Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

себестоимость

.doc
Скачиваний:
11
Добавлен:
17.03.2015
Размер:
288.77 Кб
Скачать

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО «Уфимский государственный нефтяной технический университет»

Институт экономики

Кафедра экономики и управления на предприятии

нефтяной и газовой промышленности

Отчет по лабораторной работе

«Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности»

по дисциплине: «Планирование на предприятии»

Вариант №12

Выполнил : ст: гр. БЭГ -10-01 Р .И. Азнабаев

Проверил : профессор, д-р э.н. И.В.Буренина

Уфа

2014

1) Определение себестоимости добычи и сметы затрат

Согласно схемы планирования себестоимости определим статьи калькуляции себестоимости по добыче нефти. Результаты приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Статьи калькуляции

Статья

Значение ,тыс.руб

Удельный вес, %

1. Расходы на электроэнергию по извлечению нефти

184 189,49

12,52

1.1. Расходы на договорную мощность

121 606,80

 

1.2. Плановые расходы на поднятие жидкости

62 582,69

 

2. Расходы по искусственному воздействию на пласт (ППД)

154 888,04

10,53

2.1. Расходы на электроэнергию по закачке жидкости

47 839,44

 

Расходы на договорную мощность

29 760,00

 

Плановые расходы

18 079,44

 

2.2. Затраты на материалы

2 081,40

 

2.3. Зарплата

60 588,00

 

2.4. ЕСН

18 176,40

 

2.5. Амортизация

9 402,80

 

2.6. Услуги вспомогательных цехов

7 800,00

 

2.7. Цеховые

9 000,00

 

3. Зарплата основных рабочих (цех ДНГ)

149 040,00

10,13

3.1. Зарплата цеха ДНГ

149 040,00

 

4. Отчисления во внебюджетные фонды

44 712,00

3,04

5. Амортизация скважин

31 825,00

2,16

5.1. Амортизация нефтяных скважин

31 825,00

 

6. Расходы по сбору и транспортировке нефти (ППН)

169 443,53

11,52

Продолжение таблицы 1 «Калькуляция»

6.1. Расходы на электроэнергию по сбору и транспортировке

83 440,21

 

Расходы на договорную мощность

38 241,60

 

Плановые расходы

45 198,61

 

6.2. Затраты на материалы

11 821,17

 

6.3. Зарплата

42 432,00

 

6.4. ЕСН

12 729,60

 

6.5. Амортизация

3 770,55

 

6.6. Услуги вспомогательных цехов

3 250,00

 

6.7. Цеховые

12 000,00

 

7. Расходы по технологической подготовке (ППН)

223 564,12

15,2

7.1. Расходы на электроэнергию по подготовке

96 400,26

 

Расходы на договорную мощность

40 771,20

 

7.2. Затраты на материалы

30 595,98

 

7.3. Зарплата

46 200,00

 

7.4. ЕСН

13 860,00

 

7.5. Амортизация

16 307,89

 

7.6. Услуги вспомогательных цехов

10 200,00

 

7.7. Цеховые

10 000,00

 

8. Расходы содержание оборудования

253 581,40

17,24

8.1. Расходы на электроэнергию по подготовке

11 835,00

 

Расходы на договорную мощность

11 160,00

 

Плановые расходы

675

 

8.2. Затраты на материалы

92 500,00

 

8.3. Зарплата

66 000,00

 

8.4. ЕСН

19 800,00

 

8.5. Амортизация

2 446,40

 

8.6. Услуги вспомогательных цехов

36 000,00

 

8.7. Цеховые

25 000,00

 

9. Цеховые расходы

20 000,00

1,36

9.1. Цеховые расходы цеха ДНГ

20 000,00

 

10. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы

240 000,00

16,31

ИТОГО:

1 471 243,58

100

Себестоимость 1 т нефти

3 385,27

 

Таблица 2 – Смета затрат

Элементы

Значение ,тыс.руб.

Удельный вес, %

1. Материальные затраты:

560 702,95

38,11

Электроэнергия

423 704,40

28,80

Сырьё, материалы

136 998,55

9,31

Топливо

-

-

2. Зарплата

364 260,00

24,76

3. Отчисления

109 278,00

7,43

4. Амортизация

63 752,64

4,33

5. Прочие

373 250,00

25,37

ИТОГО:

1 471 243,58

100,00

Таким образом, наибольший удельный вес в себестоимости имеют расходы по содержанию оборудования и общепроизводственные и общехозяйственные расходы по искусственному воздействию на пласт и расходы по сбору и транспортировке нефти. По смете затрат наибольший вес имеет материальные затраты.

