Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

книги / Экономическая стратегия фирмы

..pdf
Скачиваний:
13
Добавлен:
20.11.2023
Размер:
34.14 Mб
Скачать

Поэтапное распределение ресурсов с оценкой ожидаемых значений элементов оборотных активов и результатов деятельности (млн руб.)

П ериоды расп ред елен и я

и ож и даем ы е оц ен ки

{fi, t 2, h ) е Т

Фактически по отчету

Оптимистический

прогноз

Наиболее вероятный прогноз

Пессимистический

прогноз

Ожидаемое значение

Стандартное

отклонение

Диапазон нижний значений

верхний

М ате­

Н езавер ­

Готовая

П рочие

Всего

Д еби торская

Всего

К р а тк о ­

В ы ­

Ч и стая

ри ал ьн ы е

ш енное п р о и з­

п ро­

оборотн ы е

зап асов

зад олж ен ­

оборотн ы х

сроч н ы е

р у ч к а п ри бы ль

зап асы

водство

д укц и я

ак ти в ы

и за т р а т

н ость

акти во в

п асси вы

 

 

 

 

М3

н з п

ГП

ПА

3

д з

ОА

КП

В

ЧП

t =

0

955

234

4286

2542

8017

9551

17 568

11 246

14 193

2083

►—»

1186

290

5323

3156

9955

9919

19 874

12 326

14 666

2233

и

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

t =

2

1235

303

5544

3289

10371

10287

20 658

13 406

15 139

2382

t = 3

1284

315

5766

3420

10785

10655

21 440

14 486

15 612

2532

«ч- II

 

1286

315

5 7 6 8

3421

10790

10287

21077

12766

15139

2285

t =

2

1335

327

5994

3555

11211

11023

22234

14285

16 086

2487

t =

3

1386

339

6219

3688

11632

11759

23391

15805

17 032

2689

t =

1

1332

326

5978

3545

11181

10655

21836

13196

15 612

2389

t =

2

1407

344

6313

3744

11808

11759

23567

15145

17 032

2694

t =

3

1481

363

6648

3944

12 436

12 863

25 299

17095

18 451

3000

t =

1

1277

313

5729

3398

10 716

10 287

21 003

12 764

15139

2294

t = 3

1385

339

6215

3686

11325

11759

23 384

15 800

17 032

2715

t =

1

24

6

109

65

204

123

327

145

158

26

t -

3

33

8

147

87

275

368

643

435

473

78

t =

1

1229

301

5511

3268

10 308

10 041

20 349

12 474

14 823

2242

t =

3

1319

323

5921

3694

11075

11023

22 098

14 930

16 086

2559

t =

1

1325

325

5947

3528

11124

10 533

21 657

13 054

15 455

2346

t =

3

1451

355

6509

4042

12175

12 495

24 670

16 670

17 978

2871

Итак, искомые величины укрупненных разделов оборотных ак­ тивов и оборотные активы в целом на конец второго краткосроч­ ного периода составят (млн руб.):

32 = 3i +У2 = 10 790 + 421 = 11 211;

Д3 2 = Д З Х + z2 = 10 287 + 736 = 11 023;

ОА 2 = OAj + х 2 = 3 2 + Д 3 2 = 11 211 + И 023 = 22 234.

Распределения оптимистических и пессимистических параметров стратегического прогноза (рис. 23.10, г —и) особо принципиальных отличий не имеют и могут быть выполнены аналогично распределе­ нию при предыдущих допущениях.

Д о п у щ е н и е 4. Полученные при предыдущих допущениях величины запасов и затрат (3,) могут быть распределены по их элементам в пределах каждого краткосрочного периода t e Т. От­ правным в таком поэлементном распределении, как уже отме­ чалось, будет «долевое участие» каждого элемента оборотных ак­ тивов в приросте выручки и прибыли 5,0. Упрощенно этот своего рода мультипликатор выручки можно определить исходя из сло­ жившегося на начало периода Г удельного веса /-го элемента запа­ сов и затрат в их общей величине 30.

Такой же результат получается, если полагать прирост каждого элемента в каждом из рассматриваемых периодов пропорциональ­ ным приросту запасов d, и выручки, то есть величину Зй можно рассчитать каким-либо из двух способов:

3„ = (3«/3о)3, = 8 Д (< = Г ^ : t = l . Т).

или с получением такого же результата

зи= (3/30) з„ = d ? a («•=Гад f =ГГ).

