3.4 План производства

Для производства сыра необходимо соответствующее оборудование.

Московская фирма ООО «Агропроминжиниринг» (филиал имеется в г. Красноярске) предлагает комплект оборудования для производства твердых сычужных сыров. Оборудование имеет следующие технические характеристики.

Производительность в рамках ассортимента:

- сыр твердый сычужный, 50% жирности, кг 200

- масло сливочное в коробах, кг 30

- сыворотка подсырная, л 1750

Мощность по переработке молока, л/сутки 2000

Установленная мощность, кВт 100

Расход холодной воды, л/смену 6

Расход горячей воды, л/смену 1000

Занимаемая площадь, в т.ч. камеры созревания (10-14^о С), м² 300

Минимальная высота помещения, м 2,5-3,5

Обслуживающий персонал, человек в смену 4…5

Стоимость с НДС, тысяч рублей 1616

Затраты на доставку и монтаж 15% от стоимости оборудования

В комплект входит:

- котел-плавитель (плавление заменителя молочного жира);

- сыроизготовитель закрытого типа (фальсификация молока водой, приготовление смеси с использованием заменителя молочного жира, свертывание смеси, обработка сгустка и сырного зерна);

- смеситель-диспергатор (эмульгирование смеси);

- пастеризатор (пастеризация смеси);

- система трубопроводов;

- формовочный аппарат (формование сырной массы в пласт, удаление сыворотки, разрезка сырного пласта на бруски);

- пресс (прессование сыра);

- комплект транспортеров для перемещения штабелей с блок-формами;

- вакуум-упаковочная машина (упаковка сыра в барьерную пленку);

- камеры созревания (предназначены для созревания сыра при 10-14 ^оС).

Технология производства и длительность производственного цикла.

1) Плавление заменителя молочного жира. Температура плавления 60-65 ^оC в котле-плавителе. Длительность операции: 30 минут.

2) Фальсификация (разбавление) цельного молочного сырья с содержанием жира 3,5% водой в пропорции 1:350 для получения молока с массовой долей жира 0,01% (как в обрате).

Используется емкость сыроизготовителя. Длительность операции: 30 минут.

3) Приготовление растительно-молочной смеси. Смешивание расплавленного заменителя молочного жира, обезжиренного молока и цельного молока с содержанием жира 3,5%.

Используется емкость сыроизготовителя. Длительность операции: 30 минут.

4) Сквашивание смеси. Внесение заквасочной культуры. Время сквашивания 30 минут при температуре 29-31 ^оС. Используется емкость сыроизготовителя.

5) Эмульгирование смеси. Получение устойчивой эмульсии является непременным условием изготовления качественного продукта. При замене молочного жира растительным для получения продукта с хорошими органолептическими показателями определяющее значение имеет образование белковой оболочки на поверхности капель жира немолочного происхождения достаточной толщины, плотности, прочности и проницаемости. В этом заключается основная цель процесса эмульгирования. Для этих целей в растительно-молочную смесь вносятся стабилизаторы. Длительность выдерживания перед пастеризацией: 1,5 часа. Используется смеситель-диспергатор, температура 60-65 ^оС. Одновременно со стабилизаторами вносится антиплесневый консервант.

6) Пастеризация, охлаждение до температуры свертывания, составление нормализованной смеси. Используется пастеризатор. Для незначительного снижения свертываемости смеси сычужным ферментом необходима температура 72-75 ^оС. Длительность операции: 1 час.

Далее смесь охлаждается до температуры свертывания (32-35 ^оС), длительность операции: 30 минут.

Затем смесь нормализуется до жирности 50% в сухом веществе. Для измерения определения содержания жира используется жиромер (имеется в лаборатории предприятия). Длительность операции: 1 час.

7) Свертывание смеси, получение сгустка. Для свертывания используется ферментный препарат (для сыров типа «Российского» - липаза ягнят). Используется емкость сыроизготовителя. Длительность операции: 30 минут при температуре 32-35 ^оС. Таким образом, образуется сгусток.

8) Обработка сгустка. В результате свертывания смеси ферментным препаратом образуется гель – сырный сгусток, способный выделять находящуюся в нем влагу с растворенными в ней веществами (сыворотку) и, вследствие этого, сжиматься. Обработка ведется в сыроизготовителе при температуре 56-58 ^оC. В практике сыроделия окончание обработки сырного зерна устанавливают органолептически по пробе «на растир»: комок массы сжимают рукой, а затем растирают его на ладони; по тому, как комок рассыпается на зерна, судят о его готовности. Для твердых сыров зерно должно растираться без повреждения. Длительность операции: 60-90 минут. Далее с помощью системы трубопроводов сырный сгусток из сыроизготовителя направляется на формовочный аппарат.

9) Посолка сыра. Для сыров типа «Российского» применяется способ полной посолки в зерне. Для этого используется пищевая соль 1 сорта. К сырному зерну добавляют соль из расчета до 1300 г на 100 л смеси. Этот способ экономичен по расходу соли, нетрудоемок, дает быстрое просаливание всей сырной массы, не утолщает корку сыра и не требует дополнительного оборудования и площадей, как при посолке в рассоле. Длительность операции: 60 минут.

