Налоги для пайщиков

Поскольку ПИФ не является юридическим лицом, прирост его имущества (в любой форме, будь то дивиденды по акциям или проценты по облигациям, доход от перепродажи имущества или рост стоимости активов в портфеле ПИФа) не является прибылью и не облагается налогом на прибыль. Под налогообложение попадает только доход самого пайщика, полученный в результате погашения или перепродажи паев: для гражданина - налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, для юридического лица - налог на прибыль. Если же паи были проданы с убытком, налог не взимается вообще. Управляющая компания является налоговым агентом для пайщиков - физических лиц и при погашении пая автоматически НДФЛ вычитает из выплачиваемой суммы. Если в состав активов ПИФа входит недвижимость, то УК уплачивает налог на недвижимость за счет имущества ПИФа. Далее →

8.4.6. Налогообложение операций на фондовом рынке

За прибыль, полученную на фондовом рынке, придется заплатить налог. Если вы покупаете ценные бумаги с помощью российского брокера, то он и будет вашим налоговым агентом – то есть сам рассчитает сумму налогов и переведет ее с вашего счета в налоговую инспекцию. Если же вы торгуете ценными бумагами на иностранных биржах через иностранных брокеров, то нужно будет самостоятельно заполнить налоговую декларацию и перечислить налог. Ключевые принципы налогообложения и расчета налоговой базы по операциям на рынке ценных бумаг заключаются в следующем:

•доходы в виде дивидендов по акциям поступают на счета граждан - владельцев ценных бумаг уже за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ): налоговым агентом выступает либо эмитент, либо депозитарий, в котором у гражданина открыт счет депо. Ставка НДФЛ составляет 13% для дивидендов, тогда как по государственным облигациям и корпоративным облигациям купоны налогом не облагаются;

•доходы от перепродажи ценных бумаг, а также от погашения облигаций, куп-ленных дешевле номинала, также облагаются НДФЛ по ставке 13% налого-вым агентом выступает брокер или доверительный управляющий;

•не облагаются налогом купонные доходы и разница между ценой приобрете-ния и номиналом (в случае, если инвестор держит облигацию до погашения) облигациям российских эмитентов, выпущенных с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года, если купонный доход не превышает ставку рефинансиро-вания ЦБ РФ, увеличенную на 5 п.п.;

•если купонный доход по корпоративным облигациям, выпущенным с 2017 по 2020 год, превышает ставку рефинансирования более чем на 5 п.п., то разница доходов облагается налогом по ставке 35%;

•льготный режим налогообложения установлен по так называемым индивидуальным инвестиционным счетам.

8.4.7. Индивидуальные инвестиционные счета

Для того чтобы стимулировать граждан самостоятельно вкладывать деньги на рынке ценных бумаг, в 2014 году в российское законодательство было введено понятие “индивидуальный инвестиционный счет” (ИИС). Основное преимущество ИИС по сравнению

Актуальный текст учебника смотрите на finuch.ru

с обычным вложением денег в ценные бумаги - это налоговые льготы: либо возврат (вычет) 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы вложений на ИИС в конце года, либо освобождение от уплаты НДФЛ в конце инвестиционного периода при закрытии счета (не менее трех лет).

ИИС регулируются статьей 10.2–1 Закона о рынке ценных бумаг . ИИС открывается и ведется либо брокером на основании отдельного договора на брокерское обслуживание, либо управляющим на основании отдельного договора доверительного управления ценными бумагами. Каждый гражданин вправе иметь не более одного договора на ведение ИИС. При этом в целях ограничения налоговых потерь бюджета сумма ежегодных вложений на один ИИС не должна превышать 1 млн рублей.

Благодаря установленным льготам инвестор может дополнительно получать до 52 000 рублей ежегодно (13% от 400 000 рублей) или не выплачивать налог на доходы физических лиц, полученной от инвестирования средств на ИИС. Тип налоговой льготы необходимо выбрать в момент начала действия ИИС, совмещать оба типа льгот нельзя. Если вывести деньги с ИИС ранее трех лет с момента заключения договора, воспользоваться налоговыми льготами не удастся, а ранее полученные вычеты на взнос придется вернуть государству.

Выбор между двумя вариантами открытия ИИС - у брокера или у управляющего - зависит от опыта инвестора и его готовности к самостоятельному совершению операций по приобретению и продаже ценных бумаг.

На средства ИИС можно приобретать акции и облигации российских эмитентов, паи российских ПИФ, иностранную валюту, производные финансовые инструменты, ценные бумаги иностранных эмитентов (с обязательным использованием в этих операциях российских биржевых площадок), а также размещать до 15% этих средств в депозиты (только при работе через доверительного управляющего).

Растущая популярность ИИС - в конце августа 2019 г число открытых счетов превысило 1 миллион –привела к большому количеству инициатив по увеличению лимита на получения налогового вычета, расширению ценных бумаг доступных для покупки, разрешению одному налогоплательщику иметь несколько счетов. Однако, скорее всего, эти предложения будут реализованы не раньше 2021 года.

Актуальный текст учебника смотрите на finuch.ru