Величины дебиторской задолженности, краткосрочных пасси­ вов, выручки и чистой прибыли могут быть, если исключить воз­ можности их резких колебаний, распределены равномерно.

Такой принцип распределения по каждому из вариантов (опти­ мистическому, наиболее вероятному и пессимистическому) прини­ мается одинаковым (табл. 23.20).

Д о п у щ е н и е 5. Отклонения от расчетных параметров (ре­ зультатов поэтапного и поэлементного распределения ресурсов) текущих политик, выявленные в процессе контроллинговых проце­ дур, будем считать существенными и требующими оперативной корректировки как стратегий, так и самих политик, если величина этих отклонений превысит их удвоенное стандартное (нормиро­ ванное) значение СО.

Величину допустимого стандартного отклонения рассчитывают по пессимистическим (Р) и оптимистическим (О) оценкам каждого параметра:

СО = (Р -0 )/6 .

По их значениям можно оценить и допустимые предельные (нижние и верхние) значения параметров, то есть возможные диа­ пазоны величин ЕР:

ЁР=ЕР±2СО,

где ЕР —ожидаемое значение параметра текущей политики:

ЕР=(0 + 4НВ +Р )/6,

НВ —наиболее вероятное значение параметра.

Так, например, величина материальных запасов в первый месяц была рассчитана по оптимистическому прогнозу (см. табл. 23.19, графа 2) и составила 1186 млн руб., по наиболее вероятно­ му — 1286 млн руб., по пессимистическому — 1332 млн руб. Тогда ожидаемое значение материальных запасов в первый tAмесяц дол­ жно составить

МЗа = (1186 + 4 • 1286 + 1332)/6 = 1277 млн руб.

Стандартное отклонение от этой величины

СО = (1332 - 1186)/6 = 24 млн руб.

Следовательно, фактическое отклонение от ожидаемого значе­ ния без корректировки параметров и стратегии не должно превы­ сить 2СО = 48 млн руб., а это значит, что допустимый диапазон из­ менения материальных запасов

1277 - 48 = 1229 < МЗп < 1325 = 1277 + 48.

Согласно общей теории статистики считают, что прогноз со­ ставлен правильно, если разность между фактическим и ожидае­ мым значениями не превышает 5%. Поэтому новый, повторный прогноз стратегии и политики диверсификации будет необходим, когда на любом этапе реализации прогноза отклонение фактиче­ ских значений от прогнозных значений превысит 5%.

Поэлементные составляющие оборотных активов, рассчитан­ ные в процессе имитационного динамического моделирования, представляются как доверительные интервалы предельных значе­ ний параметров предприятия. Их соблюдение обусловливается требованиями его финансовой устойчивости и эффективности те­ кущей производственно-хозяйственной деятельности.

23.11. КРАТКО СРО ЧНЫ Е М ОДЕЛИ АНТИ КРИЗИ СНОГО М ЕНЕДЖ М ЕНТА

Предложенная имитационная динамическая модель кратко­ срочного прогнозирования поэлементной структуры оборотных активов (см. § 23.10) может быть дополнена оценкой таких объе­ мов поставок материальных ресурсов, которые соответствовали бы

рассчитанным в этой модели доверительным интервалам значений производственных (материальных) запасов, а также учитывали ха­ рактер их производственного потребления.

Такого рода оценки присущи теории управления запасами. Одна­ ко большинство наиболее известных моделей этой теории не доста­ точно адекватно учитывают неопределенность как экзо-, так и эндо­ генных по отношению к моделируемому предприятию факторов.

В реальных ситуациях неопределенность факторов внешней и внутренней среды предприятия проявляется и в поставках, и в ха­ рактере производственного потребления (спроса) покупных мате­ риальных ресурсов, и в особенностях их распределения во време­ ни. Эту неопределенность будем относить к условиям производст­ венной системы, свойственным большинству таких предприятий, где управление материальными ресурсами, поступающими извне, осуществляется путем оперативного управления запуском этих ре­ сурсов в производство или, что то же самое, управлением интен­ сивности их потребления в производстве.

Пусть s (?) — вектор материальных запасов на начало этапа ?,

доверительные интервалы {s (?)}

которого уже были нами измере­

ны (см. § 23.10); п (?) — вектор

поставок на этом этапе; т (?) —

вектор материальных затрат, осуществляемых при запуске произ­ водства в начале каждого этапа ?. Тогда размер материальных за­

пасов на

конец ?-го, то

есть на начало каждого следующего

(? + 1)-го

периода должен

составить

s (t+ l) = s(t) + n (t) - m (?).

