!Учебный год 2024 / Прозум Л.М. Уголовное прав

Глава 8. Преступления в сфере экономической деятельности

который заключается между организацией или лицом, вывозящим ценности, и их владельцами.

Состав невозвращения формальный, окончен с момента несовершения действий по возвращению культурных ценностей на территорию РФ по истечении обусловленного договором срока.

Субъект преступления специальный – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности (16 лет в данном случае), ответственное за возвращение культурных ценностей на территорию РФ.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст.193 УК РФ)

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ своей целью ставит реализацию единой государственной валютной политики и защиты национальной валюты, а также устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Одним из способов достижения данной цели является репатриация денежных средств. Механизм репатриации денежных средств обеспечивает приток валюты в национальную экономику и способствует формированию и поддержанию платежного баланса, что в свою очередь, является залогом успешного функционирования всей денежно-кредитной системы страны, устойчивости национальной валюты, стабильности ее курса.

Общественная опасность преступления, предусмотренного ст. 193 УК, состоит в том, что государство не увеличивает свой валютный фонд, нарушаются финансовые интересы государства в сфере валютного регулирования и экспортной политики, следствием чего являются инфляция, дестабилизация курса рубля, сокращение валютных резервов, неконтролируемый государством оборот валютных средств.

281

Уголовное право. Особенная часть

Непосредственный объект преступления составляют общественные отношения, складывающиеся в сфере денежно-кредитной (валютной) политики Российской Федерации по поводу обязательного зачисления резидентами на банковские счета денежных средств, причитающихся им по условиям внешнеторговых сделок (контрактов), а также возврата денежных средств при невыполнении таких сделок нерезидентами.

Предмет преступления – денежные средства в иностранной валюте или валюте Российской Федерации. Согласно ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ валюта Российской Федерации – это денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Иностранная валюта – это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Объективная сторона выражается в одном из двух деяний:

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услу-

282

Глава 8. Преступления в сфере экономической деятельности

ги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

2. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в томчислеисключительныеправа на них.

Согласно ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: 1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; 2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числеисключительныеправа на них.

Уголовная ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств наступает в случаях совершения деяния в крупном размере. Согласно примечанию к ст. 193 УК, деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 9 млн руб.

283

Уголовное право. Особенная часть

Состав формальный. Преступление окончено с момента истечения срока выполнения обязанности по репатриации валютных средств на банковские счета резидента в уполномоченном банке РФ или на его счета в банках за пределами РФ. Сроки возврата различны и зависят от положений экспортного контракта между резидентом и нерезидентом.

Субъект – специальный, руководитель юридического лицарезидента, осуществляющего внешнеторговую деятельность, уклоняющегося от исполнения отмеченной обязанности. Резиденты – это:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов – юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, связанных с валютным регулированием и валютным контролем.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

284

Глава 8. Преступления в сфере экономической деятельности

§ 7. Преступления против установленного порядка обращения драгоценных металлов

и драгоценных камней

Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации является частью золотовалютных резервов страны. Государство заинтересовано в увеличении таких резервов. Это выгодно, так как драгоценные металлы и драгоценные камни гораздо меньше, нежели иностранная валюта, подвержены риску обесценения, делают государство более независимым от курса иностранных валют, а кроме того, являются стратегическим ресурсом. Государственное регулирование добычи, производства, обращения драгоценных металлов и драгоценных камней выражается в лицензировании таких видов деятельности и в монопольном преимущественном праве их приобретения. Руководствуясь интересами свой финансовой безопасности, государство заинтересовано в уголовно-правовой защите оборота драгоценных металлов и драгоценных камней.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ)

Непосредственным объектом преступлений, предусмотренных ст. 191, 192 УК РФ, являются общественные отношения в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и природных драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения. Данные отношения регламентируются Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», а также рядом подзаконныхактов: ПостановлениемПравительства Российской Федерации от 30 июня 1994 г. № 756 «Об утверждении положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации», Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 сентября2000 г. № 731 «Об утверждении Правилучета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а такжеведениясоответствующей отчетности» и др.

285

Уголовное право. Особенная часть

Предметом преступления признаются драгоценные металлы, природные драгоценные камни и жемчуг. Не могут выступать в качестве предмета преступления ювелирные и бытовые изделия, а также их лом. Понятия указанных предметов приведены в ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». В частности, драгоценными металлами считаются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе самородном и аффинированном, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. Драгоценные камни – это природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанномвиде.

Объективная сторона включает в себя несколько альтернативных действий с драгоценными металлами, драгоценными камнями в нарушение соответствующих правил, установленных законодательством России:

–совершение сделки;

–хранение;

–перевозка;

–пересылка.

Совершение сделки образует объективную сторону состава преступления, если такая сделка нарушает установленный законодательством порядок оборота драгоценных металлов и драгоценных камней. Например, если таковые получены незаконно – в нарушение Положения о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории РФ, утвержденного Постановлением Правительством РФ № 759 от 26 июня 1996 г., либо добыты без специального разрешения или в результате преступления.

Хранение предполагает совершение любых действий, связанных с незаконным нахождением у лица драгоценных металлов, драгоценных камней или жемчуга. Хранение направлено на исключение возможности свободного доступа к ним со стороны третьих лиц (например, нахождение в сейф).

