Банковское дело

9. Коэффициент рентабельности доходных активов К9 характеризует общую эффективность проводимых доходных операций. Очень высокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком сделок: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка.

Доходы банка К9 = Доходные активы .

10. Коэффициент дееспособности К10 позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов, а если они недостаточны, то вскоре у банка могут возникнуть проблемы. Максимальное значение 1.

Расходы банка К10 = Доходы банка .

11. Коэффициент дееспособности по кредитным операциям К11 характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Максимальное и минимальное значения не устанавливаются.

Процентные расходы К11 = Процентные доходы .

12. Коэффициент дееспособности по фондовым операциям К12 характеризует стабильность работы банка на фондовом рынке. Минимальное и максимальное значения не устанавливаются.

Расходы по операциям с ценными бумагами К12 = Доходы по операциям с ценными бумагами .

13. Коэффициент дееспособности по валютным операциям К13 оценивает стабильность работы банка на валютном рынке. Минимальное и максимальное значения не устанавливаются.

Таким образом, в результате анализа финансового состояния банка на основе расчетов можно получить следующую информацию: во%первых, о том, как соблюдаются нормативы, установленные ЦБР; во%вторых, об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка; в%третьих, дополнительные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности (которые невозможно извлечь непосредственно из баланса по счетам первого и второго порядка). Обоснованные выводы о финансовом состоянии банка можно сформулировать только в результате анализа информации за ряд периодов.

434 8. Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Выводы

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов его деятельности на момент проведения исследования; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с итогами работы других банков.

Цель данного анализа — обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых данный анализ осуществляется.

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ издал Инструкцию № 110%И «Об обязательных нормативах банков», где установил ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБР № 110%И были положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков.

Вышеназванные экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над их деятельностью не только со стороны ЦБР, но и для целей внутреннего аудита.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствуют о целесообразности использования их совокупности для оценки и регулирования ликвидности.

Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с результатами работы других банков.

?

Контрольные вопросы и задания

1.Какими показателями деятельности коммерческого банка интересуются его контрагенты и почему?

2.Результаты какого анализа используются при оперативном принятии решений, а также при разработке планов деятельности на последующие периоды?

3.Какие приемы позволяют выразить характеристику явлений через однородные признаки и при каких условиях могут быть использованы эти приемы? Приведите пример их применения.

4.Какие показатели деятельности банка и на каких этапах можно анализировать, используя вышеназванные приемы?

5.Опишите, какие приемы вы бы использовали для:

а) определения влияния на фактическую стоимость ресурсов; б) изменения стоимости отдельных групп ресурсов; в) анализа динамики вкладных операций.

6.Опишите структуру пользователей результатами анализа по его видам.

7.Объясните, что следует сделать с балансом банка перед тем, как использовать его в качестве базы для анализа.

8.Перечислите и поясните нормативы ликвидности.

9.С помощью каких показателей банки регулируют максимальные размеры осуществления отдельных активных и пассивных операций?

10.С какой целью используется в анализе метод сравнения?

11.Что позволяет выявить метод коэффициентов?

12.Для каких целей используется функциональный анализ?

13.В чем заключается операционно%стоимостный анализ и что он позволяет определить?

Банковское законодательство, ограждая интересы двух сторон, обеспечивает клиенту:

право на открытие счета в банке;

право на получение отсрочки платежа банку;

возможность участия в совете банка, банковских ассоциациях;

сохранение банковской тайны;

защиту его вкладов.

Право на открытие счета подчас носит чисто декларативный характер, ибо банк, не желая «работать» с малым клиентом, может всегда под любым благовидным предлогом отказать ему в его праве. Вот почему в законодательстве некоторых стран предусмотрено право клиента: требовать от центрального банка своего государства указать ему то кредитное учреждение, где ему обязательно откроют счет (во Франции счет может быть открыт и по почте).

Весьма существенным для клиента является не только право пользоваться той или иной банковской услугой, но и его защита от неправомочных действий банка в случае прекращения кредитной помощи.

Право на отсрочку платежа является для заемщика жизненно важным фактором. В целом ряде случаев клиент банка может испытывать затруднения в возврате кредита. Разумеется, речь идет о финансовых затруднениях, вызванных объективными обстоятельствами, не связанными с его плохой работой. Там, где кредитоспособность клиента нарушена, где клиент неоднократно допускал нарушения кредитного договора с банком, скомпрометировал себя, получить отсрочку платежа невозможно. Закон в этом случае защищает лишь того клиента, который аккуратно выполняет свои обязательства. По законодательству некоторых стран сокращение или приостановка кредитной поддержки становятся возможными на основе письменного обращения клиента и заблаговременно (30—60 дней в зависимости от вида предоставляемого кредита). Процедура пересмотра условий сокращения или прекращения кредитования обычно фиксируется в письменном соглашении. В нем может быть уточнена материальная ответственность кредитного учреждения.

Возможность принятия клиента в совет банка регулируется общими положениями об акционерном обществе. Согласно юридическим нормам в совет банка входят его учредители, имеющие определенную долю

вуставном банковском капитале.

