Глава 6. Основы расчётов и взаиморасчётов в сввт

6.1. Формы безналичных расчётов

В соответствии с Гражданским кодексом РФ и Положением ЦБР от 03.10.2002 г. № 2-П "О безналичных расчётах в РФ" (с изменениями от 03.03.2003, от 11.06.2004, от 02.05.2007, от 22.01.2008г.г.) расчёты между юридическими лицами осуществляются по безналичным расчётам (если иное не установлено законом). Основными формами таких расчётов являются:

- платёжные поручения;

- платёжные требования-поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- расчёты по инкассо (посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные).

Формы безналичных расчётов избираются участниками расчётов самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых между ними. Такие расчёты осуществляются на основании расчётных документов.

Расчётный документ представляет собой документ на бумажном носителе или электронный платёжный документ - распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счёта и их перечисление на счёт получателя средств.

Расчётные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчётного документа и код формы по классификатору (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (ОКУД));

- номер расчётного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счёта, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счёта или субсчёта;

- наименование получателя средств, номер его счёта, ИНН;

- наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счёта или субсчёта;

- назначение платежа с указанием отдельной строкой налога, подлежащего уплате (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

- сумма платежа прописью и цифрами; очерёдность платежа;

- вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России и кредитных организациях РФ;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати;

- поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" и поля на перечисление и взыскание налоговых и обязательных платежей.

Кроме расчётов, важной процедурой финансовых оборотов между участниками договорных отношений является клиринг.

Клиринг - это безналичные расчёты между предприятиями за поставленные, проданные друг другу и оказанные услуги, осуществляемые путём взаимного зачёта. Такой взаимный зачёт (взаиморасчёты) осуществляет клиринговый субъект, который работает в качестве посредника, и принимает на себя роль покупателя и продавца в соответствующей компенсационной транзакции с целью обеспечения заказов между двумя сторонами.

Клиринговые операции:

- определяют количество, тип услуг и условия выполнения расчётов между участниками;

- выравнивают балансовую разницу в конечном сальдо (разность между поступлениями и расходами за определённый промежуток времени) сторон, как двух-, так и многосторонних обязательств;

- уравнивают стоимости в оборотах.

Основными услугами в СВВТ при продажах которых производятся расчёты и взаиморасчёты, являются пассажирские воздушные перевозки.

Все расчёты и взаиморасчёты осуществляются в порядке, установленном Технологией взаиморасчётов.

Технология взаиморасчётов содержит следующие разделы:

- основные понятия;

- технология движения информации и денежных средств через ТКП;

- технология движения информации и денежных средств по прямым договорам.

Технология движения информации и денежных средств через ТКП включает:

- формирование в агентстве отчётности для ТКП:

- перечисление денежных средств агентствами;

- отчётность ТКП перед перевозчиками и агентствами и перечисление ТКП денежных средств;

- особенности движения информации и денежных средств при расчётах за перевозки в кредит (форма оплаты - "КР").