1ВО 5 курс БУ / Учет на предприятиях малого бизнеса / Учет на предприятиях малого бизнеса. МУ по выполнению контрольной работы. 2011г. (1-21-11)
.pdf
11
|
|
|
|
|
№ |
Дата |
Описание хозяйственной |
Сумма, руб. |
|
п/п |
операции |
|||
|
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
24 |
31 января 201Х г. |
Определен результат от торговой |
|
|
|
|
деятельности за январь 201Х г. |
Сумму определить |
|
25 |
31 января 201Х г. |
Определен результат от деятель- |
|
|
|
|
ности по распространению рек- |
|
|
|
|
ламы за январь 201Х г. |
Сумму определить |
|
26 |
3 февраля 201Х г. |
Перечислены денежные средства |
|
|
|
|
с расчетного счета в банке в ка- |
|
|
|
|
честве предоплаты за товар ООО |
|
|
|
|
«Поставщик-2» |
3 720 000 |
|
27 |
4 февраля 201Х г. |
Получена от ООО «Покупатель-1» |
|
|
|
|
предоплата за товар |
760 000 |
|
28 |
5 февраля 201Х г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «По- |
|
|
|
|
купатель-1»: 140 шт. по цене |
|
|
|
|
2800 руб. |
392 000 |
|
29 |
5 февраля 201Х г. |
Получен товар (портфели) от |
|
|
|
|
ООО «Поставщик-2» на склад |
|
|
|
|
организации: 1200 шт. по цене |
|
|
|
|
3100 руб. |
Сумму определить |
|
30 |
6 февраля 201Х г. |
Отгружен товар (портфели) ООО |
|
|
|
|
«Покупатель-1»: 500 шт. по цене |
|
|
|
|
3800 руб. |
1 900 000 |
|
31 |
10 февраля 201Х г. |
Уплачен НДФЛ с заработной пла- |
|
|
|
|
ты за январь 201Х г. |
Сумму определить |
|
32 |
10 февраля 20ХХ г. |
Перечислены страховые взносы |
|
|
|
|
в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС |
|
|
|
|
с заработной платы за январь |
|
|
|
|
201Х г. |
Сумму определить |
|
33 |
10 февраля 201Х г. |
Перечислены взносы на обяза- |
|
|
|
|
тельное страхование от несчаст- |
|
|
|
|
ных случаев на производстве и |
|
|
|
|
профессиональных заболеваний |
|
|
|
|
с заработной платы за январь |
|
|
|
|
201Х г. |
Сумму определить |
|
34 |
10 февраля 201Х г. |
Получены денежные средства |
|
|
|
|
с расчетного счета в кассу для |
|
|
|
|
выплаты заработной платы |
Сумму определить |
|
35 |
10 февраля 201Х г. |
Выплачена заработная плата за |
|
|
|
|
вторую половину января 201Х г. |
Сумму определить |
|
36 |
15 февраля 201Х г. |
Поступили денежные средства от |
|
|
|
|
ООО «Покупатель-1» за товар |
1 140 000 |
|
37 |
18 февраля 201Х г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «По- |
|
|
|
|
купатель-2»: 500 шт. по цене |
|
|
|
|
2500 руб. |
Сумму определить |
|
38 |
20 февраля 201Х г. |
Поступили денежные средства от |
|
|
|
|
ООО «Покупатель-2» за товар |
1 000 000 |
|
39 |
22 февраля 201Х г. |
Поступили денежные средства от |
|
|
|
|
ООО «Покупатель-2» за товар |
1 500 000 |
12
|
|
|
|
|
№ |
Дата |
Описание хозяйственной |
Сумма, руб. |
|
п/п |
операции |
|||
|
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
40 |
25 февраля 201Х г. |
Получены денежные средства |
|
|
|
|
с расчетного счета в кассу для |
|
|
|
|
выплаты заработной платы |
Сумму определить |
|
41 |
25 февраля 201Х г. |
Выплачена заработная плата |
|
|
|
|
за первую половину февраля |
|
|
|
|
201Х г. |
Сумму определить |
|
42 |
27 февраля 201Х г. |
Отгружен ООО «Покупатель-2» |
|
|
|
|
товар (портфели): 600 шт. по |
|
|
|
|
цене 3500 руб. |
Сумму определить |
|
43 |
28 февраля 201Х г. |
Начислена заработная плата за |
|
|
|
|
февраль 201Х г. |
Сумму определить |
|
44 |
28 февраля 201Х г. |
Удержан НДФЛ с заработной |
|
|
|
|
платы за февраль 201Х г. |
Сумму определить |
|
45 |
28 февраля 201Х г. |