Пусть также известна матрица А норм расхода материальных ресурсов (технологических коэффициентов «затраты — выпуск»), так что вектор объемов выпуска х (?) связан с т (?) уравнением

т (?) = Ах (?).

В качестве целевой функции примем ожидаемую выручку ВТ по ценам реализации цр произведенной в ?-м периоде продукции с учетом дисконта:

где ё 1 —дисконтирующий на начало периода множитель; М [...] —обо­ значает математическое ожидание случайной величины выручки.

При этом подразумевается, что: а) объем поставок п (t) > 0 в каждом t-м этапе случаен и отличается от прогнозируемого сред­ него л, которое можно считать постоянным; б) план выпуска х (t) может регулироваться в зависимости от фактического уровня запа­ сов 5 (f), который можно с достаточной достоверностью контроли­ ровать и измерять в начале каждого t-го этапа, причем

s(t)> m (t) = Ах (t);

в) случайные колебания значений поставок на каждом этапе независимы и распределяются одинаково.

Тогда можно использовать рекуррентные соотношения дина­ мического программирования (уравнения Веллмана):

В, (s) = тах{ЦрХ (t) + МпВ, + 1 [s + п - Ах (О)}.

Это оптимальное правило управления на каждом t -м этапе формулируется как результат максимизации выручки по перемен­ ным х (объемам производства), принадлежащим множеству

£2 = { х ( 0 | А х ( 9 < 5 ( 0 : Гх<Р, х > 0 } .

Здесь ограничение вида Т'х < F этого множества условий зада­ чи связано с необходимостью учета ограниченного характера соб­ ственных производственных ресурсов ( Г —матрица удельных машино- и трудоемкостей по ведущим группам оборудования и про­ фессиям; F — вектор располагаемых эффективных фондов времени работы оборудования и рабочей силы).

Если вектор s (t) имеет значительную размерность, то построить функции В,(х) практически оказывается невозможным. Между тем известны доказательства, что при малых случайных отклонениях от заданной политики поставок решение задачи может быть достаточ­ но простым в соответствии с так называемым принципом скользя­ щего планирования. Интерпретируя этот принцип применительно к сформулированным условиям задачи, допустим, что на каждом этапе t объем запуска ресурсов m (t) или выпуска продуктов х (t) выбирается из решения детерминированной задачи максимизации

суммарной выручки

за весь будущий отрезок планового периода

x > t ( t e T ;x = t +1,Т)

в предположении, что в будущем объемы по­

ставок п (т) будут соответствовать их средним значениям л, а запас на начало этапа равен запасу, измеренному в доверительных интер­ валах {s (/)}. При этом в начале каждого следующего этапа процедура повторяется с учетом скорректированных по фактам отчетного пери­ ода измерений запасов. Эффективность этой процедуры будет, по-видимому, определяться тем, что в ее рамках осуществляется об­ ратная связь по результатам текущих измерений.

Однако следует еще раз подчеркнуть, что оптимальность сколь­ зящего планирования доказывают только для достаточно малых слу­ чайных отклонений поставок. Тем не менее, по-видимому, и в общем случае потери в ожидаемой выручке из-за использования скользя­ щего планирования вместо оптимальной политики будут ограничен­ ными. Они будут не столь существенны даже при сравнительно про­ должительном горизонте планирования (в стратегической перспек­

тиве) и пропорциональны (где Ц — дисперсия случайных

колебаний поставок i-ro вида материальных ресурсов за один этап).

Предложенная общая постановка может рассматриваться как многопродуктовая задача управления запасами в условиях неопре­ деленности.

Те же результаты будут справедливы и при еще более общей по­ становке, в которой были бы учтены, в частности, и затраты на хра­ нение запасов, а также использовано множество различных техноло­ гических способов производства в краткосрочных политиках опера­ тивного управления производством и сбытовой деятельностью.

Предложенная концепция оптимального антикризисного управ­ ления, помимо осуществления рациональных политик управления запасами, предполагает и системную реализацию краткосрочных по­ литик управления производственной деятельностью предприятия, которые, так же как и другие комплексы задач, ориентированы на достижение и поддержание его финансовой устойчивости.

