- •Билеты по фп 2022: «пизда вообще всем рулям» Блок «Общая часть»
- •1. Финансы: понятие, признаки, функции.
- •Признаки финансов:
- •Функции финансов:
- •Финансовое право рф: понятие, предмет, метод, система, источники.
- •Финансовые отношения возникают:
- •3. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Финансовое правоотношение характеризуется общими чертами, какие присущи всем другим правоотношениям. Это связь (отношение):
- •Виды финансовых правоотношений.
- •Субъекты финансового права рф.
- •Финансовый контроль: понятие, виды и методы.
- •Принципы финансового контроля:
- •Виды контроля:
- •Методы контроля
- •Аудиторский (независимый) финансовый контроль
- •Правовое положение ключевых федеральных органов в сфере финансов (минфин рф, фнс рф, федеральное казначейство).
- •Министерство финансов рф
- •Министерство финансов Российской Федерации осуществляет следующие полномочия:
- •Федеральная налоговая служба рф
- •Основные направления деятельности фнс:
- •Федеральное казначейство рф
- •Федеральное казначейство осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
- •Блок «Бюджет»
- •Бюджетное право: понятие, предмет, метод, система, источники.
- •Предмет
- •Совокупность методов бюджетного права делятся на две группы:
- •Система
- •Источники
- •Конституция рф, Конституции республик в составе рф, уставы муниципальных образований.
- •Бюджетное законодательство.
- •Подзаконные нормативные акты.
- •Международные договоры.
- •Бюджетное устройство и бюджетная система: понятие, соотношение, виды бюджетов. Консолидированный бюджет.
- •К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:
- •Соотношение бюджетного устройства и бюджетной системы:
- •Виды бюджетов
- •Консолидированный бюджет
- •Правовая форма бюджета
- •Принципы бюджетной системы рф: понятие, система, значение.
- •Статья 28 бк рф:
- •Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •Для классификации доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации используется унифицированный 20-значный код.
- •Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •А) по социально-экономическому признаку выделяют следующие виды доходов:
- •Б) по порядку и условиям зачисления выделяют:
- •В) исходя из структуры бюджетной системы рф выделяют:
- •Г) по юридической форме
- •Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика
- •Расходы федерального бюджета можно разграничить на две группы:
- •Резервные фонды:
- •Бюджетные ассигнования (ст.69 бк рф):
- •Бюджетный кредит может быть предоставлен
- •Не допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств
- •Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов.
- •Глава 17 бк рф
- •Часть III бк рф регулирует вопросы бюджетного процесса в рф.
- •Глава 20 бк рф регулирует основы составления проектов бюджетов.
- •Глава 21 бк рф регулирует основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Налоговое право: понятие, предмет, метод, система.
- •Принципы налогового права: система, значение.
- •Источники налогового права: понятие, виды, система. Место нк в системе источников налогового права.
- •На федеральном уровне (законодательство рф о налогах и сборах)
- •На региональном уровне (законодательство субъектов рф о налогах и сборах)
- •На местном уровне
- •Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •Международные договоры рф по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц. Установление и введение налогов и сборов.
- •Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •Понятие налога, сбора, страхового взноса: понятие, система, классификации, функции.
- •Признаки налога:15
- •Налог Сбор Страховой взнос Отграничение налога, сбора и страхового взноса Законность Схожая форма взимания (отчуждение) и способ уплаты (денежный).
- •Элементы налогообложения: понятие, правовое значение, общая правовая характеристика каждого элемента.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности24.
- •Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) закреплены в ст. 21 нк рф:
- •Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) указаны в ст. 23 нк рф. В их
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •37. Налоговые агенты: понятие, права и обязанности. Нк рф Статья 24. Налоговые агенты:
- •38. Участие банков в налоговых правоотношений.
- •39. Налоговые органы в рф: понятие, структура, права и обязанности.
- •40. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •Исполнение
- •41. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора (порядок). Определение момента исполнения налоговой обязанности.
- •42. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •2 Стадии:
- •Если коротко:
- •Безвестно отсутствующий.
- •Недееспособный.
- •44. Взыскание налога с организации и ип за счет денежных средств в банках, а также за счет его электронных денежных средств.
- •45. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций и ип.
