11. Что такое валютный контроль?

Понятие «валютный контроль» в законодательстве Российской Федерации не закреплено, однако его можно сформулировать как деятельность уполномоченных государством субъектов (наделенных для этого определенными государственно-властными полномочиями) по проверке соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.⁹⁶

Предметом валютного контроля выступают валютные операции, подконтрольными субъектами – лица, их осуществляющие (резиденты и нерезиденты⁹⁷).

В соответствии со ст.22 Закона о валютном регулировании и валютном контроле валютный контроль осуществляют: Правительство РФ, органы валютного контроля (Банк России, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора России), агенты валютного контроля.

К агентам валютного контроля относятся: уполномоченные банки, государственная корпорация Внешэкономбанк, профессиональные участники рынка ценных бумаг, налоговые органы, таможенные органы.

Результатом валютного контроля является не столько выявление нарушений, дающих основание для привлечения виновных лиц к ответственности, сколько получение информации, на основании которой может быть оценена эффективность уже действующих валютных ограничений, а также приняты решения об изменении избранных способов валютного регулирования (отмена существующих валютных ограничений или введение новых). Именно по результатам валютного контроля можно оценить, достигается ли цель валютного регулирования, разрешаются ли поставленные задачи.⁹⁸

12. Какие принципы лежат в основе валютного контроля?

Валютный контроль базируется на общих и специальных принципах.

Общими принципами валютного контроля являются принципы законности, социальной справедливости, целесообразности, обоснованности.

Принцип законности означает необходимость строгого и неукоснительного соблюдения закона в процессе осуществления контроля.

Принцип социальной справедливости подразумевает, что деятельность государственных органов и их должностных лиц должна осуществляться в интересах всего общества.

Принцип целесообразности означает необходимость учета в конкретных условиях применения того или иного нормативного правового акта, выбор в пределах предоставленных полномочий оптимального варианта реализации правовых требований в конкретных обстоятельствах.

Принцип обоснованности подразумевает необходимость полного выявления и изучения всех обстоятельств дела, использование только относимых, допустимых и достоверных доказательств при принятии решения.

Специальные принципы валютного контроля закреплены в ст.3 Закона о валютном регулировании. К ним относятся:

• приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования. Законодатель установил, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением тех, к которым применяются меры регулирования (меры регулирования валютных операций действовали только до 1 января 2007 г.);

• исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. Для проведения в отношении субъектов валютных операций контрольных мероприятий необходимо наличие веских законных оснований

• единство внешней и внутренней валютной политики России. Оно основано на едином экономическом пространстве, закрепленном в ст. 8 Конституции РФ, которое обеспечивается, в частности, единством системы валютного регулирования и валютного контроля, осуществляемым через систему органов валютного регулирования, органов валютного контроля и агентов валютного контроля, а также форм и методов защиты нарушенных прав на всей территории РФ;

• обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Данный принцип гарантируется п.6 ст.4 Закона о валютном регулировании, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.