- •Задачи и задания по финансовому праву Учебно-методическое пособие для проведения семинарских занятий
- •Тема 1. Бюджет и бюджетное устройство
- •Вопросы
- •Что такое бюджетная система?
- •Как соотносятся понятия «бюджетная система Российской Федерации» и «бюджетное устройство Российской Федерации»?
- •Чем отличается бюджетная система федеративного государства от бюджетной системы унитарного государства?
- •В каких аспектах рассматривается бюджет?
- •Какие процессуальные особенности закона о бюджете вы можете назвать?
- •К какому типу правовых актов (индивидуальных или нормативных) относится закон о бюджете?
- •Что такое бюджет «брутто», бюджет «нетто»?
- •Какие бюджеты называются многолетними, годовыми и дробными?
- •На каких принципах базируется бюджетная система рф? Какое значение имеют принципы бюджетной системы?
- •Что такое бюджетная классификация?
- •Что такое бюджетное право?
- •Рекомендуемая литература
- •Тема 2. Бюджетный процесс
- •Вопросы
- •Что такое бюджетный процесс?
- •На каких принципах базируется бюджетный процесс?
- •Кто относится к участникам бюджетного процесса?
- •Какова роль Центрального банка рф в бюджетном процессе?
- •Вправе ли кредитные организации обслуживать счета бюджетов?
- •Кто является главным распорядителем бюджетных средств?
- •Кто является распорядителем бюджетных средств?
- •Кто является получателем бюджетных средств?
- •9. Что такое послание Президента Федеральному Собранию рф, определяющее бюджетную политику? Каково его значение?
- •10. Что такое прогноз социально-экономического развития, каково его значение и кто занимается его подготовкой?
- •11. Какие системы исполнения бюджета известны?
- •Что означает исполнение бюджета по расходам, исполнение бюджета по доходам, исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета?
- •Что такое бюджетная роспись?
- •14. Что такое кассовый план?
- •15. Что такое дефицит бюджета? Какие виды дефицита бюджета бывают?
- •Какие требования, ограничения в отношении дефицита бюджета установлены в бюджетном законодательстве?
- •Какие органы осуществляют контроль за исполнением бюджета?
- •Существует ли возможность обращения взыскания на бюджетные средства?
- •Задачи и задания
- •Рекомендуемая литература
- •Тема 3. Доходная и расходная части бюджета
- •Вопросы
- •Что такое доходы бюджета?
- •Какие виды доходов предусмотрены в законодательстве? Какие классификации доходов бюджета, встречающиеся в научной литературе, вы можете назвать?
- •Что такое «собственные доходы» бюджета?
- •Что такое налог, сбор? Назовите признаки налога. Чем налог отличается от сбора?
- •Какие виды налогов предусмотрены законодательством?
- •7. Что такое самообложение граждан?
- •Что такое межбюджетные трансферты?
- •9. Что такое расходы бюджета? Какие классификации расходов бюджетов, предложенные в научной литературе, вы можете назвать?
- •10. Что такое расходное обязательство, бюджетное обязательство?
- •Задачи и задания
- •Рекомендованная литература
- •Тема 4. Финансовый контроль
- •Вопросы
- •Что такое финансовый контроль?
- •Какие виды финансового контроля вы можете назвать?
- •Какие субъекты осуществляют финансовый контроль?
- •Что такое аудит? Какова правовая природа аудиторской деятельности?
- •Что такое бюджетный контроль?
- •6. На каких принципах базируется бюджетный контроль?
- •7. Что такое налоговый контроль?
- •8. Что означает горизонтальный мониторинг в системе налогового контроля?
- •На каких принципах базируется налоговый контроль?
- •Что такое валютный контроль?
- •Какие принципы лежат в основе валютного контроля?
- •Задачи и задания
- •Рекомендованная литература
Рекомендуемая литература
Ильин А.В. Принятие решений о распределении бюджетных средств [Текст] : [монография] / А. В. Ильин. - Москва : Статут, 2015. - 105 с.
Берендтс Э.Н. Русское финансовое право. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2014. – 397с.
Калинина Л.Е. О бюджетных полномочиях органов представительной власти субъектов Российской Федерации / Л.Е.Калинина // Журнал российского права. – 2012. – №1. – C. 68-74. / СПС КонсультантПлюс.
Комягин Д.Л. Исполнение судебных актов о взыскании из бюджета: практика, теория и история вопроса / Д.Л. Комягин // Реформы и право. – 2013. – №1.// СПС КонсультантПлюс.