Начислены страховые взносы |
|
|
|
|
в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС |
|
|
|
|
с заработной платы за февраль |
|
|
|
|
201Х г. |
Сумму определить |
|
46 |
28 февраля 201Х г. |
Начислены взносы на обяза- |
|
|
|
|
тельное страхование от несчаст- |
|
|
|
|
ных случаев на производстве и |
|
|
|
|
профессиональных заболеваний |
|
|
|
|
с заработной платы за февраль |
|
|
|
|
201Х г. |
Сумму определить |
|
47 |
28 февраля 201Х г. |
Выставлены и подписаны акты |
|
|
|
|
об оказании услуг по размеще- |
|
|
|
|
нию рекламы |
580 000 |
|
48 |
28 февраля 201Х г. |
Начислена амортизация по рек- |
|
|
|
|
ламным щитам за февраль |
|
|
|
|
201Х г. |
Сумму определить |
|
49 |
28 февраля 201Х г. |
Списана в расходы стоимость |
Сумму определить |
|
|
|
проданных товаров |
в Приложении 8 |
|
50 |
28 февраля 201Х г. |
Отражены расходы февраля, |
|
|
|
|
связанные с торговой деятель- |
|
|
|
|
ностью |
Сумму определить |
|
51 |
28 февраля 201Х г. |
Отражены расходы февраля, |
|
|
|
|
связанные с распространением |
|
|
|
|
наружной рекламы |
Сумму определить |
|
52 |
28 февраля 201Х г. |
Отражены общие расходы фев- |
|
|
|
|
раля, относящиеся к: |
|
|
|
|
а) УСНО |
Сумму определить |
|
|
|
б) ЕНВД |
в Приложении 10 |
|
53 |
28 февраля 201Х г. |
Определен результат от торго- |
|
|
|
|
вой деятельности за февраль |
|
|
|
|
201Х г. |
Сумму определить |
13
|
|
|
|
|
№ |
Дата |
Описание хозяйственной |
Сумма, руб. |
|
п/п |
операции |
|||
|
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
54 |
28 февраля201Х г. |
Определен результат от деятель- |
|
|
|
|
ности по распространению рекла- |
|
|
|
|
мы за февраль 201Х г. |
Сумму определить |
|
55 |
3 марта 201Х г. |
Поступили денежные средства от |
|
|
|
|
ООО «Покупатель-2» за товар |
550 000 |
|
56 |
5 марта 201Х г. |
Отгружен товар ООО «Покупа- |
|
|
|
|
тель-3» (сумки): 300 шт. по цене |
|
|
|
|
3000 руб. |
Сумму определить |
|
57 |
5 марта 201Х г. |
Получена оплата от заказчиков |
|
|
|
|
размещения рекламы |
580 000 |
|
58 |
5 марта 201Х г. |
Начислено пособие по временной |
|
|
|
|
нетрудоспособности продавцу |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
а) за первые два дня болезни |
Сумму определить |
|
|
|
б) за последующие дни болезни |
Сумму определить |
|
59 |
5 марта 201Х г. |
Удержан НДФЛ с пособия по вре- |
|
|
|
|
менной нетрудоспособности |
Сумму определить |
|
60 |
9 марта 201Х г. |
Поступили денежные средства от |
|
|
|
|
ООО «Покупатель-3» за товар |
1 000 000 |
|
61 |
10 марта 201Х г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы |
|
|
|
|
за февраль 201Х г. |
Сумму определить |
|
62 |
10 марта 201Х г. |
Перечислены страховые взносы |
|
|
|
|
в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС |
|
|
|
|
с заработной платы за февраль |
|
|
|
|
201Х г. |
Сумму определить |
|
63 |
10 марта 201Х г. |
Перечислены взносы на обяза- |
|
|
|
|
тельное страхование от несчаст- |
|
|
|
|
ных случаев на производстве и |
|
|
|
|
профессиональных заболеваний |
|
|
|
|
с заработной платы за февраль |
|
|
|
|
201Х г. |
Сумму определить |
|
64 |
10 марта 201Х г. |
Получены денежные средства |
|
|
|
|
в кассу с расчетного счета для |
|
|
|
|
выплаты заработной платы |
Сумму определить |
|
65 |
10 марта 201Х г. |
Выплачена заработная плата за |
|
|
|
|
вторую половину февраля 201Х г. |
Сумму определить |
|
66 |
15 марта 201Х г. |
Перечислены денежные средства |
|
|
|
|
с расчетного счета в банке в каче- |
|
|
|
