- •Билеты по фп 2022: «пизда вообще всем рулям» Блок «Общая часть»
- •1. Финансы: понятие, признаки, функции.
- •Признаки финансов:
- •Функции финансов:
- •Финансовое право рф: понятие, предмет, метод, система, источники.
- •Финансовые отношения возникают:
- •3. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Финансовое правоотношение характеризуется общими чертами, какие присущи всем другим правоотношениям. Это связь (отношение):
- •Виды финансовых правоотношений.
- •Субъекты финансового права рф.
- •Финансовый контроль: понятие, виды и методы.
- •Принципы финансового контроля:
- •Виды контроля:
- •Методы контроля
- •Аудиторский (независимый) финансовый контроль
- •Правовое положение ключевых федеральных органов в сфере финансов (минфин рф, фнс рф, федеральное казначейство).
- •Министерство финансов рф
- •Министерство финансов Российской Федерации осуществляет следующие полномочия:
- •Федеральная налоговая служба рф
- •Основные направления деятельности фнс:
- •Федеральное казначейство рф
- •Федеральное казначейство осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
- •Блок «Бюджет»
- •Бюджетное право: понятие, предмет, метод, система, источники.
- •Предмет
- •Совокупность методов бюджетного права делятся на две группы:
- •Система
- •Источники
- •Конституция рф, Конституции республик в составе рф, уставы муниципальных образований.
- •Бюджетное законодательство.
- •Подзаконные нормативные акты.
- •Международные договоры.
- •Бюджетное устройство и бюджетная система: понятие, соотношение, виды бюджетов. Консолидированный бюджет.
- •К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:
- •Соотношение бюджетного устройства и бюджетной системы:
- •Виды бюджетов
- •Консолидированный бюджет
- •Правовая форма бюджета
- •Принципы бюджетной системы рф: понятие, система, значение.
- •Статья 28 бк рф:
- •Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •Для классификации доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации используется унифицированный 20-значный код.
- •Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •А) по социально-экономическому признаку выделяют следующие виды доходов:
- •Б) по порядку и условиям зачисления выделяют:
- •В) исходя из структуры бюджетной системы рф выделяют:
- •Г) по юридической форме
- •Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика
- •Расходы федерального бюджета можно разграничить на две группы:
- •Резервные фонды:
- •Бюджетные ассигнования (ст.69 бк рф):
- •Бюджетный кредит может быть предоставлен
- •Не допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств
- •Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов.
- •Глава 17 бк рф
- •Часть III бк рф регулирует вопросы бюджетного процесса в рф.
- •Глава 20 бк рф регулирует основы составления проектов бюджетов.
- •Глава 21 бк рф регулирует основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Налоговое право: понятие, предмет, метод, система.
- •Принципы налогового права: система, значение.
- •Источники налогового права: понятие, виды, система. Место нк в системе источников налогового права.
- •На федеральном уровне (законодательство рф о налогах и сборах)
- •На региональном уровне (законодательство субъектов рф о налогах и сборах)
- •На местном уровне
- •Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •Международные договоры рф по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц. Установление и введение налогов и сборов.
- •Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •Понятие налога, сбора, страхового взноса: понятие, система, классификации, функции.
- •Признаки налога:15
- •Налог Сбор Страховой взнос Отграничение налога, сбора и страхового взноса Законность Схожая форма взимания (отчуждение) и способ уплаты (денежный).
- •Элементы налогообложения: понятие, правовое значение, общая правовая характеристика каждого элемента.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности24.
- •Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) закреплены в ст. 21 нк рф:
- •Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) указаны в ст. 23 нк рф. В их
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •37. Налоговые агенты: понятие, права и обязанности. Нк рф Статья 24. Налоговые агенты:
- •38. Участие банков в налоговых правоотношений.
- •39. Налоговые органы в рф: понятие, структура, права и обязанности.
- •40. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •Исполнение
- •41. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора (порядок). Определение момента исполнения налоговой обязанности.
- •42. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •2 Стадии:
- •Если коротко:
- •Безвестно отсутствующий.
- •Недееспособный.
- •44. Взыскание налога с организации и ип за счет денежных средств в банках, а также за счет его электронных денежных средств.
- •45. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций и ип.
- •2 Стадии:
- •47. Изменение срока уплаты налогов: понятие, формы, порядок.
- •48. Отсрочка и рассрочка уплаты налога: основания, порядок предоставления, прекращение действия.
- •Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки
- •48.1 Инвестиционный налоговый кредит: основания, порядок предоставления, прекращения действия (б).