Этап 2. Разделим все затраты на условно-постоянные и условно-переменные. Результаты представим в таблице 3.

Таблица 3 – Деление затрат на условно-постоянные и условно переменные

Постоянные затраты 

тыс. руб.

 Переменные затраты

тыс. руб.

1.1.Расходы на договорную мощность

121 606,80

1.2. Плановые расходы по поднятию жидкости

62 582,69

2.1.1. Договорная

29 760,00

2.1.2 Расходы на электроэнергию

18 079,44

2.3.Зарплата

60 588,00

2.2. Затраты на материалы

2 081,40

2.4.ЕСН

18 176,40

 

 

2.5.Амортизация

9 402,80

 

 

2.Цеховые и вспомогательные

14 347,20

2.Цеховые и вспомогательные

2 452,80

Итого по 2

132 274,40

Итого по 2

22 613,64

3.Зарплата основных рабочих

149 040,00

 

 

4.Отчисления

44 712,00

 

 

5. Амортизация скважин

31 825,00

 

 

6.1.2.Договрная

38 241,60

6.1.1. Расходы на электроэнергию

45 198,66

6.3.Зарплата

42 432,00

6.2. Затраты на материалы

11 821,17

6.4.ЕСН

12 729,60

 

 

6.5.Амортизация

3 770,55

 

 

6. Цеховые и вспомогательные

9 610,65

6. Цеховые и вспомогательные

5 639,35

Итого по 6

106 784,40

Итого по 6

62 659,18

Продолжение таблицы 3 «Деление затрат на условно переменные и условно постоянные»

7.1.2.Договрная

40 771,20

 

 

7.3.Зарплата

46 200,00

 

 

7.4.ЕСН

13 860,00

7.1. Расходы на электроэнергию

55 629,08

7.5.Амортизация

16 307,89

7.2. Затраты на материалы

30 595,98

7.Цеховые и вспомогательные

11 635,33

7.Цеховые и вспомогательные

8 564,67

Итого по 7

128 774,42

Итого по 7

94 789,73

8.1.2.Договрная

11 160,00

8.1. Расходы на электроэнергию

675

8.3.Зарплата

66 000,00

8.2. Затраты на материалы

92 500,00

8.4.ЕСН

19 800,00

 

 

8.5.Амортизация

2 446,40

 

 

8.Цеховые и вспомогательные

31 486,90

8.Цеховые и вспомогательные

29 513,10

Итого по разделу 8

130893,3

 

122688,1

9.Цеховые

347183,8

9.Цеховые

62 582,69

Итого по разделу 9

364 129,25

 

65 637,24

Итого 1-9

984462,56

Итого 1-9 + НДПИ

430971,02

10..Общепроизводственные и общехозяйственные расходы

151387,25

10..Общепроизводственные и общехозяйственные расходы

504047,51

Таблица 4 - Затраты на добычу

Виды затрат

Затраты на весь объем добычи ,тыс.руб

Затраты на добычу 1 тонны нефти , тыс.руб

Переменные, тыс. руб.

504047,51

0,23

Постоянные,тыс.руб

1 151 387,25

0,67

Итого, тыс. руб

1 655 434,77

1,41

Таблица 5 - Основные экономические показатели НГДП

Показатель

Значение

НДПИ, млн. руб

1694,9478

Выручка, млн. руб

5432,525

Маржинальная прибыль, тыс. руб.

4928477,49

Чистая прибыль, тыс. руб.

3021672,19

Точка безубыточности, тонн

117008,42

Точка безубыточности, тыс. руб.

1269142,46

Запас прочности , тонн

317593,58

Рентабельность производства, %

95

Рентабельность продукции, %

56

2.1 Определим точку безубыточности графическим способом. Для этого построим график, на котором отразим постоянные затраты, полную себестоимость и выручку.

V добычи

0

100

200

300

400

500

Постоянные затраты тыс руб

1 151 387,25

1 151 387,25

1 151 387,25

1 151 387,25

1 151 387,25

1 151 387,25

Переменные затраты тыс руб

0

100809,50

201619,00

302428,51

403238,01

504047,51

Общие затраты тыс руб

1151387,255

1228711,705

1291099,815

1413250,925

1516730,705

1655434,76

Выручка тыс руб

0

1250000

2500000

3750000

5000000

6250000

Рис 1. График безубыточности

Запас финансовой прочности

3.Мероприятия по увеличению рентабельности производства на 5%.