В связи с этим задачу формирования краткосрочных оптималь­ ных политик управления производством будем формулировать ис­ ходя из следующих предпосылок, достаточно обобщенных для экономико-организационных условий деятельности большинства исследованных предприятий:

на всех этих предприятиях применяется машинокомплектная система оперативно-производственного планирования, основанная на использовании расчетных календарно-плановых нормативов: размеров партий обработки предметов (деталей, сборок и изде­ лий), длительностей производственных циклов их изготовления, опережений запуска-выпуска партий — и в наибольшей степени от­ вечающая особенностям и условиям равномерности и ритмичности присущего этим предприятиям серийного типа производства;

в рамках оперативного управления производством уже реа­ лизован ряд достаточно типовых для большинства этих пред­ приятий задач: актуализации календарно-плановых нормативов в соответствии с изменениями внутренней среды предприятий, по­ строения календарных планов-графиков работы производственных подразделений на различные интервалы планово-учетного периода

идр.;

постановка задачи оптимизации политики производственной деятельности, реализуемая в рамках системы оперативного управ­ ления, должна быть увязана со сложившейся информационной ба­ зой предприятий, а также использовать сформулированные кон­ цепцию, целевую направленность и принципы антикризисного управления (§ 23.1).

Такая методическая и информационная преемственность пре­ дусматривается за счет учета в этой постановке задачи важнейших параметров системы оперативного управления и ранее сформули­ рованных параметров финансовой устойчивости.

Кважнейшему параметру оперативного управления, прежде все­ го, отнесем величину распределяемой по рабочим дням месячной

программы выпуска предметов (деталей, сборочных единиц, изде­ лий) П;рв, которую будем полагать исчисленной при реализации соответствующего алгоритма и потому известной. К параметру финансовой устойчивости будем относить показатель эффективно­ сти использования основных производственных фондов, в частно­ сти показатель оборачиваемости (фондоотдачи) производственно­ го оборудования, соответствующий величине, предопределенной при прогнозировании структуры баланса внеоборотных активов,

втом числе и производственных фондов.

Всоответствии с общими характерными особенностями производ­ ства исследуемых предприятий при постановке задачи оптимизации политики оперативного управления производственной деятельностью сделаем еще несколько уже более конкретных предположений:

оборудование производственных подразделений (цехов, участ­ ков) не может передаваться от одного подразделения другому и не может загружаться работами других подразделений:

состав оборудования каждого производственного подразделе­ ния по балансовой стоимости примерно равнозначен;

реализация задачи выполняется для каждого производственно­ го подразделения отдельно, а потери от недогрузки различных групп оборудования производственного подразделения можно счи­ тать сопоставимыми.

Тогда задача формулируется следующим образом:

З а д а ч а А. Максимизировать целевую функцию вида

ij

при ограничениях (»=ГЙ):

j

(23.45)

xi= d) Y jN% о =1-л);

р

dj= 1, 2,..., целые (7 = 1,л), (23.46)

где Xj — оптимизируемая величина плана выпуска предметов 7-го наимено­ вания в планируемом месяце; Ц — нормативная трудоемкость обработки предмета 7-го наименования на г-й группе оборудования как сумма поде­ тально-операционных штучно-калькуляционных трудоемкостей, приходя­ щихся на эту группу оборудования; Ф, —действительный фонд времени ра­ боты 1-й группы оборудования в планируемом месяце; NjPB—суммарный для обеспечения всех заказов месячный план выпуска предметов 7-го наи­ менования по маршрутному переходу р (совокупности технологических операций обработки предметов при одном заходе на участок или в цех):

^=Х^зО=М):

3

где п —количество наименований предметов номенклатуры производст­ венного подразделения; N*P3— план выпуска (в штуках) предметов7-го на­

именования по переходу р на планируемый месяц по заказу (3), который рассчитывается с учетом соблюдения нормативных опережений выпуска.

Эта задача относится к классу задач целочисленного про­ граммирования, так как dj — целое число. Однако ее решение вви­ ду значительного количества переменных, которые в реальных производственных условиях предприятий могут составлять i = 1, 10; у = 1,200, представляет определенные трудности. Тогда может быть предложен следующий подход к реализации этой задачи.

Шаг

1.

Заменим задачу А с линейными ограничениями (23.45),

(23.46)

на задачу А'.

 

З а д а ч а

А'.

 

maxF (x) ^ t у

 

 

 

i.J

 

X k HJc r m j t,Jd j £ N ‘p

н э п у ,

J

 

P

J

X V O

(/'= i.m);

 

xJ >'Z Njr =

P

где kHJ —коэффициент, учитывающий характер нарастания затрат по у-му предмету в незавершенном производстве (приближенно может быть при­ нят 0,5 —при пропорциональном нарастании затрат; 0,25 —при дегрессивном; 0,75 —при прогрессивном); СЯЯ; —ставка переменных издержек производства предмета у-го наименования; ^ Я З Я у =Я ЗЯ —норматив не-

j

завершенного производства, установленный при имитационно-динамиче­ ском распределении оборотных активов (см. § 23.10).

