себестоимость
.docМинистерство образования и науки РФ
ФГБОУ ВПО «Уфимский государственный нефтяной технический университет»
Институт экономики
Кафедра экономики и управления на предприятии
нефтяной и газовой промышленности
Отчет по лабораторной работе
«Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности»
по дисциплине: «Планирование на предприятии»
Вариант №12
Выполнил : ст: гр. БЭГ -10-01 Р .И. Азнабаев
Проверил : профессор, д-р э.н. И.В.Буренина
Уфа
2014
1) Определение себестоимости добычи и сметы затрат
Согласно схемы планирования себестоимости определим статьи калькуляции себестоимости по добыче нефти. Результаты приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Статьи калькуляции
|
Статья |
Значение ,тыс.руб |
Удельный вес, % |
|
1. Расходы на электроэнергию по извлечению нефти |
184 189,49 |
12,52 |
|
1.1. Расходы на договорную мощность |
121 606,80 |
|
|
1.2. Плановые расходы на поднятие жидкости |
62 582,69 |
|
|
2. Расходы по искусственному воздействию на пласт (ППД) |
154 888,04 |
10,53 |
|
2.1. Расходы на электроэнергию по закачке жидкости |
47 839,44 |
|
|
Расходы на договорную мощность |
29 760,00 |
|
|
Плановые расходы |
18 079,44 |
|
|
2.2. Затраты на материалы |
2 081,40 |
|
|
2.3. Зарплата |
60 588,00 |
|
|
2.4. ЕСН |
18 176,40 |
|
|
2.5. Амортизация |
9 402,80 |
|
|
2.6. Услуги вспомогательных цехов |
7 800,00 |
|
|
2.7. Цеховые |
9 000,00 |
|
|
3. Зарплата основных рабочих (цех ДНГ) |
149 040,00 |
10,13 |
|
3.1. Зарплата цеха ДНГ |
149 040,00 |
|
|
4. Отчисления во внебюджетные фонды |
44 712,00 |
3,04 |
|
5. Амортизация скважин |
31 825,00 |
2,16 |
|
5.1. Амортизация нефтяных скважин |
31 825,00 |
|
|
6. Расходы по сбору и транспортировке нефти (ППН) |
169 443,53 |
11,52 |
Продолжение таблицы 1 «Калькуляция»
|
6.1. Расходы на электроэнергию по сбору и транспортировке |
83 440,21 |
|
|
Расходы на договорную мощность |
38 241,60 |
|
|
Плановые расходы |
45 198,61 |
|
|
6.2. Затраты на материалы |
11 821,17 |
|
|
6.3. Зарплата |
42 432,00 |
|
|
6.4. ЕСН |
12 729,60 |
|
|
6.5. Амортизация |
3 770,55 |
|
|
6.6. Услуги вспомогательных цехов |
3 250,00 |
|
|
6.7. Цеховые |
12 000,00 |
|
|
7. Расходы по технологической подготовке (ППН) |
223 564,12 |
15,2 |
|
7.1. Расходы на электроэнергию по подготовке |
96 400,26 |
|
|
Расходы на договорную мощность |
40 771,20 |
|
|
7.2. Затраты на материалы |
30 595,98 |
|
|
7.3. Зарплата |
46 200,00 |
|
|
7.4. ЕСН |
13 860,00 |
|
|
7.5. Амортизация |
16 307,89 |
|
|
7.6. Услуги вспомогательных цехов |
10 200,00 |
|
|
7.7. Цеховые |
10 000,00 |
|
|
8. Расходы содержание оборудования |
253 581,40 |
17,24 |
|
8.1. Расходы на электроэнергию по подготовке |
11 835,00 |
|
|
Расходы на договорную мощность |
11 160,00 |
|
|
Плановые расходы |
675 |
|
|
8.2. Затраты на материалы |
92 500,00 |
|
|
8.3. Зарплата |
66 000,00 |
|
|
8.4. ЕСН |
19 800,00 |
|
|
8.5. Амортизация |
2 446,40 |
|
|
