Задание

На курсовую работу по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Студенту иэ09-1 Пожарская в.

Вариант № 5

1. Разработать рабочий план счетов в соответствии с учетной политикой (Приложение 1).

2. Хозяйственные операции за декабрь 200_ г., предложенные в исходных данных, отразить проводками по корреспондирующим счетам с отражением их в журнале хозяйственных операций (Приложение 2). Стоимостные оценки операций задаются студентом.

3. Отражение операций должно соответствовать учетной политике. Если предложенные операции не соответствуют учетной политике, внести в нее изменения, издав приказ.

4. Заполнить по одной из предложенных операций (на выбор) приходный и расходный ордера, платежное поручение, объявление на сдачу наличными, приходный складской ордер, акт приемки – передачи основного средства, акт на списание основного средства, требование – накладную на отпуск материала со склада, авансовый отчет. Открыть карточку складского учета, инвентарную карточку. На первичном документе проставить номер операции, по которой оформлялся данный документ.

5. Начисление амортизации по основным средствам и НМА представить в виде расчета согласно приложению 3.

6. Стоимость материалов, отпущенных со склада, определить в соответствии с учетной политикой и представить в виде расчета согласно приложению 4.

7. Открыть счета бухгалтерского учета. Разнести суммы хозяйственных операций по счетам, подсчитать обороты за каждый отчетный период в отдельности месяц. На конец каждого отчетного периода подсчитать остатки на счетах (закрыть счета). Обороты и остатки на каждом счете оформить согласно приложению 5.

8. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за отчетный период (Приложение 6), баланс – форма № 1 и форма № 2.

Руководитель

Доц., канд. экон. наук Т.Н. Бондаренко

Исходные данные.

I Условия задания.

Предприятие является обществом с ограниченной ответственностью. В соответствии с уставом общества открыты виды деятельности

• производство строительной продукции,

• выполнение строительно-монтажных работ (СМР).

Строительная продукция представлена двумя видами изделий – А и Б и производится в одном производственном цеху.

Для организации своей деятельности предприятие имеет следующие вспомогательные производства:

• собственный транспорт,

• участок водоснабжения,

По данным бухгалтерского учета на 01.12.200_ г. имелись следующие остатки на бухгалтерских счетах:

Объекты учета	Сумма, руб.
Основные средства	13 000 000
Амортизация основных средств	6 600 000
Нематериальные активы– (фирменное наименование)	90 000
Амортизация НМА	15 000
Долгосрочные финансовые вложения (займ организации на срок 2 года под 10% годовых)	60
Основные материалы - 1550ед.	35
Товар 45 ед	1 200
Незавершенное производство изделия А – 18 ед.	45 000
Готовая продукция - изделие Б – 140 ед.	700 000
Краткосрочная дебиторская задолженность
- покупателей	735 000
- работников предприятия по выданным ссудам	25 000
- подотчетных лиц	6 000
Денежные средства:
- в кассе	20 000
- на расчетном счете	5 000 000
- на валютном счете – 3000$	82 000
Уставной капитал	3 450 000
Нераспределенная прибыль прошлых лет	10 787 000
Нераспределенная прибыль отчетного года	5 000 000
Краткосрочный кредит банка (10% годовых)	3 000 000
Кредиторская задолженность:
- перед поставщиками	6 200 000
- по оплате труда перед работниками предприятия	1 500 000
- перед бюджетом по налогам	520 000
- перед внебюджетными фондами	130 000

1. Хозяйственные операции за декабрь 200_ г.

2. Произведена уценка первоначальной стоимости основных средств (снижение стоимости на 20%)

3. Произведена уценка амортизации основных средств

4. Начислена амортизация по основным средствам Состав основных средств:

• в основном производстве – 35%,

• используемые для СМР – 30%

• автотранспорт –10%,

• участка водоснабжения – 5%

• общехозяйственные основные средства - 20%

Срок полезного использования выбрать самостоятельно. Представить расчет начисления амортизации.

5. Отражены командировочные расходы по авансовому отчету (перерасход 500 р.

6. Приняты от поставщика на склад строительные материалы

7. Отражен НДС по счету-фактуре по полученным строительным материалам

8. Принят счет-фактура за доставку строительных материалов

9. Отражен НДС по счету-фактуре за доставку строительных материалов

10. Получено оборудование во вспомогательное производство стоимость 35000 руб.

