- •Билеты по фп 2022: «пизда вообще всем рулям» Блок «Общая часть»
- •1. Финансы: понятие, признаки, функции.
- •Признаки финансов:
- •Функции финансов:
- •Финансовое право рф: понятие, предмет, метод, система, источники.
- •Финансовые отношения возникают:
- •3. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Финансовое правоотношение характеризуется общими чертами, какие присущи всем другим правоотношениям. Это связь (отношение):
- •Виды финансовых правоотношений.
- •Субъекты финансового права рф.
- •Финансовый контроль: понятие, виды и методы.
- •Принципы финансового контроля:
- •Виды контроля:
- •Методы контроля
- •Аудиторский (независимый) финансовый контроль
- •Правовое положение ключевых федеральных органов в сфере финансов (минфин рф, фнс рф, федеральное казначейство).
- •Министерство финансов рф
- •Министерство финансов Российской Федерации осуществляет следующие полномочия:
- •Федеральная налоговая служба рф
- •Основные направления деятельности фнс:
- •Федеральное казначейство рф
- •Федеральное казначейство осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
- •Блок «Бюджет»
- •Бюджетное право: понятие, предмет, метод, система, источники.
- •Предмет
- •Совокупность методов бюджетного права делятся на две группы:
- •Система
- •Источники
- •Конституция рф, Конституции республик в составе рф, уставы муниципальных образований.
- •Бюджетное законодательство.
- •Подзаконные нормативные акты.
- •Международные договоры.
- •Бюджетное устройство и бюджетная система: понятие, соотношение, виды бюджетов. Консолидированный бюджет.
- •К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:
- •Соотношение бюджетного устройства и бюджетной системы:
- •Виды бюджетов
- •Консолидированный бюджет
- •Правовая форма бюджета
- •Принципы бюджетной системы рф: понятие, система, значение.
- •Статья 28 бк рф:
- •Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •Для классификации доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации используется унифицированный 20-значный код.
- •Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •А) по социально-экономическому признаку выделяют следующие виды доходов:
- •Б) по порядку и условиям зачисления выделяют:
- •В) исходя из структуры бюджетной системы рф выделяют:
- •Г) по юридической форме
- •Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика
- •Расходы федерального бюджета можно разграничить на две группы:
- •Резервные фонды:
- •Бюджетные ассигнования (ст.69 бк рф):
- •Бюджетный кредит может быть предоставлен
- •Не допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств
- •Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов.
- •Глава 17 бк рф
- •Часть III бк рф регулирует вопросы бюджетного процесса в рф.
- •Глава 20 бк рф регулирует основы составления проектов бюджетов.
- •Глава 21 бк рф регулирует основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Налоговое право: понятие, предмет, метод, система.
- •Принципы налогового права: система, значение.
- •Источники налогового права: понятие, виды, система. Место нк в системе источников налогового права.
- •На федеральном уровне (законодательство рф о налогах и сборах)
- •На региональном уровне (законодательство субъектов рф о налогах и сборах)
- •На местном уровне
- •Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •Международные договоры рф по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц. Установление и введение налогов и сборов.
- •Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •Понятие налога, сбора, страхового взноса: понятие, система, классификации, функции.
- •Признаки налога:15
- •Налог Сбор Страховой взнос Отграничение налога, сбора и страхового взноса Законность Схожая форма взимания (отчуждение) и способ уплаты (денежный).
- •Элементы налогообложения: понятие, правовое значение, общая правовая характеристика каждого элемента.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности24.
- •Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) закреплены в ст. 21 нк рф:
- •Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) указаны в ст. 23 нк рф. В их
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •37. Налоговые агенты: понятие, права и обязанности. Нк рф Статья 24. Налоговые агенты:
- •38. Участие банков в налоговых правоотношений.
- •39. Налоговые органы в рф: понятие, структура, права и обязанности.
- •40. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •Исполнение
- •41. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора (порядок). Определение момента исполнения налоговой обязанности.
- •42. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •2 Стадии:
- •Если коротко:
- •Безвестно отсутствующий.
- •Недееспособный.
- •44. Взыскание налога с организации и ип за счет денежных средств в банках, а также за счет его электронных денежных средств.
- •45. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций и ип.
- •2 Стадии:
- •47. Изменение срока уплаты налогов: понятие, формы, порядок.
- •48. Отсрочка и рассрочка уплаты налога: основания, порядок предоставления, прекращение действия.
- •Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки
- •48.1 Инвестиционный налоговый кредит: основания, порядок предоставления, прекращения действия (б).
- •Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Частно-правовые способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: залог имущества; поручительство; банковская гарантия.
