Вопрос 9.3. Государственный (муниципальный) долг

Государственные (муниципальные) заимствования в России составляют основную массу государственного (муниципального) долга, т.е. новых обязательств, принимаемых на себя Российской Федерацией, субъектами РФ и муниципальными образованиями.

Кроме заимствований государственный (муниципальный) долг формируется также за cчет государственных (муниципальных) гарантий по обязательствам юридических лиц и другим обязательствам, принимаемым на себя органами уполномоченной власти. Государственные и муниципальные долговые обятельства формируются для удовлетворения общественных потребностей и хозяйственных нужд субъектов экономики (путем гарантирования их заимствований).

БК РФ (ст. 6) определяет государственный или муниципальный долг как обязательства, возникающие из государственных и муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц, другие долговые обязательства, принятые на себя Российской Федерацией, субъектом Федерации или муниципальным образованием.

Государственный (муниципальный) долг не однороден, поэтому требует определенной классификации.

- В зависимости от заемщика (устройства публичной власти) рассматриваемый долг в России делится на государственный долг Российской Федерации, государственный долг субъекта РФ и муниципальный долг.

Государственный долг Российской Федерации включает в себя не только задолженность прошлых лет и новые долговые обязательства, но и долговые обязательства бывшего СССР (в части, принятой Российской Федерацией).

Государственный и муниципальный кредит может существовать в форме займов, договоров и соглашений по внутренним и внешним бюджетным кредитам (ссудам), договоров о предоставлении гарантий, договоров и соглашений о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств.

- В зависимости от типа кредитора, места возникновения долговых обязательств и валюты заимствований государственный долг может быть внутренним и внешним, а муниципальный — только внутренним. В основе такого деления государственного долга лежат различия в кредиторах (резиденты или нерезиденты); в рынках заимствований (внутренний или внешний); в валюте возникновения долговых обязательств (национальная и иностранная).

В российском законодательстве таким критерием деления государственного долга на внутренний и внешний является тип валюты (рубли или иностранная валюта).

- По срокам государственные (муниципальные) долговые обязательства могут быть краткосрочными (до одного года), среднесрочными (от года до пяти лет), долгосрочными (более пяти лет). В РФ федеральные и региональные долговые обязательства ограничены по срокам погашения тридцатью, а муниципальные десятью годами.

- По экономическому признаку государственный (муниципальный) долг делится на капитальный, основной и текущий. Капитальный - общая сумма выпущенных и не погашенных органами публичной власти долговых обязательств, включая гарантии по обязательствам третьих лиц, с процентами. Основной долг — номинальная стоимость выпущенных и непогашенных обязательств, в том числе гарантий. Текущий долг — предстоящие выплаты кредиторам по погашению с процентами долговых обязательств органов публичной власти.

Видовой состав государственного (муниципального) внутреннего долга классифицируется следующим образом:

1) по видам займов: целевые займы (в России — заем 1990 г.), государственные внутренние займы центрального правительства, (заем Российской Федерации 1991 г.), государственные сбере­гательные займы;

2) по видам ценных бумаг: казначейские обязательства, государ­ственные краткосрочные облигации, государственные казна­чейские векселя и другие виды долгов;

3) в зависимости от типов недофинансирования из бюджета (на примере России): задолженность предприятиям военно-про­мышленного комплекса, агропромышленного комплекса и дру­гим отраслям, задолженность по финансированию расходов на формирование мобилизационного резерва, задолженность, пе­реоформленная в векселя Минфина России, и др.;

5 ) в зависимости от вида долговой деятельности (форм долговых обязательств): займы, кредиты, гарантии, другие обязательства, выраженные в национальной валюте, видовой состав государственного внешнего долга (государственных -внешних активов) определяется исходя из следующей классификации (на примере России):

1) по типам заемщиков: внешний долг Российской Федерации и внешний долг субъекта РФ, выраженные в иностранной валюте;

2) видам долговой деятельности (формам долговых обязательств): займы, кредиты, гарантии, выраженные в иностранной валюте;

3) видам внешних кредитов, привлекаемых Российской Федера­цией: выраженные в валюте кредиты правительств иностран­ных государств, кредиты иностранных коммерческих банков и других организаций, кредиты международных финансовых организаций, кредиты Банка России; субъекты РФ не имеют права привлекать кредиты от правительств иностранных госу­дарств и Банка России;

4) видам внешних займов Российской Федерации: еврооблигационные займы, внутренний государственный валютный заем (об­лигации последнего займа впервые отнесены на внешний долг 1 января 1999 г.). Сгруппированные по установленным в бюджетном законодательстве видам долговые обязательства составляют структуру государственного и муниципального долга.

Структура долга, основы формирования, погашения и управления государственным долгом в России определены в главе 14 БК РФ.

По структуре государственный долг Российской Федерации и может включать в себя следующие виды долговых обязательств:

■ кредиты, привлеченные от имени Российской Федерации от кредитных организаций, иностранных государств в том числе по целевым иностранным кредитам, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц.

