metod_Planir_na_pr
.pdfТэф — эффективный фонд времени, определяемый путем вычитания из номинального фонда планируемых невыходов, связанных с отпусками, учебой, болезнями, выполнением государственных и общественных обязанностей.
Студент самостоятельно составляет баланс рабочего времени одного рабочего.
3.3.Расчет себестоимости единицы продукции
вотчетном периоде
Себестоимость продукции (С) - это затраты предприятия на производство и реализацию продукции.
С = Змат +Зэн +Зт +Ззп +Зотч +Зпр +Зхоз +Зком , |
(8) |
где Змат - затраты на сырье и материалы; Зэн - затраты на энергию на технологические цели;
Зт - затраты на топливо на технологические цели; Ззп - расходы на оплату труда основных рабочих; Зотч - отчисления на социальные нужды; Зпр - общепроизводственные расходы; Зхоз ~ общехозяйственные расходы; Зком - коммерческие расходы.
На основе приведенной исходной информации в таблице 2 студент делает расчет себестоимости продукции в базовом периоде.
Расходы на оплату труда основных рабочих на единицу продукции рассчитываются по следующей формуле:
Ззп = ФЗП/Q, |
(9) |
где ФЗП – годовой фонд заработной платы основных рабочих:
ФЗП = 12 Зраб Чсп , |
(10) |
где 12 – количество месяцев в году; Зраб – заработная плата основного рабочего в месяц, д.е.
3.4. Определение доли условно-переменных и условно-постоянных расходов
Исходя из рассчитанной себестоимости единицы продукции определяют долю условно-постоянных затрат. К условно-постоянным расходам относятся затраты, которые на единицу продукции изменяются пропорционально изменению объема продукции, а на весь объем остаются практически неизменными. К условно-переменным расходам относится затраты, прямо зависящие от объема производства.
11
|
Исходная информация к расчету себестоимости продукции |
|
|
|
Таблица 2 |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
|
||
Показатели |
0 |
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
||||||
А |
|
Б |
А |
|
Б |
А |
|
Б |
А |
|
Б |
А |
|
Б |
|
||
1. Сырье и основные мате- |
1300 |
|
1200 |
1100 |
|
1000 |
1400 |
|
1500 |
1600 |
|
1700 |
1800 |
|
1900 |
|
|
риалы, д.е. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Вспомогательные материа- |
10 |
|
8 |
7 |
|
6 |
11 |
|
12 |
13 |
|
14 |
15 |
|
16 |
|
|
лы (в % от п. 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Энергозатраты (в % от п. 1) |
7 |
|
6 |
5 |
|
4 |
8 |
|
9 |
10 |
|
11 |
12 |
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Расходы на топливо (в % от |
2.4 |
|
2,3 |
2,2 |
|
2,1 |
2,0 |
|
1,9 |
1,8 |
|
1,7 |
1,6 |
|
1,5 |
|
|
п.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Расходы на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1. Величина |
прожиточного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
минимума для |
трудоспособ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ного населения по Иванов- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ской области, д.е.* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.2. Надбавка на заработную |
30 |
|
35 |
38 |
|
39 |
40 |
|
42 |
45 |
|
47 |
49 |
|
50 |
|
|
плату, в % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Отчисления на социальные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нужды (в % от п. (5.1+5.2).)* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
||
Продолжение таблицы 2
7. Общепроизводственные |
180 |
178 |
175 |
170 |
177 |
176 |
181 |
182 |
183 |
184 |
|
расходы (в % от п. 5), |
|||||||||||
в т.ч. постоянные расходы, % |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Общехозяйственные расхо- |
200 |
201 |
202 |
203 |
204 |
205 |
206 |
207 |
208 |
209 |
|
ды (в % от п. 5) |
|||||||||||
в т.ч. условно-постоянные |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
расходы, % |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
9. Производственная себе- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6+п.7+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
п.8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Коммерческие расходы (в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% от производственной себе- |
1 |
1,5 |
2 |
2,5 |
2 |
1,5 |
1,5 |
2 |
1,5 |
1 |
|
стоимости) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
п.9+п.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
Продолжение таблицы 2. Исходная информация к расчету себестоимости продукции
|
Показатели |
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
5 |
|
|
6 |
|
|
7 |
|
|
8 |
|
|
9 |
|
|
|
|
А |
|
Б |
А |
|
Б |
А |
|
Б |
А |
|
Б |
А |
|
Б |
1. |
Сырье и основные материалы, |
1000 |
|
1150 |
1200 |
|
1350 |
1700 |
|
1550 |
1400 |
|
1500 |
1800 |
|
1900 |
д.е. |
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Вспомогательные материалы (в |
5 |
|
6 |
7 |
|
4 |
14 |
|
12 |
10 |
|
11 |
15 |
|
17 |
% от п. 1) |
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
3. Энергозатраты (в % от п. 1) |
7 |
|
6 |
5 |
|
4 |
8 |
|
9 |
10 |
|
11 |
12 |
|
13 |
|
4. |
Расходы на топливо (в % от п.1) |
2.4 |
|
2,3 |
2,2 |
|
2,1 |
2,0 |
|
1,9 |
1,8 |
|
1,7 |
1,6 |
|
1,5 |
5. |
Расходы на оплату труда основ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1. Величина прожиточного ми- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нимума для трудоспособного на- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
селения по Ивановской области, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
д.е.* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.2. Надбавка на заработную пла- |
20 |
|
25 |
30 |
|
35 |
70 |
|
50 |