|
стве предоплаты за товар ООО |
|
|
|
|
«Поставщик-3» |
1 400 000 |
|
67 |
17 марта 201Х г. |
Получен товар (сумки) от ООО |
|
|
|
|
«Поставщик-3» на склад организа- |
|
|
|
|
ции: 1400 шт. по цене 1800 руб. |
Сумму определить |
14
|
|
|
|
|
№ |
Дата |
Описание хозяйственной |
Сумма, руб. |
|
п/п |
операции |
|||
|
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
68 |
18 марта 201Х г. |
Отгружен товар ООО «Покупа- |
|
|
|
|
тель-3» (сумки): 500 шт. по цене |
|
|
|
|
2700 руб. |
1 350 000 |
|
69 |
25 марта 201Х г. |
Получены денежные средства |
|
|
|
|
в кассу с расчетного счета для |
|
|
|
|
выплаты заработной платы |
Сумму определить |
|
70 |
25 марта 201Х г. |
Выплачена заработная плата за |
|
|
|
|
первую половину марта 201Х г. |
Сумму определить |
|
71 |
26 марта 201Х г. |
Получен товар (портфели) от ООО |
|
|
|
|
«Поставщик-3» на склад организа- |
|
|
|
|
ции: 1200 шт. по цене 3000 руб. |
Сумму определить |
|
72 |
27 марта 201Х г. |
Получена от ООО «Покупатель-1» |
|
|
|
|
предоплата за товар |
1 520 000 |
|
73 |
28 марта 201Х г. |
Перечислены денежные средства |
|
|
|
|
с расчетного счета в банке в каче- |
|
|
|
|
стве оплаты за товар ООО «По- |
|
|
|
|
ставщик-3» |
2 000 000 |
|
74 |
28 марта 201Х г. |
Отгружен ООО «Покупатель-1» |
|
|
|
|
товар (портфели): 400 шт. по цене |
|
|
|
|
3800 руб. |
Сумму определить |
|
75 |
31 марта 201Х г. |
Начислена заработная плата за |
|
|
|
|
март 201Х г. |
Сумму определить |
|
76 |
31 марта 201Х г. |
Удержан НДФЛ с заработной пла- |
Сумму определить |
|
|
|
ты за март 201Х г. |
||
77 |
31 марта 201Х г. |
Начислены страховые взносы |
|
|
|
|
в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с |
|
|
|
|
заработной платы за март 201Х г. |
Сумму определить |
|
78 |
31 марта 201Х г. |
Начислены взносы на обязатель- |
|
|
|
|
ное страхование от несчастных |
|
|
|
|
случаев на производстве и про- |
|
|
|
|
фессиональных заболеваний |
|
|
|
|
с заработной платы |
|
|
|
|
за март 201Х г. |
Сумму определить |
|
79 |
31 марта 201Х г. |
Начислена амортизация по ре- |
|
|
|
|
кламным щитам за март 201Х г. |
Сумму определить |
|
80 |
31 марта 201Х г. |
Выставлены и подписаны акты об |
|
|
|
|
оказании услуг по размещению |
|
|
|
|
рекламы |
590 000 |
|
81 |
31 марта 201Х г. |
Признаны расходы на приобрете- |
Сумму определить |
|
|
|
ние основных средств |
в Приложении 1 |
|
82 |
31 марта 201Х г. |
Списана в расходы стоимость |
Сумму определить |
|
|
|
проданных товаров |
в Приложениях 8, 9 |
|
83 |
31 марта 201Х г. |
Отражены расходы марта, связан- |
|
|
|
|
ные с торговой деятельностью |
Сумму определить |
|
84 |
31 марта 201Х г. |
Отражены расходы марта, связан- |
|
|
|
|
ные с распространением наружной |
|
|
|
|
рекламы |
Сумму определить |
|
|
|
|
|
15
№ |
Дата |
Описание хозяйственной |
Сумма, руб. |
|
п/п |
операции |
|||
|
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
85 |
31 марта 201Х г. |
Отражены общие расходы марта, |
|
|
|
|
относящиеся к: |
|
|
|
|
а) УСНО |
Сумму определить |
|
|
|
б) ЕНВД |
в Приложении 10 |
|
86 |
31 марта 201Х г. |
Определен результат от торговой |
|
|
|
|
деятельности за март 201Х г. |
Сумму определить |
|
87 |
31 марта 201Х г. |
Определен результат от деятель- |
|
|
|
|
ности по распространению рекла- |
|
|
|
|
мы за март 201Х г. |
Сумму определить |
|
88 |
31 марта 201Х г. |
Начислен авансовый платеж по |
|
|
|
|
УСНО |
Сумму определить |
|
89 |
31 марта 201Х г. |
Начислен ЕНВД за I квартал |
|
|
|