8.6. Услуги вспомогательных цехов |
36 000,00 |
|
|
8.7. Цеховые |
25 000,00 |
|
|
9. Цеховые расходы |
20 000,00 |
1,36 |
|
9.1. Цеховые расходы цеха ДНГ |
20 000,00 |
|
|
10. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы |
240 000,00 |
16,31 |
|
ИТОГО: |
1 471 243,58 |
100 |
|
Себестоимость 1 т нефти |
3 385,27 |
|
Таблица 2 – Смета затрат
|
Элементы |
Значение ,тыс.руб. |
Удельный вес, % |
|
1. Материальные затраты: |
560 702,95 |
38,11 |
|
Электроэнергия |
423 704,40 |
28,80 |
|
Сырьё, материалы |
136 998,55 |
9,31 |
|
Топливо |
- |
- |
|
2. Зарплата |
364 260,00 |
24,76 |
|
3. Отчисления |
109 278,00 |
7,43 |
|
4. Амортизация |
63 752,64 |
4,33 |
|
5. Прочие |
373 250,00 |
25,37 |
|
ИТОГО: |
1 471 243,58 |
100,00 |
Таким образом, наибольший удельный вес в себестоимости имеют расходы по содержанию оборудования и общепроизводственные и общехозяйственные расходы по искусственному воздействию на пласт и расходы по сбору и транспортировке нефти. По смете затрат наибольший вес имеет материальные затраты.
Этап 2. Разделим все затраты на условно-постоянные и условно-переменные. Результаты представим в таблице 3.
Таблица 3 – Деление затрат на условно-постоянные и условно переменные
|
Постоянные затраты |
тыс. руб. |
Переменные затраты |
тыс. руб. |
|
1.1.Расходы на договорную мощность |
121 606,80 |
1.2. Плановые расходы по поднятию жидкости |
62 582,69 |
|
2.1.1. Договорная |
29 760,00 |
2.1.2 Расходы на электроэнергию |
18 079,44 |
|
2.3.Зарплата |
60 588,00 |
2.2. Затраты на материалы |
2 081,40 |
|
2.4.ЕСН |
18 176,40 |
|
|
|
2.5.Амортизация |
9 402,80 |
|
|
|
2.Цеховые и вспомогательные |
14 347,20 |
2.Цеховые и вспомогательные |
2 452,80 |
|
Итого по 2 |
132 274,40 |
Итого по 2 |
22 613,64 |
|
3.Зарплата основных рабочих |
149 040,00 |
|
|
|
4.Отчисления |
44 712,00 |
|
|
|
5. Амортизация скважин |
31 825,00 |
|
|
|
6.1.2.Договрная |
38 241,60 |
6.1.1. Расходы на электроэнергию |
45 198,66 |
|
6.3.Зарплата |
42 432,00 |
6.2. Затраты на материалы |
11 821,17 |
|
6.4.ЕСН |
12 729,60 |
|
|
|
6.5.Амортизация |
3 770,55 |
|
|
|
6. Цеховые и вспомогательные |
9 610,65 |
6. Цеховые и вспомогательные |
5 639,35 |
|
Итого по 6 |
106 784,40 |
Итого по 6 |
62 659,18 |
Продолжение таблицы 3 «Деление затрат на условно переменные и условно постоянные»
|
7.1.2.Договрная |
40 771,20 |
|
|
|
7.3.Зарплата |
46 200,00 |
|
|
|
7.4.ЕСН |
13 860,00 |
7.1. Расходы на электроэнергию |
55 629,08 |
|
7.5.Амортизация |
16 307,89 |
7.2. Затраты на материалы |
30 595,98 |
|
7.Цеховые и вспомогательные |
11 635,33 |
7.Цеховые и вспомогательные |
8 564,67 |
|
Итого по 7 |
128 774,42 |
Итого по 7 |
94 789,73 |
|
8.1.2.Договрная |
11 160,00 |
8.1. Расходы на электроэнергию |
675 |
|
8.3.Зарплата |
66 000,00 |
8.2. Затраты на материалы |
92 500,00 |
|
8.4.ЕСН |
19 800,00 |
|
|
|
8.5.Амортизация |
2 446,40 |
|
|
|
8.Цеховые и вспомогательные |
31 486,90 |
8.Цеховые и вспомогательные |