Эта задача может быть решена методами линейного програм­ мирования. В результате решения получим множество предметов /, для которых

* j= ? ,N fr U e J )'

Р

и множество предметов J v для которых

xt > H Nje U € Ji)-

Р

Шаг 2. Для множества предметов j e j по каждой i-й группе оборудования рассчитываем потребный фонд времени W,(1):

JeJ

Для множества предметов j e J x потребный фонд времени по каждой i-й группе оборудования W/2) рассчитается, очевидно, не­ сколько иначе:

j e j

P

P

По каждой /-й группе оборудования минимально потребный фонд времени составит величину

W, = W,01 + w ‘2).

Тогда свободный (остаточный) фонд времени каждой i-й груп­ пы составит разность между действительным и потребным фон­ дами:

Ш = Ф - W„

причем AWj > 0 .

Если величина недогрузки оборудования

100%

составит значение, меньшее или равное, например, 15%, то есть загрузка оборудования в результате оптимизации окажется больше или равной 85%, то полученное решение будем считать допусти­ мым.

Решение задачи представляется вектором оптимального плана

^

= ^ 0} = <Л,р°Л

 

компоненты

которого

 

V

= W

U - U )

(23-47)

где

 

 

 

 

\1 для j

6 J ;

 

dJ = ^ x) / ' Z N jp] W * je J, .

 

Если же величина Рнз > 15%, предлагается следующий подход к улучшению плана.

Шаг 3. При реализации расчетного оптимального календар­ ного плана во избежание недопустимого превышения размеров не­ завершенного производства за пределы его доверительного диа­

пазона, рассчитанного на планируемый месяц при

распределе­

нии

оборотных активов

по своим составляющим,

в том числе

и по

незавершенному

производству (см. § 23.10),

необходимо

учесть, что полученные результаты А0 = \х°} = {NjP0 *} не превышали в недопустимых пределах первоначально запланированный вы­ пуск NjV*. Примем значение dj равным 1. Тогда получим другую за­ дачу.

З а д а ч а

А".

 

 

maxF(x)

t^xf,

 

 

2

* „ / : л я / ^ £ я ‘ < £ я зл ,.;

 

. j

 

P

J _

(23.48)

j

f

__

 

 

dj = (O A l)(j = l,n),

Таким образом, задача А" является целочисленной, в кото­ рой dj принимает значения 0 или 1, и может быть реализована, учитывая ее значительную размерность, с помощью ряда эври­ стических алгоритмов. Например, может быть предложено сле­ дующее решение подобных задач, которое с достаточной адек­ ватностью может быть аппроксимировано и для задачи в поста­

новке

А".

последовательность предметов j в порядке убы­

Определяется

вания

значений

^ t jj(i = l,m). Согласно этой последовательности

 

 

j

по каждому наименованию предметов в порядке, соответствую­

щем

убыванию

значений трудоемкости

при каждом но­

вом

значении

х'} = х j +dJ^£lN jPB (J = 1,л),

проверяется

для dj= 1

 

 

р

 

 

выполнение условия (23.48). Если на каком-то этапе

решения

это условие нарушается, то по соответствующему наименованию предметов и всем остальным предметам значение dj принимается равным нулю и процесс решения задачи заканчивается (разуме­ ется, в том случае, если Рнз меньше или равно 15% для полу­ ченного решения {x'J}', в противном случае шаги 2, 3 повторяют­ ся с новыми значениями AW,- и с установлением N,p°-8 по форму­ ле (23.47).

Для каждого р -го маршрутного перехода предметов каждого j -го наименования, являющегося товарным (конечным, выпуск­ ным) для того или иного цеха, устанавливаются новые значения планов выпуска по номенклатуре заказов:

Njr. ° ' = djNjv. ' (;= М ,З е Я ).

где Н — множество заказов, запланированны х данному производственному подразделению на текущий период.

Следует отметить, что устойчивость производственной системы к флуктуациям внешней среды (например, соблюдение установ­ ленной заключенными договорами дисциплины поставок ресурсов на предприятие) и внутренней среды (преимущественно факторы организационного порядка), наиболее близкое приближение фак­ тически достигаемых параметров деятельности к прогнозным до­ верительным диапазонам их значений во многом будет опреде­