|
201Х г. |
Сумму определить |
Таблица 4
Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 201Х г.
Номер |
Наименование счета |
Вариант |
Сумма, руб. |
|
счета |
||||
|
|
|
||
01 |
Основные средства |
1 |
1 776 867 |
|
|
|
2 |
1 824 560 |
|
|
|
3 |
1 984 620 |
|
|
|
4 |
1 356 800 |
|
|
|
5 |
1 990 740 |
|
|
|
6 |
1 830 440 |
|
|
|
7 |
1 695 330 |
|
|
|
8 |
1 386 500 |
|
|
|
9 |
1790 910 |
|
|
|
10 |
2 014 030 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
1 |
1 165 160 |
|
|
|
2 |
973 315 |
|
|
|
3 |
637 929 |
|
|
|
4 |
192 227 |
|
|
|
5 |
631 040 |
|
|
|
6 |
804 207 |
|
|
|
7 |
485 689 |
|
|
|
8 |
692 157 |
|
|
|
9 |
579 563 |
|
|
|
10 |
86 189 |
|
50 |
Касса |
1–10 |
9 800 |
|
51 |
Расчетные счета |
1–10 |
3 869 844 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер |
|
|
|
|
|
Наименование счета |
|
Вари- |
Сумма, |
счета |
|
|
|
|
|
|
ант |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
68 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
27 700 |
||||
|
|
В том числе: |
|
|
1–10 |
|
|||
|
|
|
а) НДФЛ |
|
|
12 700 |
|||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
б) ЕНВД |
|
|
|
15 000 |
||
69 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
12 620 |
|||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
взносы в |
ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС |
|
1–10 |
12 600 |
||
|
|
|
взносы на обязательное страхование от несчаст- |
|
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
ных случаев на производстве и профессиональных |
|
|
||||
|
|
|
заболеваний |
|
|
|
20 |
||
70 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
1–10 |
89 000 |
||||
80 |
|
Уставный капитал |
|
1–10 |
100 000 |
||||
84 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1 |
4 262 031 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
4 051 569 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
4 997 015 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
4 814 897 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
5 010 024 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
4 676 557 |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
4 859 965 |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
4 344 667 |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
4 861 671 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
5 578 165 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 |
|
Количественные характеристики рекламных щитов |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Вариант |
Размеры |
Количество сторон, |
Площадь |
||||||
информационного поля, |
|||||||||
|
|
|
щитов, м |
несущих информацию |
|
м2 |
|
||
1 |
|
|
3 6 |
|
односторонний |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
12 |
|
двусторонний |
|
|
|
2 |
|
|
5 |
15 |
|
двусторонний |
|
|
|
|
|
|
3 |
6 |
|
двусторонний |
|
|
|
3 |
|
|
5 |
15 |
|
односторонний |
|
|
|
|
|
|
3 |
12 |
|
двусторонний |
|
|
|
4 |
|
|
3 |
6 |
|
трехсторонний |
|
|
|
|
|
|
4 |
12 |
|
двусторонний |
|
|
|
5 |
|
|
5 |
15 |
|
односторонний |
|
|
|
|
|
|
4 |
12 |
|
двусторонний |
|
|
|
6 |
|
|
3 |
12 |
|
односторонний |
|
|
|
|
|
|
3 |
6 |
|
трехсторонний |
|
|
|
7 |
|
|
5 |
15 |
|
двусторонний |
|
|
|
|
|
|
4 |
12 |
|
двусторонний |
|
|
|
8 |
|
|
3 |
12 |
|
односторонний |
|
|
|
|
|
|
3 |
12 |
|
трехсторонний |
|
|
|
9 |
|
|
3 |
6 |
|
односторонний |
|
|
|
|
|
|
3 |
6 |
|
двусторонний |
|
|
|
10 |
|
|
5 |
15 |
|
двусторонний |
|
|
|
|
|
|
3 |
6 |
|
двусторонний |
