Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности (таможенной).

Есть три мнения, что к ним относить: первая точка зрения – ст. 188 – 190, 193, 194; вторая точка зрения – ст. 188 – 190, 193; третья точка зрения – ст. 188 – 190.

Ст. 188 – контрабанда.

Нормативно-правовая база: Таможенный кодекс, постановление Пленума № 2 от 03.01.1978 «О контрабанде».

Контрабанда – в греческом языке «против правительственного указа». Перемещение (в крупном размере) через таможенную границу РФ товаров или иных предметов помимо или с сокрытием от таможенного контроля или с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации или сопряженное с недекларированием или недостаточным декларированием.

Объект – порядок перемещения товаров через таможенную границу РФ, включая уплату таможенных платежей + финансовые интересы государства.

Дополнительно-факультативный – в зависимости от предмета – здоровье населения, общественная безопасность и собственность.

Предмет – ч.1 1) товары (п.5 ст. 11 ТК) – любое перемещенное через границу движимое имущество, а также отнесенные к недвижимости транспортные средства, кроме указанных в п. 5 ст. 11 и ч.2 ст. 188.

2) иные предметы – транспортные средства из п.5 ст. 11 ТК – любое морское или речное судно, судно на воздушной подушке, воздушное судно, автотранспортные единицы железнодорожного подвижного состава, которые используются в международной перевозке для платной перевозки лиц или платной или бесплатной, промышленные или коммерческие перевозки, штатные запасные части, принадлежности и обмундирование, содержащееся в их штатных баках ГСМ и топливо, если они перевозятся вместе с транспортным средством. Стоимость должна быть больше 250 тысяч рублей.

Ч. 2 – стоимость значения не имеет.

1 .Радиоактивные вещества – вещества естественного или искусственного происхождения, способные к ионизированному распаду, излучению, сопровождающих процесс ядерных превращений.

2. Боеприпасы – отнесены к огнестрельному оружию

3. Иное вооружение – средства, обеспечивающие применение оружия (пуск, наведение, управление), а также холодное военное оружие (кортики и др.)

4. Иная военная техника – боевые машины пехоты, танки

5. Культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу (ФЗ от 15.04. 1993 «О ввозе и вывозе культурных ценностей» - ст.7).

• исторические ценности, в том числе связанные с историческими событиями в жизни народа, развитием общества и государства, истории науки и техники, и относящиеся к жизнедеятельности выдающихся личностей

• предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок

• художественные ценности – картины и рисунки, выполненные на любой основе, художественное оформление композиции и монтажи, рукописи, музыкальные инструменты, почтовые марки, редкие коллекции флоры и фауны.

Ст. 9 нельзя вывести: ценности, хранящиеся в музеях, архивах, библиотеках, которым более 100 лет.

На практике предмет уничтожают или переводят в доход государства, иногда возвращают виновному.

Объективная сторона – формальный состав – перемещение товаров через таможенную границу РФ.

П.7 ст. 11 ТК – перемещение – действия по ввозу на таможенную территорию РФ или вывозу с нее.

Перемещение валютных средств – не только когда сам перевозит, но и перевод их посредством электронных средств, если были обманные способы.

Ввоз – фактическое пересечение предметами таможенной границы РФ и все последующие действия, предусмотренные ТК, до их выпуска таможенными органами.

Окончено когда товар перемещен на территорию РФ.

Вывоз – подача таможенной декларации или совершение указанных в абз.2 п.9 ст. 11 ТК действий, направленных на вывоз предмета до фактического пересечения таможенной границы.

Иные действия: вход или въезд лица в зону таможенного контроля, въезд транспортного средства в пункт пропуска через границу.

Окончено в момент совершения действий, когда принята таможенная декларация.

«Контрабанда» под контролем таможенных органов – в данном случае таможенные органы все знают, нет состава контрабанды, а только покушение, так как объект не страдает – фактическая ошибка со стороны преступника.

Место преступления – таможенная граница – пределы таможенной территории РФ и особых экономических зон, а также искусственных островов, установок и сооружений, находящихся в исключительной экономической зоне РФ и на таможенном шельфе.

Таможенная территория – территория РФ, а также особые экономические зоны, искусственные острова, установки и т.д.

Перемещение осуществляется одним из способов:

1. помимо таможенного контроля - перемещение вне мест, определенных таможенными органами, или вне времени, когда должен производиться осмотр.

2. с сокрытием – в нужное время и место, но с использованием тайников, другие способы, затрудняющие поиски предметов, а также придание одному предмету вида другого. Тайники – специально изготовленные, а также оборудованные и приспособленные для таких целей на транспортные средства конструктивные средства, подвергавшиеся предварительной разборке и монтажу.

3. с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации. Документы могут быть любыми – таможенные, транспортные, коммерческие справочники и заключение, подтверждающие неценность товаров. Средства таможенной идентификации – пломбы, печати, цифровая и буквенная маркировка, идентификационные знаки, штампы, взятие проб и образцов, фотографии и иллюстрации.