11. Отражен НДС по счету-фактуре

12. Оборудование введено в эксплуатацию

13. Принята в аренду стоянка для автомобилей

14. Принят к учету счет-фактура по арендной плате за стоянку автомобилей

15. Отражен НДС по счету-фактуре по арендной плате

16. Поступили от поставщика основные материалы

17. Отражен НДС по основным материалам

18. Выявлена недостача строительных материалов

19. Недостача списана на виновное лицо

20. Недостача удержана из заработной платы виновного лица

21. Поступили от поставщика вспомогательные материалы

22. Отражен НДС по вспомогательным материалам

23. Начислен страховой взнос по договору добровольного страхования

24. С расчетного счета произведена оплата взноса

25. Отпущены строительные материалы на выполнение СМР для заказчика

26. Поступили от поставщика запасные части

27. Отражен НДС по запасным частям

28. Получен счет фактура от АЗС за топливо

29. Отражен НДС по счету-фактуре АЗС

30. С расчетного счета перечислены денежные средства АЗС

31. Отпущены вспомогательные материала на очистку воды

32. По акту безвозмездной передачи получены водопроводные сети

33. Водопроводные сети введены в эксплуатацию

34. Получены от поставщика строительные товары

35. Отражен НДС по полученным товарам

36. Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов

37. Отражен НДС по доставке основных материалов

38. Топливо отпущено на заправку автомобилей

39. Выдано подотчетному лицу на приобретение путевки

40. На расчетный счет получены денежные средства от покупателей в счет гашения их дебиторской задолженности

41. Получены деньги с расчетного счета для выдачи заработанной платы за ноябрь

42. Заработанная плата выдана из кассы работникам ОАО –95% от полученной на эти цели суммы

43. Не выданная заработанная плата депонирована

44. Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет

45. С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности

• поставщикам

• внебюджетным фондам

• бюджету

46. Отпущены со склада основные материалы

• на производство изделия А

• на производство изделия Б

47. Получена от туристической фирмы путевка через подотчетное лицо

48. По авансовому отчету задолженность подотчетного лица списана в счет расчетов с туристической фирмой

49. Путевка выдана работнику предприятия за 20% стоимости

50. Работник внес оплату за путевку в кассу

51. Часть стоимости путевки списана на прочие расходы

52. Начислена заработанная плата работникам:

• за производство изделия А

• за производство изделия Б

• за выполнение СМР заказчику

• начальнику и мастерам производственного цеха

• водителям

• работникам участка водоснабжения

• административно—управленческому персоналу

53. Начислен взносы во внебюджетные фонды

54. Начислена материальная помощь работникам

55. Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя

- работникам основного производство

- административно-управленческому персоналу

56. Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС

57. Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев – 1%

58. Начислен налог на доходы физических лиц

59. Расходы будущих периодов списаны на затраты (расчет)

60. Начислены проценты по кредиту

61. Принят к учету счет-фактура за электроэнергию, потребленную

- в основном производстве – 7000 кВт. Ч.

- в гараже – 250 кВт.ч

- на участке водоснабжения – 300 кВт.ч.

- на общехозяйственные нужды -350 кВт.ч

62. Отражен НДС по электроэнергии

63. Начислен транспортный налог

64. Начислен водный налог

65. Списаны затраты по эксплуатации автомобиля пропорционально транспортной работе

Перевозка готовой продукции покупателю – 100 м/ч

Доставка строительных рабочих до места выполнения СМР -500 м/ч

Общехозяйственные нужды - 400 м/ч

66. Общепроизводственные расходы списаны

67. Общехозяйственные расходы списаны

- на затраты основного производства

- на затраты по выполнению СМР

68. Сдана на склад из производственного цеха готовая продукция

Изделия А (незавершенное производство – 50000 руб.)

Изделие Б (незавершенное производство – 25000 руб.).

69. Отражена выручка от реализации изделия А

70. Изделие А отгружено покупателю со склада

71. Начислен НДС от реализации изделия А

72. Отражена выручка от реализации изделия Б

73. Изделие Б отгружено со склада

74. Начислен НДС от реализации изделия Б

75. Отражена выручка от продажи строительных товаров

76. Отгружены товары покупателю

77. Отражен НДС от реализации товаров

78. Отражена выручка по акту приемки-передачи выполненных строительных работ заказчику

79. Списаны на финансовые результаты затраты на выполнение СМР

80. Принят к учету счет-фактура за рекламу

81. Отражен НДС по рекламе

82. Списаны коммерческие расходы

• на финансовый результат от продажи готовой продукции

• на финансовый результат от продажи товаров

• на финансовые результаты от выполнения строительно-монтажных работ

83. Определен финансовый результат

• от реализации готовой продукции

• от реализации товаров

• от оказания строительно-монтажных работ

84. Начислен налог на имущество

85. С расчетного счета перечислена благотворительная помощь школе

86. Отгружены продавцу строительные материалы

87. Отражена выручка от продажи строительных материалов

88. Начислен НДС от реализации строительных материалов

89. На расчетный счет получены деньги за отгруженную продукцию от покупателей – 70% от выручки за готовую продукцию и товары

90. С расчетного счета перечислено поставщикам

91. Начислены пени за несвоевременную уплату налогов

92. Начислены дохода учредителю за счет нераспределенной прибыли

93. Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат

94. Начислен налог на прибыль

95. Перечислены с расчетного счета проценты за пользование банковским кредитом

96. НДС взят на возмещение

97. Задолженность по НДС перечислена с расчетного счета в бюджет

98. С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты аванса за декабрь – 40% от начисленной суммы зарплаты за декабрь

99. Из кассы выдан аванс по заработанной плате

100. Произведено закрытие временных счетов финансовых результатов

Приложение № 1

Утверждена

приказом руководителя организации

от 30 декабря 200__ года N ____