- •Публично-правовые способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: пеня; приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •Учет налогоплательщиков: основания и порядок постановки налогоплательщиков на учет; инн (идентификационный номер налогоплательщика).
- •Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •Налоговый контроль: обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц.
- •Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
- •Камеральная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •Акт налоговой проверки: понятие, правовое значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику
- •Производство по делу о налоговом правонарушении (ст. 101, 101.4 нк рф): порядок рассмотрения дела, вынесение решения.
- •Заказным письмом датой его вручения считается шестой день со дня отправки заказного письма.
- •Проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
- •Налоговое правонарушение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности; формы вины.
- •Срок давности привлечения к ответственности.
- •Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
- •*** У бакалавров есть хорошие схемы от Черепанова, по порядку взыскания обращаемся к ним, но примерно так…
- •Налоговые правонарушения: классификация, общая правовая характеристика.
- •По субъектному составу:
- •Порядок обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц.
- •Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы
- •Ст. 139.2 Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
- •В жалобе указываются:
- •Рассмотрение вышестоящим налоговым органом жалобы (апелляционной жалобы): общая правовая характеристика,
- •По итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящий налоговый орган:
- •Правовой статус центрального банка рф, его основные функции по организации и регулированию денежного обращения.
- •Целями деятельности Банка России являются:
- •В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:
- •Хз вообще то это или нет
Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
СВИДЕТЕЛЬ
В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.
Не могут допрашиваться в качестве свидетеля:
лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;
лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор.
ЭКСПЕРТИЗА
Существует 2 формы участия эксперта:
приглашение эксперта для участия в конкретных контрольных мероприятиях;
назначение экспертизы.
Основания (условия) проведения экспертизы:
необходимость применения специальных познаний в сфере науки, техники, ремесла. юридические вопросы (вопросы права) не могут ставиться на разъяснение эксперта;
заключение договора с экспертом (привлечение эксперта возможно только на договорной основе. Договор заключается с самим экспертом или с экспертной организацией);
наличие постановления о назначении экспертизы Результатом проведения экспертизы является:
экспертное заключение – это письменный акт, содержащий поставленные перед экспертом вопросы и мотивированные ответы на них эксперта. Заключение должно содержать расписку эксперта о предупреждении его об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Заключение обязательно должно быть подписано конкретным экспертом, который проводил исследование
сообщение эксперта о невозможности разрешить поставленные вопросы и дать экспертное заключение (должно быть в письменной форме, должно содержать мотивацию (недостаточность предоставленных материалов или поставленные вопросы выходят за пределы компетенции данного эксперта или т.п.)).
ПРИВЛЕЧЕНИЕ СПЕЦИАЛИСТА
Специалист – это лицо, привлекающееся к проведению контрольного мероприятия, если необходимы специальные знания.
По сравнению с экспертами специалисты обладают более узким объёмом полномочий. Проверяемое лицо в отношении эксперта обладает более узкими правами (их практически нет).
Специалисты приглашаются для того, чтобы дать пояснения налоговому органу. Специалисты привлекаются к камеральным контрольным проверкам.
Пояснения специалистов не оформляются и не имеют юридической значимости для вынесения решения.
Проверяемое лицо не может заявлять отводы специалистам, не может предлагать свою кандидату специалиста, не может ставить вопросы перед специалистом.
Специалистом может быть только независимое, беспристрастное лицо.
Специалист (в отличие от эксперта) может быть допрошен в качестве свидетеля по делу о налоговом правонарушении.
УЧАСТИЕ ПЕРЕВОДЧИКА.
В необходимых случаях для участия в действиях по осуществлению налогового контроля на договорной основе может быть привлечен переводчик.
Переводчиком является не заинтересованное в исходе дела лицо, владеющее языком, знание которого необходимо для перевода. Это распространяется и на лицо, понимающее знаки немого или глухого физического лица.
Переводчик обязан явиться по вызову назначившего его должностного лица налогового органа и точно выполнить порученный ему перевод.
Переводчик предупреждается об ответственности за отказ или уклонение от выполнения своих обязанностей либо заведомо ложный перевод, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью переводчика.
УЧАСТИЕ ПОНЯТЫХ
При проведении действий по осуществлению налогового контроля в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, вызываются понятые.
Понятые вызываются в количестве не менее двух человек.
В качестве понятых могут быть вызваны любые не заинтересованные в исходе дела физические лица. Не допускается участие в качестве понятых должностных лиц налоговых органов.
Понятые обязаны удостоверить в протоколе факт, содержание и результаты действий, производившихся в их присутствии. Они вправе делать по поводу произведенных действий замечания, которые подлежат внесению в протокол.
В случае необходимости понятые могут быть опрошены по указанным обстоятельствам.