Обманное использование:

• когда используются поддельные документы (дополнительная квалификация по ст. 327, 292)

• использование недействительных документов, просроченных или не со всеми реквизитами

• использование документов, относящихся к другим товарам

• документы, полученные незаконным путем (обман, подкуп, угрозы; если способ преступный, то требуется дополнительная квалификация).

• Содержащие недостоверные сведения – к любым документам, кроме таможенной декларации. Если в декларации, то это 4 признак.

1. недекларирование или недостоверное декларирование – с любыми сведениями (стоимость, режим, наименование страны происхождения) – ст. 124 ТК.

Субъект – общий, с 16 лет

1. перевозчик – лицо, осуществляющее перевозку товаров через таможенную границу или перевозку товаров под таможенным контролем в пределах таможенной территории РФ или являющегося ответственным за использование транспортных средств.

2. Декларант – лицо, которое декларирует товары, или от имени которого они декларируются

3. Таможенный брокер / предприниматель – посредник, совершающий таможенный операции от имени и по поручению декларанта или иного лица, на которое возложена обязанность или которому предоставлено право совершать таможенные операции.

Субъективная сторона – прямой умысел.

ллюстрации.едства, подверг00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000не РФ и на таможенном шельфе.

адает - фактическаявые три места, за ничью. ие антидопинговым контролем, люди которые взвешивают спортсменов и инвентарь, организаторы или члены

Ч.3 – с использованием служебного положения – 1) сотрудники таможенных и пограничных служб, осуществляющих таможенный досмотр и решающих вопрос о пропуске товаров; 2) лица, которые в силу служебного положения освобождены от таможенного досмотра (дипломатический курьер, капитаны и др.).

Если сотрудник таможенной службы вместе с общим субъектом совершают преступление, то существует несколько точек зрения на вопрос квалификации:

1. у таможенника п. б) ч.3 ст.188, у общего субъекта – ч.1 или ч.2 ст.188;

2. у таможенника и у субъекта – п. б) ч.3 ст.188

3. у таможенника - п. б) ч.3 ст.188; у общего субъекта – 33, п. б) ч.3 ст.188;

4. у таможенника и субъекта – без п. б) ч.3 ст.188, но таможеннику + 286, 285.

С применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль – совокупность мер осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства РФ.

• Тот, кто проверяет документы

• Кто проводит досмотр

• Кто проводит учет товаров и транспортных средств

• Кто проводит опрос физических и должностных лиц

• Кто проводит проверку системы учета и отчетности

Может применяться и в зоне таможенного досмотра и вне ее, но в период совершения контрабанды.

Насилие, которое до или после – не входит, насилие охватывается, следовательно, дополнительной квалификации не нужно, кроме убийства и ч.3 и ч.4 ст. 111.

Ч.4 – организованная группа

С первой точки зрения она создается для любых целей, с другой – специально для занятий контрабандой.

Контрабанда не охватывает других статей – 222, 228, 322, 226, 229, хищения.

Спорный вопрос об идеальной совокупности ст. 194 и 188. Первая точка зрения – идеальная совокупность невозможна, так как 194 полностью поглощается ст.188. Вторая – допускается идеальная совокупность в нескольких ситуациях: 1) если действия лица не влияют на решение вопроса о ввозе или вывозе и не влияют на уплату пошлины (валюта), то при любом размере содеянного – это административный проступок. 2) если влияют на размер пошлины, но не влияет на ввоз или вывоз, то это ст. 194; 3) если эти действия влияют на ввоз и вывоз, то это будет ст. 188 или ст. 189. Третья точка зрения: а) если недекларирование было осуществлено для принятия решения таможенными органами о вывозе – то ст. 188; б) если при этом субъект уклонился от платежей, которые не связаны с перемещением товаров, то идеальная совокупность 194 и 188; в) если субъект ввез товары через внешнюю границу, а потом не заплатил на внутренней, то ст. 194; г) если умысел не уплатить на внутренней до перемещения через внешнюю, то ст. 188 по признаку обманного использования документов.

Ст. 189 – незаконный экспорт или передача сырья, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения или военной техники.

Нормативная база: ФЗ от 07.07.1995 «О государственной регулировании внешнеторговой деятельности»; Постановление Правительства № 574 от 08.05.1996 об утверждении «Положения о порядке экспорта и импорта ядерных материалов, оборудования, специальных неядерных материалов и соответствующих технологий; «Положение о порядке контроля за экспортом из РФ оборудования, материалов и технологий при создании ракетного оружия» от 24.05.1995.

Объект – внешнеэкономические интересы страны в плане поддержания конкурентоспособности российского вооружения и военной техники на международном уровне.

Факультативный – военная безопасность и международная военная безопасность.

Предмет – 1) материалы; 2) оборудование; 3) технологии; 4) научно-техническая информация; 5) работы; 6) услуги.

Технологии – специальная информация, которая требуется для разработки, использования специальных изделий (техническая помощь или технические данные). Техническая помощь – в виде инструкций, мероприятий по повышению квалификации, обучения, практическое освоение методов работы и консультационные услуги( услуги). Технические данные – чертежи, схемы, диаграммы, модели, формы, технические проекты, руководства и инструкции (информация).

