Контрольные вопросы к главе 4

1. Что такое партия бланков?

2. Каков порядок получения бланков СПД и квот электронных билетов Агентствами?

3. Какова цель учёта и контроля движения бланков СПД?

4. Как осуществляется учёт и контроль бланков строгой отчётности, объявленных утраченными, похищенными?

5. Назовите основные цели Автоматизированной системы контроля бланков СПД НСАВ-ТКП (СКБ).

6. Решение каких задач обеспечивает информационная система ТКП (ИС ТКП)?

7. Какие подсистемы включает ИС ТКП?

8. Какие подсистемы ИС ТКП и каким образом обеспечивают механизмы защищённости пользователей?

Глава 5. Учёт и отчётность по продаже перевозок и услуг в сввт

5.1. Учёт и отчётность по продаже перевозок и услуг

Учёт – это функция менеджмента по констатации фактов, выполняемая путём сбора, регистрации и обобщения всей информации, необходимой руководству для принятия управленческих решений.

Учёт подразделяется на бухгалтерский и управленческий.

Бухгалтерский учёт – это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путём непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Основными задачами бухгалтерского учёта являются:

- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и об её имущественном положении;

- обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей бухгалтерской отчётности, для контроля соблюдения законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразности, наличия и движения имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утверждёнными нормами и сметами;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения её финансовой устойчивости.

В бухучёте используется два вида документов: первичные и сводные учётные документы.

Первичные учётные документы – основа бухучёта. Первичный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не возможно – непосредственно после её окончания. Основными первичными документами в СВВТ являются СПД НСАВ ТКП, используемые для организации продажи пассажирских перевозок и сопутствующих услуг, расчётов и взаиморасчётов по продажам. Первичные учётные документы находятся в начале технологической цепочки учётного процесса.

На основе первичных учётных документов составляются сводные учётные документы.

На основе первичных и сводных учётных документов составляется и ведётся бухгалтерская отчётность, включающая:

- бухгалтерский баланс;

- отчёт о прибылях и убытках;

- приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;

- аудиторское заключение.

Формы бухгалтерской отчётности организаций, а также инструкции о порядке их заполнения утверждаются Минфином России.

Одним из приложений к отчётным документам является отчёт о движении денежных средств. Который содержит итоговую информацию о поступлении и выбытии денежных средств организации. Этот отчёт необходим для оценки финансовой гибкости организации – её способности генерировать значительные суммы, чтобы своевременно реагировать на возникающие потребности и возможности.

Управленческий учёт формируется на базе первичных документов и представляет собой систему информационного обеспечения процессов на всех уровнях управления, от стратегии до оперативного бюджета.

Основными особенностями управленческого отчёта являются ориентация на пользователя информации и оперативность предоставленных данных.

Одной из важнейших функций управленческого учёта участников СВВТ является учёт продаж. Это не только фиксация выручки, сделок и клиентов в базах данных «продавца», но и ведение баз данных клиентов, управление деятельностью операторов (кассиров) по работе с клиентами, учёт документов определённых клиентов или сделок, учёт маркетингового бюджета и др.

Управленческий учёт – это вид документа, отражающий бизнес-процесс или бизнес-состояние организации. Основные виды управленческих отчётов по продажам – сводные и аналитические отчёты.

Сводные отчёты по «продавцу» охватывают следующие показатели:

- по структуре продаж, по услугам поставщиков и по собственным услугам;

- по итоговым объёмам или суммам продаж;

- по операторам (кассирам), ПП, каналам сбыта и видам транспорта;

- за декаду, месяц, квартал, нарастающим итогом за определённый период;

- по динамике продаж, по доле рынка на основе продаж и др.

Аналитические отчёты дают возможность оценить, например:

- эффективность продаж по ПП, субагентам, видам услуг;

- полученную прибыль;

- уровень рентабельности;

- эффективности рекламы и рекламных компаний.

Все виды учётно-отчётной информации можно подразделить по источникам их формирования: агентства, ТКП, АСБ.

Агентства формируют отчёты и направляют их в ТКП при оформлении перевозок на бланках СПД и электронных билетах НСАВ ТКП:

- о взаиморасчётах по проданным перевозкам;

- о взаиморасчётах по проданным по ПК перевозкам;

- о взаиморасчётах по проданным дополнительным услугам.

При продажах перевозок и дополнительных услуг при электронном документооформлении (на ЭБ и ЕМD) вся необходимая информация для учёта продаж и формирования отчётности уже «присутствует» в АСБ ЦЭБ, поэтому агентства получают учётно-отчётные документы из этих источников для контроля и после дующего включения в отчёты о взаиморасчётах.

ТКП формирует отчётность и другую учётно-отчётную информацию для участников СВВТ по итогам обработки контрольных купонов и данных о продажах из ЦЭБ.

Основными видами учётно-отчётных документов, формируемых ТКП и направляемых перевозчикам, являются:

- отчёты, предусмотренные стандартным договором «Об организации продажи на бланках СПД и расчётов за воздушные перевозки»;

- информация о результатах продажи перевозок на бланках СПД и электронных билетах НСАВ ТКП в соответствии со стандартом обменных файлов для перевозчиков;

- информация по результатам обработки претензий.

ТКП формирует и отправляет поставщикам дополнительных услуг:

- отчёты, предусмотренные договором «Об организации продажи дополнительных услуг»;

- информацию о результатах продажи дополнительных услуг в соответствии со стандартом обменных файлов для провайдера дополнительных услуг;

- информацию о бронировании, по обработке претензий и др.

Основными видами учётно-отчётных документов, формируемых ТКП и направляемых агентствам, являются:

- информация о результатах продажи перевозок на бланках СПД и электронных билетах НСАВ ТКП в соответствии со стандартом обменных файлов для агентств;

- информация, содержащая данные обработки купонов и дополняющая информацию обменных файлов для агентств (о бронировании, о пассажирах, о сборах, об аэропортах, о типографских номерах бланков, использованных для печати маршрут-квинтаций электронных билетов и электронных МСО, оформленных с использованием АСБО);

- обменные файлы по результатам обработки претензий.

Кроме того участникам СВВТ направляются:

- файлы архива агентских продаж по авиаперевозкам;

- файлы с данными о резервировании ж/д проездных документов и приёме платежей;

- файлы данных маркетинговой информации.