40 |
|
50 |
70 |
|
90 |
|
ту, в % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Отчисления на социальные ну- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
жды (в % от п. (5.1+5.2).)* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Общепроизводственные расхо- |
180 |
|
178 |
175 |
|
170 |
177 |
|
178 |
181 |
|
182 |
183 |
|
184 |
ды (в % от п. 5), |
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
в т.ч. постоянные расходы, % |
60 |
|
60 |
60 |
|
60 |
60 |
|
60 |
60 |
|
60 |
60 |
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
Окончание таблицы 2
8. Общехозяйственные расходы (в |
200 |
201 |
202 |
203 |
204 |
205 |
206 |
207 |
208 |
209 |
|
% от п. 5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. условно-постоянные расхо- |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
ды, % |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
9. Производственная себестои- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6+п.7+п.8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Коммерческие расходы (в % от |
1 |
1,5 |
2 |
2,5 |
2 |
1,5 |
1,5 |
2 |
1,5 |
1 |
|
производственной себестоимости) |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
11. Полная себестоимость п.9+п.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*) Принять согласно законодательству на соответствующий период |
|
|
|
|
|
|
|||||
13
|
Перечень организационно-технических мероприятий |
|
|
|
|
|
Таблица 3 |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
0 |
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
7 |
8 |
|
|
9 |
||||||||||
|
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
||||||||||
Увеличение производст- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
венной программы , % |
3 |
|
1 |
2 |
|
4 |
5 |
|
6 |
7 |
|
8 |
9 |
|
10 |
3 |
|
1 |
2 |
|
4 |
5 |
|
6 |
7 |
|
8 |
9 |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процент снижения мате- |
2 |
|
10 |
11 |
|
12 |
8 |
|
9 |
13 |
|
14 |
15 |
|
16 |
2 |
|
10 |
11 |
|
12 |
8 |
|
9 |
13 |
|
14 |
15 |
|
16 |
риальных затрат, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
численности основных |
1 |
|
1 |
2 |
|
2 |
2 |
|
2 |
1 |
|
1 |
1 |
|
2 |
1 |
|
1 |
2 |
|
2 |
2 |
|
2 |
1 |
|
1 |
1 |
|
2 |
рабочих, чел / год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прирост средней |
5 |
|
6 |
7 |
|
7 |
7 |
|
7 |
6 |
|
4 |
4 |
|
6 |
6 |
|
5 |
3 |
|
4 |
6 |
|
7 |
5 |
|
4 |
6 |
|
7 |
зарплаты, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность продук- |
20 |
|
25 |
24 |
|
23 |
22 |
|
26 |
27 |
|
28 |
29 |
|
30 |
17 |
|
18 |
19 |
|
20 |
25 |
|
28 |
30 |
|
25 |
30 |
|
26 |
ции, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
3.5. Планирование снижения себестоимости продукции и расчет плановой себестоимости единицы продукции
Снижение себестоимости планируют на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационнотехнического развития предприятия.
Планируемые технико-экономические изменения приведены в таблице 3.
Планирование себестоимости продукции предусматривает на- учно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом факторов, влияющих на ее изменение. Основными факторами, приводящими к снижению себестоимости, являются:
-повышение технического уровня производства;
-улучшение организации производства и труда;
-изменение объема производства и структуры производимой продукции;
-другие.
Эти факторы проявляются через изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.
Влияние изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости (∆С) рассчитывается по формуле:
С1 =(1 − IмIц)γм % , |
(11) |
где Iм, Iц - индексы изменения норм расхода и цен. В нашем случае Iц = 1;
γм - удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %.
Индексы показывают относительное изменение уровня затрат в плановом периоде по сравнению с отчетным.
Влияние роста производительности труда на снижение себестоимости выражается формулой:
С2 =(1 − II зп )γзп % , (12)
пт
где Iзп, Iпт - индексы изменения средней зарплаты и производительности труда (например, при росте ПТ на 10% индекс будет 1,1); γзп - удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.
Пт = |
Р |
|
100 %, |
(13) |
|
Ро − |
Р |
||||
|
|
|
|||
|
|
|
|
17 |
где Пт - процент прироста производительности труда, %; Р - изменение числа основных рабочих , чел.;
Ро- списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел. Влияние роста объема производства на снижение себестоимости
определяется по формуле:
С3 = (1 − |
I ур |
)γур |
%, |
(14) |
|
Iоп |
|||||
|
|
|
|
где Iур, Iоп - индексы изменения условно-постоянных расходов и объема производства; γур - удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции.
Таким образом, общее влияние факторов на себестоимость продукции рассчитывается по формуле:
С = С1 + С2 + С3 . |
(15) |
При составлении плановой калькуляции продукции необходимо иметь в виду:
9расходы на оплату труда основных рабочих будут рассчитываться как произведение расходов на оплату труда основных рабочих отчетного периода и соотношения (Iзп/Iпт);
9общехозяйственные расходы (относятся к условно-постоянным) и постоянная часть общепроизводственных расходов рассчитываются пропорционально изменению объема продукции.
3.6. Определение цены
Зная себестоимость продукции (Спл) и заданный уровень рентабельности [R), рассчитывают цену из формулы рентабельности продукции:
Ц = Спл +RСпл . |
(16) |
3.7. Расчет выручки (В) от реализации продукции.
В=Ц Q , |
(17) |
где Ц - цена 1 единицы продукции, д.е.; Q - выпуск продукции, т.
18