Текущее значение рентабельности составляет 95%, а необходимо достичь 100%

Это можно достичь путем увеличения выручки, либо увеличением операционной прибыли за счет снижения себестоимости. Так как цены на нефть устанавливаются рынком, то мы не можем точно быть уверенными в увеличении выручки. А увеличение объема добычи повлечет за собой увеличение полной себестоимости. Таким образом, мероприятия будут направлены на снижение себестоимости. При постоянном объеме – 434602 тыс. т. Себестоимость равна 1 471 243,58. Значение желаемой себестоимости составляет: 1 389627,18 тыс. руб. Т.е. объем сокращений составляет: 81616,40 тыс. руб.

Рассмотрим смету затрат: необходимо сокращать общепроизводственные и общехозяйственные расходы и зарплату.

1)мероприятие: сокращение численности персонала в подразделении ППД с 99 до 80 человек тем самым уменьшатся затраты на зарплату и ЕСН .

2) мероприятие: сокращение общепроизводственных и общехозяйственных расходов на 44000 тыс. руб.

3) мероприятие : снижение затрат на подземный ремонт скважин, до 280 тыс.руб/рем ,тем самым затраты по ремонту уменьшаться .

Таким образом, новая калькуляция выглядит следующим образом:

Таблица 6 - Калькуляция

Статья

Значение тыс.руб

Удельный вес, %

1. Расходы на электроэнергию по извлечению нефти

184 189,49

13,25

1.1. Расходы на договорную мощность

121 606,80

8,75

1.2. Плановые расходы на поднятие жидкости

62 582,69

4,5

2. Расходы по искусственному воздействию на пласт (ППД)

139 771,64

10,06

2.1. Расходы на электроэнергию по закачке жидкости

47 839,44

3,44

Расходы на договорную мощность

29 760,00

2,14

Плановые расходы

18 079,44

1,3

2.2. Затраты на материалы

2 081,40

0,15

2.3. Зарплата

48 960,00

3,52

2.4. ЕСН

14 688,00

1,06

2.5. Амортизация

9 402,80

0,68

2.6. Услуги вспомогательных цехов

7 800,00

0,56

2.7. Цеховые

9 000,00

0,65

3. Зарплата основных рабочих (цех ДНГ)

149 040,00

10,73

3.1. Зарплата цеха ДНГ

149 040,00

10,73

4. Отчисления во внебюджетные фонды

44 712,00

3,22

5. Амортизация скважин

31 825,00

2,29

5.1. Амортизация нефтяных скважин

31 825,00

2,29

6. Расходы по сбору и транспортировке нефти (ППН)

169 443,53

12,19

6.1. Расходы на электроэнергию по сбору и транспортировке

83 440,21

6

Расходы на договорную мощность

38 241,60

2,75

Плановые расходы

45 198,61

3,25

6.2. Затраты на материалы

11 821,17

0,85

6.3. Зарплата

42 432,00

3,05

Продолжение таблицы 6 «Калькуляция»

6.4. ЕСН

12 729,60

0,92

6.5. Амортизация

3 770,55

0,27

6.6. Услуги вспомогательных цехов

3 250,00

0,23

6.7. Цеховые

12 000,00

0,86

223 564,12

16,09

7.1. Расходы на электроэнергию по подготовке

96 400,26

6,94

Расходы на договорную мощность

40 771,20

2,93

Плановые расходы

55 629,06

4,00

7.2. Затраты на материалы

30 595,98

2,20

7.3. Зарплата

46 200,00

3,32

7.4. ЕСН

13 860,00

1,00

Продолжение таблицы 6 «Калькуляуция»

7.5. Амортизация

16 307,89

1,17

7.6. Услуги вспомогательных цехов

10 200,00

0,73

7.7. Цеховые

10 000,00

0,72

8. Расходы содержание оборудования (все ремонтные цеха, ЦАП)

231 081,40

16,63

8.1. Расходы на электроэнергию по подготовке

11 835,00

0,85

Расходы на договорную мощность

11 160,00

0,80

Плановые расходы

675,00

0,05

8.2. Затраты на материалы

70 000,00

5,04

8.3. Зарплата

66 000,00

4,75

8.4. ЕСН

19 800,00

1,42

8.5. Амортизация

2 446,40

0,18

8.6. Услуги вспомогательных цехов

36 000,00

2,59

8.7. Цеховые

25 000,00

1,80

9. Цеховые расходы

20 000,00

1,44

9.1. Цеховые расходы цеха ДНГ

20 000,00

1,44

10. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы

196 000,00

14,10

ИТОГО:

1 389 627,18

100,00

Себестоимость 1 т нефти

3 197,47

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]