2.1 Исходные данные
ООО « Каздорстрой » уже имеет офисную технику, штат сотрудников, у нее есть поставщики и покупатели.
Основные условные характеристики предприятия приведены в таблице по состоянию на 01.01.2013года ( Приложение 1.)
Приложение 1.
№ п/п |
Условная характеристика предприятия (по состоянию на 01.01.2013года) |
1 |
На балансе предприятия находятся основные средства стоимостью 1000000 рублей |
2 |
Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом. За отчетный период составит 5000 рублей |
3 |
Два года назад предприятие зарегистрировало нематериальный актив – прикладную программу для расчета норм расхода материалов в производстве стоимостью 3156 рублей |
4 |
Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом и составила за учетный период 756 рублей |
5 |
Предприятие арендует здание, за которое оно ежемесячно перечисляет арендную плату. Стоимость арендованного имущества – 2000000 руб. Арендная плата составляет 50000 руб. в месяц и уплачивается 25-ого числа каждого месяца. (Арендодатель освобожден от НДС и выдает арендатору счет фактуру с пометкой «без НДС».) |
6 |
На предприятии работают 20 человек Сотрудники получают заработную плату дважды в месяц: аванс в размере 40% от оклада — 20 числа, заработную плату — 5 числа следующего месяца. Все сотрудники, подали в бухгалтерию заявления с просьбой о предоставлении стандартных вычетов. В связи с тем, что новогодние и рождественские праздники продлятся до 11 января, заработная плата сотрудникам выплачена 29 декабря предыдущего года. Заработная плата сотрудникам выплачена, поэтому задолженности по заработной плате на 01.01.13 не имеется и сальдо на счете 70 по состоянию на 01.01.13 года равно 0 руб. НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды были перечислены при получении заработной платы из банка, поэтому на начало года задолженности по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды нет.
|
7 |
Предприятие учитывает 3 вида материалов: — материалы для нужд основного производства; — канцтовары; — расходные материалы к офисной технике. Фирма организует аналитический учет по этим видам материалов. Сальдо в данный момент равно 0 руб. |
8 |
Остаток наличных средств в кассе предприятия составляет 956 руб. Лимит кассовой наличности равен 30 000 руб. |
9 |
Предприятие имеет один расчетный счет, на котором числится 513349 рублей |
10 |
Предприятие не имеет задолженности перед поставщиками |
11 |
Предприятие не имеет задолженности покупателей |
12 |
Предприятие привлекло краткосрочный кредит в сумме 200 000 руб. Срок — 1 год, проценты выплачиваются по ставке 15% в год. Проценты выплачиваются ежемесячно, в последний день месяца, по 2500 руб. в месяц |
13 |
Предприятие регулярно выдает всем сотрудникам подотчетные суммы на хозяйственные расходы, но в настоящий момент задолженности по подотчетным суммам нет |
14 |
По итогом прошедшего года был рассчитан налог на имущество. В результате чего следует доплатить 3656 рублей |
15 |
Задолженность по налогу на прибыль составила 8046 рублей |
16 |
Задолженность по налогу на добавленную стоимость составила 14807 рублей |
17 |
Расчетов по претензиям нет |
18 |
Депонированных сумм нет |
19 |
Предприятие обязано уплачивать взносы в Фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 0,2% |
20 |
Размер уставного капитала согласно учредительным документам составляет 1000000 рублей |
21 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет составляет 285196 рублей |
Приложение 2.
№ п/п |
Наименование |
Вариант 1 |
1 |
Стоимость основных средств предприятия |
1000000 |
2 |
Амортизация основных средств предприятия |
5000 |
3 |
Стоимость нематериальных активов |
3156 |
4 |
Амортизация нематериальных активов |
756 |
9 |
Остаток наличных средств в кассе |
956 |
10 |
Остаток на расчетном счете |
513349 |
13 |
Краткосрочный кредит |
200000 |
15 |
Задолженность по налогу на имущество |
3656 |
16 |
Задолженность по налогу на прибыль |
8046 |
17 |
Задолженность по НДС |
14807 |
18 |
Размер уставного капитала согласно учредительным документам |
1000000 |
19 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
285196 |
Приложение 3.
№ п/п |
ФИО |
Вариант 1 |
1 |
Афанасьева О.И |
20100 |
2 |
Залаева Д.А |
10100 |
3 |
Бобров В.Г |
8100 |
4 |
Виноградов М.Ю |
8100 |
5 |
Баширов А.В |
8100 |
6 |
Журавлева Р.Л. |
7100 |
7 |
Минниханов И.С |
7100 |
8 |
Соловьев А.В |
7100 |
9 |
Бикмуллина Д.Ф |
7100 |
10 |
Трофимова Л.И |
6600 |
11 |
Михайлова П.Н |
6600 |
12 |
Николаев Л.Б |
6600 |
13 |
Макаров М.Е |
6600 |
14 |
Синицына Я.С |
6100 |
15 |
Медведева И.Э |
6100 |
16 |
Фатхуллин Г.Т |
6100 |
17 |
Гатауллина А.З. |
6100 |
18 |
Милина М.Ш |
6100 |
19 |
Алексеев В.В |
6100 |
20 |
Сиразиева А.К |
6100 |
2.2 Расчетная часть
Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Каздорстрой» за январь 2013 г.