Могут быть использованы при создании вооружения и военной техники в отношении которых установлен экспортный контроль, а в ч.3 могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств доставки, в отношении которых установлен экспортный контроль.

Объективная сторона – формальный состав, 4 действия:

1. Экспорт – вывоз товаров, работ, результатов интеллектуальной деятельности, услуг, в том числе и исключительных прав на них с таможенной территории РФ за границу без обязательства об их обратном ввозе. Факт экспорта фиксируется в момент пересечения границы. Если речь об услугах и правах – в момент предоставления.

2. Незаконная передача предметов

3. Незаконное выполнение работ

4. Оказание услуг

Все эти действия должны быть в адрес иностранной организации или ее предприятий.

Отграничение от 275 – по тому, что это за организация, которая данные действия совершает. Если военная организация – 275, коммерческая – 189.

Незаконность – то есть действия совершены в нарушение нормативных актов, которые регулируют внешнеэкономическую деятельность.

Момент окончания – при экспорте – в момент вывоза; при передаче (в РФ и за границу) – с момента оказания услуг.

Субъективная сторона – если антигосударственная направленность – ст.275, если другая – 189.

Субъект – специальный, с 16 лет (прим. 189) – лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность.

Критерии	189	188
По предмету	Услуги, работы, информация, но товары ограничены	Могут быть любые товары
В каком направлении	Только от нас	От нас, и к нам, через нас
По действиям	Перемещение, передача, оказание услуг, производство работ	Перемещение товаров
Если вывоз, то на основании чего	Только по договору	Как на основании договора, так и без него
По целям	Для коммерческих целей	И для коммерческих, и для других
По субъекту	Специальный	Общий, с 16 лет

Ст. 190 – невозвращение на территорию РФ предметов, имеющих художественную, историческую и археологическую ценность.

Объект – интересы государства в области охраны культурных ценностей и развития культурных контактов и обменов.

Дополнительный – собственность.

Предмет – предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран.

Объективная сторона – формальный состав, бездействием.

Окончен – когда без уважительных причин в срок не были возвращены ценности.

Срок возврата устанавливается договором между вывозящей страной и федеральной службой по сохранению культурных ценностей.

Вывоз ценностей должен быть законным.

Субъект – специальный, 16 – 18 лет, ответственные за возвращение ценностей.

Субъективная сторона - прямой умысел, но этот умысел должен сформироваться тогда, когда имущество было перемещено за границу, а если до, то ст. 188 + может быть совокупность с хищением.

Ст. 193 – невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Объект – финансовые интересы государства в части пополнения валютных фондов и стабилизации национальной валюты.

Предмет – иностранная валюта в банкнотах и др. средства на счетах в единицах иностранных государств и международных денежных расчетных единицах по закону вывезенных из РФ на практике подлежащие зачислению на транзитные счета в уполномоченные банки.

Невозвращение – незачисление полученной экспортированной валютной выручки на транзитные валютные счета банка в установленные сроки.

Объективная сторона – материальный состав. Последствия в виде неполучения должного.

Момент окончания – несколько точек зрения: 1) последний день срока зачисления выручки зарубежного контрагента на счета резидента по экспортному контракту (срок должен быть указан в контракте); 2) в последний день предельного срока – срок определенный ЦБ для конкретного случая осуществления операции, связанной с движением капиталов или срок исполнения текущих валютных операций.

Если до наступления предельного срока субъект совершит действия, направленные на невозвращение средств, то речь идет о покушении.

По договору на его счета зачислены, он их потратил, но потом вернул, то нет состава преступления.

Деяние:

1. невозвращение в установленных законом случаях средств в иностранной валюте, переведенных на счета контрагентов иностранных банков при импортных операциях (180 дней)

2. незачисление валютной выручки, поступившей в распоряжение резидента от экспорта (90 дней).

3. невыполнение обязанностей по перечислению валюты со счетов организации, открытых с разрешения ЦБ, на счета уполномоченных банков.

4. неисполнение обязанностей по перечислению иных поступлений, в том числе кредитов на счета в уполномоченные банки

В крупном размере – размер по официальному курсу на последний день предельного срока.

Если покушение, то: первая точка зрения- на тот день, когда должны были вернуть; вторая точка зрения – по дню покушения.

В чем может проявляться:

1. субъект даст дает указания нерезиденту о том, чтобы перевести деньги на свой счет за границу

2. дать указание перевести, внести в качестве аванса за другую сделку

3. выручкой рассчитывается по долгам с иностранными партнерами

4. может выплатить зарплату, находящуюся за границей

Может совершаться путем действия и бездействия.

Выручка может быть получена как по валютным контрактам, так и по рублевым, но при условии, что оплата в иностранной валюте.

Формы и способы получений выручки не влияют.

Субъект – руководитель и административный, и финансовый, любой организации, но не может быть индивидуальный предприниматель.

Если организация - экспортер не является собственников товаров, работ, услуг, а только посредник, то ответственность за перечисление выручки несет посредник / комиссионер. А собственники могут быть только соучастниками.

Субъективная сторона – прямой умысел, мотивы и цели любые.