- •Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Частно-правовые способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: залог имущества; поручительство; банковская гарантия.
- •Публично-правовые способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: пеня; приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •Учет налогоплательщиков: основания и порядок постановки налогоплательщиков на учет; инн (идентификационный номер налогоплательщика).
- •Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •Налоговый контроль: обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц.
- •Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
- •Камеральная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •Акт налоговой проверки: понятие, правовое значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику
- •Производство по делу о налоговом правонарушении (ст. 101, 101.4 нк рф): порядок рассмотрения дела, вынесение решения.
- •Заказным письмом датой его вручения считается шестой день со дня отправки заказного письма.
- •Проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
- •Налоговое правонарушение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности; формы вины.
- •Срок давности привлечения к ответственности.
- •Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
- •*** У бакалавров есть хорошие схемы от Черепанова, по порядку взыскания обращаемся к ним, но примерно так…
- •Налоговые правонарушения: классификация, общая правовая характеристика.
- •По субъектному составу:
- •Порядок обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц.
- •Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы
- •Ст. 139.2 Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
- •В жалобе указываются:
- •Рассмотрение вышестоящим налоговым органом жалобы (апелляционной жалобы): общая правовая характеристика,
- •По итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящий налоговый орган:
- •Правовой статус центрального банка рф, его основные функции по организации и регулированию денежного обращения.
- •Целями деятельности Банка России являются:
- •В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:
- •Хз вообще то это или нет
Понятие налога, сбора, страхового взноса: понятие, система, классификации, функции.
Налог (ст. 8 НК РФ) – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Признаки налога:15
Налог устанавливается законно избранными представителями власти (признак законности);
Налог – это ограничение права собственности, заключающийся в законном отчуждении её части в пользу ППО. Налог – основание прекращения права частной собственности и возникновения публичной собственности.
Налог – это ограничение права собственности, которое социально обусловлено. Цель – обеспечение коллективных социальных потребностей.
Налог общеобязателен. Все основные элементы, как правило, носят определенный и общеобязательный характер.
Налог индивидуально безвозвратен. Вернуть законно уплаченный налог нельзя.
Налог индивидуально безвозмезден. Предоставление благ за уплату налога не производится.
15 На лекции Курочкин также указывал в качестве признака налога его неэквивалентность: блага, которые мы получаем от государства, не эквивалентны уплаченной сумме налога.
Налог всегда носит денежный характер. Взыскать в качестве налога неденежное имущество нельзя.
Налог отвечает принципам всеобщности (все лица обязаны платить налоги), соразмерности (при взимании налога мы должны учитывать различный налоговый потенциал).
-
Классификации налогов
Критерий
Виды налогов
Территориальный уровень.
Федеральные (ст. 13 НК РФ: НДС, НДФЛ, гос.пошлина и т.д.)
Региональные (ст. 14 НК РФ: на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортный);
Местные (ст. 15 НК РФ: земельный и на имущество ФЛ)
Статус налогоплательщика
Налоги физических лиц (НДФЛ, на имущество ФЛ)
Налоги организаций (на прибыль, на имущество организаций)
«Общие» налоги (НДС, акцизы)
Форма обложения:
прямые налоги (уплачиваемые непосредственно собственником объекта налогообложения: их большинство):
а) личные налоги (размер налога зависит от размера дохода налогоплательщика и учитывает его финансовое состояние);
б) реальные налоги (уплачиваются с имущества, с предполагаемого дохода, получение которого только ожидается);
косвенные налоги (налоги на потребление, т.е. определяются размером потребления и включаются в цену товара): НДС и акцизы.
Целевая направленность
Абстрактные (предназначены для формирования доходов государственного бюджета в целом (НДС);
Целевые (вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов: транспортный налог)
Непоименованные классификации
Налоги на прибыль;
Налоги на капитал;
Налоги на расходы.
Прогрессивный налог (больше объекта – больше ставка);
Регрессивный налог (больше объекта – меньше ставка).
Отдельно можно выделить рентные налоги (налоги за использование природных ресурсов: НДПИ, водный налог).
Три функции налога:
Фискальная: налоги должны финансировать государственные расходы;
Регулирующая: в данном случае налог – инструмент стимулирования экономики (НДПИ, акцизы);
Контрольная: налог как способ проверки финансово-хозяйственной деятельности, легальности доходов и направления расходов, средство обеспечения прозрачности финансовых потоков.
Выделяют также социальную и стимулирующую функции, однако указанные три являются основными!
Сбор (ст. 8 НК РФ) – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Страховые взносы (ст. 8 НК РФ) – обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования, а также
взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.