|
|
|
17
Таблица 6
Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения
Показатель |
II квартал |
III квартал |
IV |
квартал |
|
|
|
|
|
|
|
Доходы |
3 956 000 |
4 786 000 |
3 |
565 500 |
|
|
|
|
|
|
|
Расходы |
1 897 587 |
2 934 265 |
1 |
689 521 |
|
|
|
|
|
|
18
Приложения
Приложение 1
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
Процент |
Сумма, учи- |
Ежеквартальная |
|
|
тываемая |
||
Группа основных |
Сумма, |
стоимости, |
для целей |
сумма, прини- |
подлежащей |
маемая в целях |
|||
средств |
руб. |
списанию |
налогооб- |
налогообложе- |
|
|
в 201Х г. |
ложения |
ния |
|
|
в 201Х г. |
||
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Основные средства со |
|
|
|
|
сроком полезного исполь- |
|
|
|
|
зования менее 3-х лет |
|
|
|
|
Основные средства со |
|
|
|
|
сроком полезного исполь- |
|
|
|
|
зования от 3 до 15 лет |
|
|
|
|
Основные средства со |
|
|
|
|
сроком полезного исполь- |
|
|
|
|
зования свыше 15 лет |
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Приложение 2
Ведомость расчетов с работниками организации за ________________20___ г.
№ |
Дата Начислено Выплачено / |
||
п/п |
|
|
удержано |
1 |
2 |
3 |
4 |
Долг |
Сумма, учитывае- |
|
за работ- |
за органи- |
мая для целей на- |
никами |
зацией |
логообложения* |
5 |
6 |
7 |
Итого
* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложе# ния необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.
19
Приложение 3
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за ________________20___ г.
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
Отгру- |
Оплачено / |
Долг |
Сумма, учитывае- |
|
п/п Дата |
жено |
возвращено |
за контр- |
за органи- |
мая для целей на- |
|
|
|
|
|
агентом |
зацией |
логообложения* |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Итого
* Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществ# лена отгрузка товаров покупателю.
Приложение 4
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками за ________________ 20___ г.
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
Отгру- |
Оплачено / |
Долг |
Сумма, учитывае- |
|
|
|
|
||||
п/п |
Дата |
жено |
возвра- |
за контр- |
за органи- |
мая для целей на- |
|
|
|
щено |
агентом |
зацией |
логообложения* |
|
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого
* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложе# ния необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отра# жении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.
20
Приложение 5
Расшифровка кредиторской задолженности на «____» __________________ 20 ___ г.
Наименование кредитора
______________________________________
Номенклатура |
Сумма задолженности |
1 |
2 |
Итого
Приложение 6
Расчет стоимости товаров за ________________ 20___ г.
Наименование товара __________________________________
Поставщик ___________________________________________
Единица измерения ____________________________________
|
|
|
|
Код |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, |
стр. |
|
|
руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1Остаток на начало отчетного периода
2Поступило в течение отчетного периода
3Итого (стр. 1 + стр. 2):
4Выбыло в течение отчетного периода
5Остаток на конец отчетного периода
(стр. 3 – стр. 4)
|
|
|
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на |
ХХХ |
|
конец отчетного периода |
|
|
|
|
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей |
ХХХ |
|
налогообложения |
|
|
|