■ государственные ценные бумаги, выпущенные от имени Российской Федерации;

■ бюджетные кредиты, привлеченные в федеральный бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ;

■ государственные гарантии Российской Федерации;

■и иные долговые обязательства, ранее отнесенные законом к обязательствам РФ на государственный долг Российской Федерации

В объем государственного внутреннего долга Российской Федерации включаются следующие обязательства, выраженные в национальной валюте:

- номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам;

-объем основного долга по кредитам, полученным Российской Федерацией;

- объем основного долга по бюджетным кредитам, полученным Российской Федерацией;

- объем обязательств по государственным гарантиям Российской Федерации;

-объем иных долговых обязательств, оплата которых предусмотрена федеральными законами до введения в действие БК РФ.

В объем государственного внешнего долга Российской Федерации включаются следующие обязательства, выраженные в иностран­ной валюте: - номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам РФ;

- объем основного долга по кредитам, полученным Российской Федерацией, в том числе по целевым иностранным кредитам, привлеченным под государственные гарантии Российской Федерации;

- объем обязательств по государственным гарантиям РФ.

Долговые обязательства субъекта РФ, составляющие структуру государственного долга, могут существовать в виде следующих обязательств:

■ но государственным ценным бумагам субъекта РФ;

■ бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта РФ от других бюджетов бюджетной системы РФ;

■ кредитам, полученным субъектом РФ от кредитных организа­ций, иностранных банков и международных финансовых орга-пизаций;

■ государственным гарантиям субъекта РФ. В объем государственного долга субъекта РФ включаются номи­нала сумма долга по государственным ценным бумагам субъекта РФ, i.(m основных долгов по кредитам, полученным субъектом РФ, и по

■ бюджетным кредитам от других бюджетов, объем обязательств по государственным гарантиям субъекта РФ и объем иных его непогашенных долговых обязательств.

В объем внутреннего долга субъекта РФ включаются суммы названных выше долговых обязательств, выраженных в национальной валюте, а в объем внешнего долга — суммы долговых обязательств субъекта РФ, выраженные в иностранной валюте.

Структура муниципального долга представляет собой следующую группировку долговых обязательств муниципального образования по видам:

■ ценные бумаги муниципального образования;

■ бюджетные кредиты, привлеченные в местный бюджет от дру­гих бюджетов бюджетной системы РФ;

■ кредиты, полученные муниципальным образованием от кредит­ных организаций;

■ гарантии муниципального образования.

В объем муниципального долга включаются номинальная сумма и объемы перечисленных видов муниципальных долговых обязательств, а также объем иных непогашенных долговых обязательств муниципального образования.

Муниципальные обязательства могут быть внутренними, т.е. выражаются только в рублях.

Прекращение муниципальных долговых обязательств и их списание с муниципального долга осуществляются в порядке, аналогичном федеральным и региональным долговым обязательствам.

Долговые обязательства Российской Федерации, субъектов и муниципальных образований полностью и без условий обеспечиваются всем находящимся в их собственности имуществом, составляют муниципальную казну, и исполняются за счет средств соответствующего бюджета.

Каждый из уровней публичной власти не несет ответственности по долгам (долговым обязательствам) другого уровня власти

БК РФ устанавливает ограничения по объему государственного кредита и субъекта РФ и муниципального долга.

Предельный объем долга субъекта РФ не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета субъекта РФ без учета безвозмездных поступлений.

У субъектов Федерации, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов (без субвенций) из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных лет превышала 60% объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта РФ, предельный объем долга не должен превышать 50% утвержденного общего годового объема дохода | бюджета субъекта РФ (без учета безвозмездных поступлений).

Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджет без учета объема безвозмездных поступлений .

Для муниципальных образований, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов из бюджетов субъектов РФ (за исключением субвенций) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течение двух из трех последних лет превышала 70% объема собственных доходов местных бюджетов, предельный объем муниципального долга не должен превышать 50% общего годового объема доходов и местного бюджета без учета безвозмездных поступлений и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Превышение при исполнении соответствующего бюджета предельных объемов государственного долга субъектов РФ и муниципального долга является нарушением бюджетного законодательства и влечет за собой применение мер принуждения за его нарушение, предусмотренных БК РФ.

Предельный объем государственного долга Российской Федерации устанавливается законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. Законом (решением) о бюджете РФ (муниципального образования) устанавливаются верхние пределы государственного внутреннего и внешнего долга субъекта РФ (муниципального долга) по состоянию на 1 января года.

Названные верхние пределы государственного долга субъекта РФ и муниципального долга представляют собой расчетный показатель, включающий в том числе верхний предел долга по государственным гарантиям субъекта РФ и муниципального образования. Верхние пределы долга устанавливаются с соблюдением ука­занных выше ограничений (предельного объема) регионального и му­ниципального долга.