Курбатова С.С. К вопросу о бюджетном субсидировании производителей товаров (работ, услуг) / С.С. Курбатова // Арбитражные споры. – 2013. – №4. // СПС «КонсультантПлюс».
Носова Г.В. Первый министр финансов А.И. Васильев о методах преодоления бюджетного дефицита / Г.В. Носова // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2010. – №1. // СПС КонсультантПлюс.
Пантюшов О. Возврат налогоплательщику сумм излишне взысканных налогов / О. Пантюшов // Хозяйство и право – 2015. – №1. – Ст.103-109./ СПС КонсультантПлюс.
Пауль А.Г. Рассмотрение и утверждение законов (решений) о бюджете по доходам / А.Г. Пауль // Финансовое право. – 2012. – №3. – С. 12-18./ СПС КонсультантПлюс.
Пауль А.Г. Обращение взыскания на средства бюджетов при исполнении судебных актов о возврате (возмещении) излишне уплаченных (взысканных) сумм доходов / А.Г. Пауль // Финансовое право. – 2012. – №8. – С.18-20./ СПС КонсультантПлюс.
Тема 3. Доходная и расходная части бюджета
Раздел состоит из задач и заданий, предназначенных для закрепления знаний о доходной и расходной частях бюджета. Студентам рекомендуется изучить имеющиеся в научной литературе и законодательстве классификации расходов и доходов бюджета.
Раздел содержит задачи, направленные на формирование у студентов знаний о такой категории бюджетного права, как бюджетные ассигнования, появившейся вместо трех ранее действовавших видов классификации расходов бюджетов: экономической, функциональной, ведомственной.
Поскольку одним из основных источников доходной части бюджета является налог, студентам рекомендуется решить задачи, направленные на закрепление знаний о признаках налога, правах, обязанностях и ответственности налогоплательщиков.
Вопросы
Что такое доходы бюджета?
Согласно ст.6 Бюджетного кодекса РФ доходы бюджета – это поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета.
Какие виды доходов предусмотрены в законодательстве? Какие классификации доходов бюджета, встречающиеся в научной литературе, вы можете назвать?
В соответствии со ст.41 Бюджетного кодекса РФ к доходам бюджета относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. Основанием для такого деления доходов на виды являются источники доходов бюджетов.52 Для налоговых доходов источниками являются налоги, сборы, а также пени и штрафы по ним. Для неналоговых доходов источниками являются государственная и муниципальная собственность, услуги, оказываемые казенными учреждениями, средства от мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности. Для безвозмездных поступлений – межбюджетные трансферты, безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств.
Ранее в бюджетном законодательстве использовались понятия «закрепленные доходы» и «регулирующие доходы». Регулирующими доходами бюджетов считались федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливались нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов Российской Федерации или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов. Нормативы отчислений определялись Бюджетным кодексом, либо законом о бюджете того уровня бюджетной системы Российской Федерации, который передает регулирующие доходы, либо законом о бюджете того уровня бюджетной системы Российской Федерации, который распределяет переданные ему регулирующие доходы из бюджета другого уровня. Закрепленными доходами бюджетов признавались доходы, которые в соответствии с законодательством полностью или в твердо фиксированной доле на постоянной долговременной основе зачислялись в соответствующий бюджет.53
В зависимости от уровня бюджета бюджетной системы можно разграничить доходы на федеральные, региональные и местные.
В научной литературе предлагается классификация доходов бюджета по характеру лежащих в их основе правоотношений:54
гражданско-правовые (например, средства, полученные в виде платы за пользование имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности);
бюджетные (финансовая помощь, плата за пользование бюджетными средствами, предоставляемыми другим бюджетам на возвратной и платной основе);
административные (средства, полученные в результате применения мер административной ответственности: – штрафы, конфискации);
налоговые (налоги и сборы, а также пени и штрафы по ним);
уголовные (средства, полученные в результате применения мер уголовной ответственности: – штрафы, конфискации).
В научных источниках 19 века можно встретить деление государственных доходов на три вида: 1) доходы, которые государство получает своей собственной деятельностью; 2) доходы частных лиц (то есть государство обращается к доходам частных лиц и из этих доходов берет себе известные доли в виде налогов); 3) государственный кредит, к которому государство прибегает с целью удовлетворить чрезвычайные расходы, вызываемые преимущественно выполнением какой-нибудь потребности, имеющей значение для будущего времени. (Например, постройка железной дороги.)55