29 513,10 |
|
Итого по разделу 8 |
130893,3 |
|
122688,1 |
|
9.Цеховые |
347183,8 |
9.Цеховые |
62 582,69 |
|
Итого по разделу 9 |
364 129,25 |
|
65 637,24 |
|
Итого 1-9 |
984462,56 |
Итого 1-9 + НДПИ |
430971,02 |
|
10..Общепроизводственные и общехозяйственные расходы |
151387,25 |
10..Общепроизводственные и общехозяйственные расходы |
504047,51 |
Таблица 4 - Затраты на добычу
|
Виды затрат |
Затраты на весь объем добычи ,тыс.руб |
Затраты на добычу 1 тонны нефти , тыс.руб |
|
Переменные, тыс. руб. |
504047,51 |
0,23 |
|
Постоянные,тыс.руб |
1 151 387,25 |
0,67 |
|
Итого, тыс. руб |
1 655 434,77
|
1,41 |
Таблица 5 - Основные экономические показатели НГДП
|
Показатель |
Значение |
|
НДПИ, млн. руб |
1694,9478 |
|
Выручка, млн. руб |
5432,525 |
|
Маржинальная прибыль, тыс. руб. |
4928477,49 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
3021672,19 |
|
Точка безубыточности, тонн |
117008,42 |
|
Точка безубыточности, тыс. руб. |
1269142,46 |
|
Запас прочности , тонн |
317593,58 |
|
Рентабельность производства, % |
95 |
|
Рентабельность продукции, % |
56 |
2.1 Определим точку безубыточности графическим способом. Для этого построим график, на котором отразим постоянные затраты, полную себестоимость и выручку.
|
V добычи |
0 |
100 |
200 |
300 |
400 |
500 |
|
Постоянные затраты тыс руб |
1 151 387,25 |
1 151 387,25 |
1 151 387,25 |
1 151 387,25 |
1 151 387,25 |
1 151 387,25 |
|
Переменные затраты тыс руб |
0 |
100809,50 |
201619,00 |
302428,51 |
403238,01 |
504047,51 |
|
Общие затраты тыс руб |
1151387,255 |
1228711,705 |
1291099,815 |
1413250,925 |
1516730,705 |
1655434,76 |
|
Выручка тыс руб |
0 |
1250000 |
2500000 |
3750000 |
5000000 |
6250000 |
Рис 1. График безубыточности
Запас финансовой прочности
3.Мероприятия по увеличению рентабельности производства на 5%.
Текущее значение рентабельности составляет 95%, а необходимо достичь 100%
Это можно достичь путем увеличения выручки, либо увеличением операционной прибыли за счет снижения себестоимости. Так как цены на нефть устанавливаются рынком, то мы не можем точно быть уверенными в увеличении выручки. А увеличение объема добычи повлечет за собой увеличение полной себестоимости. Таким образом, мероприятия будут направлены на снижение себестоимости. При постоянном объеме – 434602 тыс. т. Себестоимость равна 1 471 243,58. Значение желаемой себестоимости составляет: 1 389627,18 тыс. руб. Т.е. объем сокращений составляет: 81616,40 тыс. руб.
Рассмотрим смету затрат: необходимо сокращать общепроизводственные и общехозяйственные расходы и зарплату.
1)мероприятие: сокращение численности персонала в подразделении ППД с 99 до 80 человек тем самым уменьшатся затраты на зарплату и ЕСН .
2) мероприятие: сокращение общепроизводственных и общехозяйственных расходов на 44000 тыс. руб.
3) мероприятие : снижение затрат на подземный ремонт скважин, до 280 тыс.руб/рем ,тем самым затраты по ремонту уменьшаться .