286

Глава 8. Преступления в сфере экономической деятельности

Перевозка – это любое перемещение предмета преступления транспортным средством. При перевозке драгоценные металлы или драгоценные камни не должны находиться непосредственно при виновном, в противном случае содеянное охватывается хранением.

Пересылка представляет собой перемещение драгоценных металлов или драгоценных камней в пространстве без непосредственного участия виновного в этом процессе. Например, посредством почтовых организаций.

Состав преступления формальный. Преступление считается оконченным с момента совершения в полном объеме хотя бы одного из перечисленных выше действий.

Субъект преступления – общий. Субъективная сторона – прямой умысел.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов драгоценных камней (ст. 192 УК РФ)

Добыча из недр драгоценных металлов и драгоценных камней предполагает обязательное наличие соответствующей лицензии, а также, несмотря на то что они являются собственностью субъектов добычи, сдачу на аффинажные предприятия. Аффинаж – процесс очистки добытых драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение их до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории РФ и международным стандартам (ст. 1 Федерального закона № 41-ФЗ от 26.03.1998 г.). Аффинаж осуществляют организации, включенные Правительством РФ в специальный перечень.

В отношении драгоценных камней определен иной порядок. Он установлен Положением о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории РФ, утвержденным Постановлением Правительства РФ № 759 от 26 июня 1996 г. Согласно этому Положению Министерство финансов РФ и Центральный Банк РФ размещают заказы на приобретение драгоценных металлов в добывающих предприятиях, имеющих соответствующие лицензии и осуществляющих добычу драгоценных камней.

287

Уголовное право. Особенная часть

Объективную сторону преступления образует уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, поднятых, найденных драгоценных металлов или драгоценных камней.

Состав является формальным. Преступление окончено с момента соответствующего бездействия в крупном размере, т.е. согласно примечаниюкст. 1702 УК РФ, в сумме, превышающей 2 250 тыс. руб.

Спорной для квалификации является ситуация, когда золотодобывающая организация долгое время не сдает, например, добытое золото на аффинажный завод, дожидаясь повышения закупочных цен. Сложность в том, что законодательно не определены сроки сдачи государству драгоценных металлов и камней. Преступление, предусмотренное ст. 192 УК РФ, совершается одновременно со ст. 191 УК РФ – уклонившись от сдачи государству, лица, добывшие драгоценные металлы или драгоценные камни совершают с ними сделки, что противоправно.

Субъект – специальный, если речь идет о руководителе добывающей организации, или общий – если добычу, получение из вторичного сырья, поднятие, находку осуществилофизическое лицо.

Субъективная сторона – прямой умысел.

§ 8. Преступления, нарушающие установленный порядок осуществления процедуры банкротства

Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Группу так называемых «банкротских» составов преступлений составляют ст. 195 («Неправомерные действия при банкротстве»), 196 («Преднамеренное банкротство»), 197 («Фиктивное банкротство») УК РФ.

Преступления, связанные с банкротством, создают угрозу для развития экономики и конкурентного предпринимательства, нано-

288

Глава 8. Преступления в сфере экономической деятельности

сят вред общественным отношениям в сфере кредита, собственности, препятствуют формированию в стране благоприятного инвестиционного климата. Опасность незаконных банкротств состоит в причинении вреда охраняемым законом общественным отношениям, обеспечивающим законный порядок осуществления банкротства должника. В результате страдают имущественные интересы кредиторов должника, самого должника, его собственника (если речь о юридическом лице), его работников, федеральных органов исполнительной власти и т.д. Интересы указанных субъектов составляют имущество должника, его имущественные права и обязательства, составляющее конкурсную массу должника, права кредиторов на удовлетворение их долговых претензий, законные интересы юридического лица (когда руководитель, действуя в своих интересах, причиняет имущественный вред организации) и т.п.

Процесс несостоятельности (банкротства) урегулирован ФЗ «Онесостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ, банкротство кредитных организаций регулируется отдельным ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от

25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ.

Видовым объектом этой группы преступлений являются общественные отношения в сфере экономической деятельности, в части обеспечения (соблюдения) установленного законом осуществления банкротства

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законные права кредиторов при осуществлении процедуры банкротства.

Предметом преступления выступают:

–имущество – внеоборотные и оборотные активы субъекта предпринимательской деятельности;

–имущественные права – часть активов субъекта предпринимательской деятельности, не имеющих материально-вещественной формы (нематериальные активы, дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения);

289

Уголовное право. Особенная часть

–имущественные обязанности – краткосрочные и долгосрочные обязательства (займы и кредиты), кредиторскаязадолженность;

–сведения об имуществе – информация о его размере, местона-

хождении либо иные сведения об имуществе, имущественных правах и обязанностях, содержащиеся в бухгалтерских и иных учетных документах, гражданско-правовых договорах, правоустанавливающих документах;

–иная информация об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

–бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие

экономическую деятельность юридического лица – бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к балансу, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, статистическая отчетность, регистры налогового учета, налоговая отчетность (налоговые декларации по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу);

– бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность индивидуального предпринимателя, – книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, первичные учетные документы; регистры налогового учета, налоговая отчетность (налоговые декларации по транспортному налогу, земельному налогу).

Объективная сторона преступления заключается в совершении одного из следующих деяний:

–сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

–передача имущества во владение иным лицам;

–отчуждение или уничтожение имущества;

–сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятель-

ность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

290