- •2 Стадии:
- •47. Изменение срока уплаты налогов: понятие, формы, порядок.
- •48. Отсрочка и рассрочка уплаты налога: основания, порядок предоставления, прекращение действия.
- •Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки
- •48.1 Инвестиционный налоговый кредит: основания, порядок предоставления, прекращения действия (б).
- •Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •Частно-правовые способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: залог имущества; поручительство; банковская гарантия.
- •Публично-правовые способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: пеня; приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •Учет налогоплательщиков: основания и порядок постановки налогоплательщиков на учет; инн (идентификационный номер налогоплательщика).
- •Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •Налоговый контроль: обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц.
- •Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
- •Камеральная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •Акт налоговой проверки: понятие, правовое значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику
- •Производство по делу о налоговом правонарушении (ст. 101, 101.4 нк рф): порядок рассмотрения дела, вынесение решения.
- •Заказным письмом датой его вручения считается шестой день со дня отправки заказного письма.
- •Проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
- •Налоговое правонарушение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности; формы вины.
- •Срок давности привлечения к ответственности.
- •Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
- •*** У бакалавров есть хорошие схемы от Черепанова, по порядку взыскания обращаемся к ним, но примерно так…
- •Налоговые правонарушения: классификация, общая правовая характеристика.
- •По субъектному составу:
- •Порядок обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц.
- •Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы
- •Ст. 139.2 Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
- •В жалобе указываются:
- •Рассмотрение вышестоящим налоговым органом жалобы (апелляционной жалобы): общая правовая характеристика,
- •По итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящий налоговый орган:
- •Правовой статус центрального банка рф, его основные функции по организации и регулированию денежного обращения.
- •Целями деятельности Банка России являются:
- •В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:
- •Хз вообще то это или нет
А) по социально-экономическому признаку выделяют следующие виды доходов:
доходы от предприятий и других организаций разных форм собственности;
доходы от государственного и муниципального имущества;
доходы от государственной внешнеэкономической и другой деятельности; — поступления от личных доходов граждан;
Б) по порядку и условиям зачисления выделяют:
собственные доходы
К собственным доходам бюджетов (ст. 47 БК РФ) относятся налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством РФ и законодательством о налогах и сборах, неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством РФ, законами субъектов РФ и правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а также доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных и безвозвратных перечислений, за исключением субвенций.
регулирующие
Регулирующие доходы бюджета — это виды доходов, которые передаются в бюджет субъекта РФ или муниципального образования в виде процентных отчислений от налоговых и других платежей по нормативам, определяемым при утверждении бюджета на предстоящий финансовый год в целях сбалансированности доходов и расходов (нормативы могут быть и долговременными — 3 года)
В) исходя из структуры бюджетной системы рф выделяют:
доходы федерального бюджета;
доходы бюджетов субъектов РФ;
доходы муниципальных образований.
Г) по юридической форме
Законодатель в ст. 41 БК РФ выделяет следующие виды доходов: налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.
К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним.
К неналоговым доходам бюджетов относятся:
доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства";
доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, земельных участков
и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства";
доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;
средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
средства самообложения граждан, инициативные платежи;
иные неналоговые доходы.
К безвозмездным поступлениям относятся:
дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);
субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;
иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
Дотации, субсидии и субвенции — это средства финансовой поддержки, выделяемые из бюджета одного уровня бюджетной системы Российской Федерации бюджету другого уровня. Дотации, субвенции и субсидии имеют разные правовые режимы и выделяются для различных целей бюджету другого уровня.
По отношению к дотациям, субсидиям и субвенциям в современном бюджетном законодательстве применяется термин «межбюджетные трансферты». Межбюджетные трансферты — это средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.
Дотации — это межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования.
Субсидии — это межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти, органов местного самоуправления.
Субвенции — это межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации в целях финансового обеспечения расходных обязательств при выполнении полномочий, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке.
Среди налоговых доходов федерального бюджета следует выделить налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акцизы и ряд других налоговых доходов.
К неналоговым доходам федерального бюджета относятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями; часть прибыли унитарных предприятий, созданных
в РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; консульские сборы; таможенные пошлины и таможенные сборы; доходы от внешнеэкономической деятельности; прибыль Банка России, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей и ряд других неналоговых доходов.