Таким образом, новая калькуляция выглядит следующим образом:
Таблица 6 - Калькуляция
|
Статья |
Значение тыс.руб |
Удельный вес, % |
|
1. Расходы на электроэнергию по извлечению нефти |
184 189,49 |
13,25 |
|
1.1. Расходы на договорную мощность |
121 606,80 |
8,75 |
|
1.2. Плановые расходы на поднятие жидкости |
62 582,69 |
4,5 |
|
2. Расходы по искусственному воздействию на пласт (ППД) |
139 771,64 |
10,06 |
|
2.1. Расходы на электроэнергию по закачке жидкости |
47 839,44 |
3,44 |
|
Расходы на договорную мощность |
29 760,00 |
2,14 |
|
Плановые расходы |
18 079,44 |
1,3 |
|
2.2. Затраты на материалы |
2 081,40 |
0,15 |
|
2.3. Зарплата |
48 960,00 |
3,52 |
|
2.4. ЕСН |
14 688,00 |
1,06 |
|
2.5. Амортизация |
9 402,80 |
0,68 |
|
2.6. Услуги вспомогательных цехов |
7 800,00 |
0,56 |
|
2.7. Цеховые |
9 000,00 |
0,65 |
|
3. Зарплата основных рабочих (цех ДНГ) |
149 040,00 |
10,73 |
|
3.1. Зарплата цеха ДНГ |
149 040,00 |
10,73 |
|
4. Отчисления во внебюджетные фонды |
44 712,00 |
3,22 |
|
5. Амортизация скважин |
31 825,00 |
2,29 |
|
5.1. Амортизация нефтяных скважин |
31 825,00 |
2,29 |
|
6. Расходы по сбору и транспортировке нефти (ППН) |
169 443,53 |
12,19 |
|
6.1. Расходы на электроэнергию по сбору и транспортировке |
83 440,21 |
6 |
|
Расходы на договорную мощность |
38 241,60 |
2,75 |
|
Плановые расходы |
45 198,61 |
3,25 |
|
6.2. Затраты на материалы |
11 821,17 |
0,85 |
|
6.3. Зарплата |
42 432,00 |
3,05 |
Продолжение таблицы 6 «Калькуляция»
|
6.4. ЕСН |
12 729,60 |
0,92 |
|
6.5. Амортизация |
3 770,55 |
0,27 |
|
6.6. Услуги вспомогательных цехов |
3 250,00 |
0,23 |
|
6.7. Цеховые |
12 000,00 |
0,86 |
|
|
223 564,12 |
16,09 |
|
7.1. Расходы на электроэнергию по подготовке |
96 400,26 |
6,94 |
|
Расходы на договорную мощность |
40 771,20 |
2,93 |
|
Плановые расходы |
55 629,06 |
4,00 |
|
7.2. Затраты на материалы |
30 595,98 |
2,20 |
|
7.3. Зарплата |
46 200,00 |
3,32 |
|
7.4. ЕСН |
13 860,00 |
1,00 |
|
Продолжение таблицы 6 «Калькуляуция»
|
||
|
7.5. Амортизация |
16 307,89 |
1,17 |
|
7.6. Услуги вспомогательных цехов |
10 200,00 |
0,73 |
|
7.7. Цеховые |
10 000,00 |
0,72 |
|
8. Расходы содержание оборудования (все ремонтные цеха, ЦАП) |
231 081,40 |
16,63 |
|
8.1. Расходы на электроэнергию по подготовке |
11 835,00 |
0,85 |
|
Расходы на договорную мощность |
11 160,00 |
0,80 |
|
Плановые расходы |
675,00 |
0,05 |
|
8.2. Затраты на материалы |
70 000,00 |
5,04 |
|
8.3. Зарплата |
66 000,00 |
4,75 |
|
8.4. ЕСН |
19 800,00 |
1,42 |
|
8.5. Амортизация |
2 446,40 |
0,18 |
|
8.6. Услуги вспомогательных цехов |
36 000,00 |
2,59 |
|
8.7. Цеховые |
25 000,00 |
1,80 |
|
9. Цеховые расходы |
20 000,00 |
1,44 |
|
9.1. Цеховые расходы цеха ДНГ |
20 000,00 |
1,44 |
|
10. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы |
196 000,00 |
14,10 |
|
ИТОГО: |
1 389 627,18 |
100,00 |
|
Себестоимость 1 т нефти |
3 197,47 |
|