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Документы (ссылки на расчеты и примечания) |
Корреспонденция счетов |
|
Д |
К |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
7 |
5 |
6 |
1 |
11 |
Выдано под отчет Макарову М.Е на приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность) |
700 |
Служебная записка РКО, доверенность |
71 |
50 |
2 |
12 |
Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом |
550 |
Авансовый отчет, товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура |
10/9 |
60 |
3 |
12 |
Выделен НДС по оприходованным канцтоварам |
99 |
Товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок |
19/3 |
60 |
4 |
12 |
Списана подотчетная сумма в размере (рассчитать). на приобретенные канцтовары |
649 |
Авансовый отчет |
60 |
71 |
5 |
12 |
Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам |
99 |
Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок |
68 |
19/3 |
6 |
12 |
Возвращены в кассу подотчетным лицом неиспользованные подотчетные суммы |
51 |
ПКО |
50 |
71 |
7 |
13 |
По раздаточной ведомости выданы канцтовары сотрудникам |
550 |
Раздаточная ведомость |
26 |
10/9 |
8 |
14 |
Поступили на склад материалы на сумму 30 000 руб. (200 шт. по 150 руб. за 1 ШТ.) от поставщика 000 «Мираж» Общая стоимость товара составляет 35 400 руб. (в т. ч. НДС 5400 руб.) |
30000 |
Товарная накладная, счет-фактура |
10 |
60 |
9 |
14 |
Отражен НДС по поступившим материалам (ставка — 18%) |
5400 |
Накладная, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур |
19/3 |
60 |
10 |
17 |
Оплачено поставщику 000 «Мираж» с расчетного счета за поступившие материалы |
35400 |
Платежное поручение, выписка банка |
60 |
51 |
11 |
17 |
НДС по поступившим материалам принят к вычету |
5400 |
Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов- фактур, книга покупок |
68 |
19/3 |
12 |
17 |
Отпущен материал на производственные нужды (100 шт. по 150 руб. за 1 шт.) |
15000 |
Требование-накладная |
20 |
10 |
13 |
17 |
Перечислен в бюджет с расчетного счета НДС за предыдущий период( см. свой вариант) |
14807 |
Платежное поручение, выписка банка |
68/2 |
51 |
14 |
17 |
Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на имущество за предыдущий период( см. свой вариант) |
3656 |
Платежное поручение, выписка банка |
68/8 |
51 |
15 |
17 |
Начислен аванс работникам за январь |
46562,4 |
Расчетная ведомость |
20 |
70 |
16 |
20 |
Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы |
46562,4 |
Чек, ПКО, выписка банка |
50 |
51 |
17 |
20 |
Оплачено с расчетного счета за банковские услуги |
132 |
Выписка банка |
91 |
51 |
18 |
22 |
Выплачен аванс работникам за январь. Журавлева В, В. аванс в сумме 2800 р. не получила. Таким образом, в ведомости отмечено, что из 13 200 руб. получено 11 200 руб. и депонировано 2000 руб (Сумму операции рассчитать) |
45762,4 |
Платежная ведомость, РКО |
70 |
50 |
19 |
22 |
Депонирована заработная плата Журавлевой В. В, |
1983,6 |
Бухгалтерская запись, платежная ведомость |
70 |
76/4 |
20 |
22 |
Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата |
1983,6 |
РКО, квитанция к объявлению на взнос наличными, выписка банка |
51 |
50 |
21 |
25 |
Начислена арендная плата |
50000 |
Договор аренды, счет-фактура арендодателя |
26 |
76 |
22 |
25 |
Перечислена сумма арендной платы с расчётного счета |
50000 |
Платежное поручение, выписка банка |
76 |
51 |
23 |
26 |
Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий период |
8046 |
Платежное поручение, выписка банка |
68/4 |
51 |
24 |
31 |
Начислены проценты по заемным средствам (2500 руб. ежемесячно) |
2500 |
Расчет бухгалтерии |
91/2 |
66 |
25 |
31 |
Уплачены проценты по заемным средствам |
2500 |
Платежное поручение, выписка банка |
66 |
51 |
26 |
31 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
250 |
Расчет бухгалтерии |
26 |
05 |
27 |
31 |
Начислена амортизация по основным средствам |
5000 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
02/1 |
28 |
31 |
Начислена заработная плата работникам за январь оставшуюся (за первую половину месяца работникам был выплачен аванс) |
69843,6 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
70 |
29 |
31 |
Начислен НДФЛ с заработной платы за январь |
17394 |
Приложение 5 |
70 |
68/1 |
30 |
31 |
Начислен взносы во внебюджетные фонды в части отчислений в ФСС |
4408 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
69/1 |
31 |
31 |
Начислен взносы во внебюджетные фонды части отчислений в федеральный бюджет по пенсионному страхованию |
33440 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
69/2 |
32 |
31 |
Начислен взносы во внебюджетные фонды в части отчислений в ФОМС |
7752 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
69/3 |
33 |
31 |
Начислены взносы в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФОТ руб. х0,2% |
304 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
69/1-2 |
34 |
31 |
Реализована продукция покупателю |
380000 |
Договор купли-продажи, счет –фактура на реализацию продукции |
62 |
90/1 |
35 |
31 |
Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции |
57966 |
Счет-фактура, журнал регистрации выданных счетов-фактур, книга продаж |
90/3 |
68/2 |
36 |
31 |
Перечислены деньги от покупателя на расчетный счет |
380000 |
Выписка банка |
51 |
62 |
37 |
31 |
Списана фактическая себестоимость произведенной продукции (незавершенное производство на дату списания составило 11525 руб.) |
170785 |
Расчет бухгалтерии |
90/2 |
43 |
38 |
31 |
Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учетной политикой со счета 26 |
50800 |
Расчет бухгалтерии |
90/2 |
26 |
39 |
31 |
Определена прибыль от реализации |
|
Расчет бухгалтерии |
90/9 |
99 |
40 |
31 |
Отражено сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период |
|
Расчет бухгалтерии |
99 |
91/9 |
41 |
31 |
Списана прибыль от хозяйственной деятельности |
|
Расчет бухгалтерии |
99 |
84 |