Ксожалению, акционеры, в свою очередь, зачастую не имеют строгих юридических обязательств, в то время как для них самих выполнение акционерного обязательства имеет существенное значение. Российский закон ограждает банк, ибо регулирует его на стадии создания, формулируя требования к учредителю. Закон запрещает также учредителям

банка выходить из состава его участников в течение первых трех лет со дня его регистрации.

На макроуровне интересы клиента могут обеспечиваться посредством участия крупных предприятий как агентов хозяйства в банковском секторе, в различных банковских ассоциациях. При центральных банках ряда стран организуется как совещательный орган консультативный совет, среди участников которого могут быть видные практические работники из любого сектора народного хозяйства.

Взаимоотношения клиента с банками во многом определяются разнообразием возможности использования банковского кредита (вклада, кредита и т.п.), доступностью денежного рынка.

Предприятия — клиенты банка имеют довольно широкие возможности использования банковских услуг.

Для эффективного инвестирования банки должны знать все о своих клиентах. Именно здесь возникает необходимость профессионального управления деятельностью банка. В русле этой проблемы и выявляется потребность в проведении финансового менеджмента клиента. Цели финансового менеджмента отражают политику банков, стремящихся удержать своих клиентов, часть которых может переходить в другие банки. При существующей сегодня конкуренции за обслуживание банковских клиентов кредитным организациям необходимо строить тактику и стратегию взаимоотношений с клиентурой, разрабатывая индивидуальные концепции решения сложных проблем банком клиента.

9.2.Основные положения финансового менеджмента клиента банка

Финансовый менеджмент в бизнес%связке «Клиент-Банк» — вид профессиональной деятельности по формированию управляющих влияний на открытую систему «Клиент-Банк». Он осуществляется в целях принятия рациональных решений в условиях неопределенности

имногокритериальности выбора для управления денежными потоками

инахождения оптимальных финансовых и организационных решений. Финансовый менеджмент выступает в качестве звена, связывающего экономические интересы клиента и банка, банковского и клиентского менеджмента. Исходя из вышесказанного, ключевые этапы финансового менеджмента клиента с точки зрения банка можно определить следующим образом:

1)анализ клиентской базы банка — предполагает разные позиции, на основании которых он осуществляется:

9.2. Основные положения финансового менеджмента клиента банка 439

•изменение сумм свободных остатков на счетах; колебания объемов дебиторской и кредиторской задолженности, возможностей высвобождения денежных средств клиентов для инвестирования,

•оценка потребностей клиента в инвестициях и изучение конкретных проектов хозяйственной деятельности клиента с позиции возможного участия банка в их финансировании,

•изучение особенностей деятельности клиента, сегмент его рынка, связи с поставщиками и покупателями, оборачиваемость средств,

•исследование качества менеджмента фирмы и степени ее готовности принимать и использовать предлагаемые банковские продукты;

2)формирование групп клиентов по видам требуемых для них услуг;

3)оптимизация финансовых потоков клиента как метод управления сбалансированной ликвидностью банка; изучение взаимодействия клиентов, обслуживаемых банком;

4)диверсификация вложений банка путем использования различных финансовых инструментов рынка и собственных банковских технологий, отвечающих потребностям как банка, так и клиента.

Финансовый менеджмент клиента направлен на разработку и реализацию политики оптимального сочетания экономических интересов банка и клиента и принятие решений по обеспечению наиболее эффективного движения финансовых ресурсов клиента.

Поэтому управление потоком денежных средств клиента является основной целью проведения его финансового менеджмента. Сочетание интересов банка и клиента, а также функции банка в обеспечении подобного сочетания представлены в табл. 9.1.

Практическое внедрение такой банковской финансовой технологии дает банку возможность обеспечивать собственные активные операции денежными ресурсами с заданными параметрами по объемам, срокам, стоимости и в пределах установленной процентной маржи банка. Возможный «выигрыш» для кредитной организации от реализации банковской финансовой технологии складывается из следующих компонентов:

увеличения объема продаж банковских услуг;

диверсификации ресурсной базы банка;

снижения риска текущей и срочной ликвидности банка за счет уменьшения объемов клиентских ресурсов с неопределенным сроком обращения;

удовлетворения потребности клиентов в существующих и индивидуальных банковских продуктах и услугах;

увеличения числа клиентов, пользующихся существующими и индивидуальными банковскими продуктами;

повышения имиджа высокотехнологичного банка.

Таблица 9.1

Экономические интересы клиента и возможность их сближения с экономическими интересами банка

Технология управления оптимальным сочетанием экономических интересов банка и клиента представлена на рис. 9.1. На этом же рисунке показаны положительные и отрицательные моменты, сочетание которых необходимо оптимизировать при осуществлении управления счетом клиента.

Подготовка и внедрение технологии финансового менеджмента клиента требует от банка построения соответствующей системы разработки комбинаций банковских продуктов, правил, процедур и регламентов.

Данная система в свою очередь предусматривает введение в банке системы проблемно%ориентированного менеджмента клиента, которая должна решать задачу оптимизации денежных потоков клиента в банке путем предоставления ему наибольшего количества банковских услуг, связанных между собой и оказываемых одновременно несколькими продуктовыми подразделениями банка.