10) Формование сыра. Под формованием головки сыра подразумевается выполнение технологических операций, ведущих к получению из сырного зерна монолита сыра, к созданию плотного замкнутого слоя на поверхности сыра – корки – и приданию сыру определенной формы и массы. Данные операции производятся в формовочном аппарате, который предназначен для циклической приемки и распределения сырной массы, формования ее в пласт, удаления сыворотки и разрезки сырного пласта на бруски заданных размеров (сыр «Петровский» будет формоваться в головки по 5 кг).

Формовочный аппарат представляет собой прямоугольную ванну из нержавеющей стали, которая снабжена подвижным дном, выполненным в виде перфорированных пластин. Формование сырного зерна и равномерное отделение сыворотки осуществляется нажимными плитами одновременно по всей длине ванны с помощью пневмоцилиндров диаметром 160 мм. При выгрузке сырного пласта перфорированное дно продвигается вперед, а сырный пласт разрезается на продольные полосы регулируемыми ножами. Далее сырные бруски помещаются в формы и прессуются на сырных прессах. Длительность операции формования: 3 часа.

11) Прессование сыра. Для уплотнения сырной массы и удаления оставшейся избыточной сыворотки необходимо прессование сыра. Для этих целей используется пресс. Сычужные сгустки, полученные из частично или полностью эмульгированной смеси, имеют меньшую плотность, лучше удерживают влагу. Поэтому сыры, вырабатываемые с использованием растительных масел, нельзя прессовать слишком быстро. Прессование по данной технологии длится 10-11 часов под давлением 30 кг груза на 1 кг массы сыра. Сформованная головка сыра представляет собой монолит сырной массы с плотно соединенными зернами и замкнутой поверхностью (коркой). После прессования, чтобы предупредить деформацию корки, необходимо выдержать головки сыра в формах до остывания.

12) Упаковка сыра. Упаковка сыра осуществляется на вакуум-упаковочной машине в барьерную пленку, в которой сыр и созревает. Созревание в пленке существенно снижает риск роста поверхностной микрофлоры и вторичного бактериального обсеменения; уменьшает потери (за счет усушки и зачисток сыров); снижает потребность в производственных площадях, что наряду с относительно низким расходом сырья на единицу продукции повышает рентабельность производства и ускоряет оборот денежных средств, сокращает срок окупаемости инвестиционных затрат.

Длительность операции упаковки: 50-60 минут. С помощью транспортеров для перемещения сыр, упакованный в барьерную пленку, перемещается в камеры для созревания.

13) Созревание сыра. Сформированные головки сыра помещаются в камеры для созревания. Созревание придает сыру ярко выраженные, характерные для данного вида, органолептические свойства, в первую очередь вкус и запах, а также цвет, консистенцию, рисунок, отличающие зрелый сыр от свежей сырной массы. Срок созревания: 21 сутки. В процессе созревания в камере необходимо стабильно обеспечивать температурный режим, требования же к уровню влажности становятся менее жесткими.

14) Подготовка сыра к реализации. Перед реализацией сыры контролируют на чистоту поверхности, целостность барьерной пленки, правильность формы и по другим показателям. В случае наличия каких-либо дефектов принимают меры по их устранению. Маркируют сыры в соответствии с требованиями стандарта. На упаковочную пленку наклеивается этикетка с указанием основных характеристик продукта (дата выработки, наименование продукта, пищевая ценность, название предприятия). Срок годности – 90-120 дней при низкой температуре (от 0 до -5^о C).

Таким образом, производство сыра «Петровский» состоит из следующих операций:

- плавление ЗМЖ 0,5 ч

- разбавление молока 0,5 ч

- приготовление смеси 0,5 ч

- сквашивание смеси 0,5 ч

- эмульгирование смеси 1,5 ч

- пастеризация смеси 1 ч

- охлаждение смеси 0,5 ч

- нормализация смеси 1 ч

- свертывание смеси 0,5 ч

- обработка сгустка 1,5 ч

- посолка сыра 1 ч

- формование сыра 3 ч

- прессование сыра 11 ч

- упаковка сыра 1 ч

- созревание сыра 21 сутки

Длительность производственного цикла составляет 22 дня. Стадии созревания сыра предшествуют операции, в сумме составляющие 24 часа. Следовательно, с учетом суточной производительности оборудования (200 кг/сутки) и длительности операций, предшествующих стадии созревания (24 часа), возможен выпуск партий по 200 кг в сутки, в месяц 20-21 партий (при пятидневной рабочей неделе), 250 партий в год, что обеспечит выполнение годовой программы 50000 кг сыра.

Исходя из данного производственного процесса и занимаемой площади оборудования (300 м² включая камеры созревания) для выпуска сыра выделен производственный участок 400 м². Площадь предприятия 1000 м². Территория арендуется у Администрации города. Арендная плата в год: 30000 рублей. Участок для производства сыра занимает 0,4 всей площади предприятия. Плата за аренду данного участка составит 12000 рублей в год.

Помещение производственного участка требует косметического ремонта (побелка), расходы составят около 1400 рублей. В целом же помещение участка удовлетворяет требованиям организации производственного процесса. В табл. 3.3 отражены единовременные затраты, необходимые для организации процесса производства.

Таблица 3.3

Единовременные затраты для организации процесса производства

сыра «Петровский»

Наименование	Стоимость, рублей	Производитель			Срок исполнения, дней
1. Стоимость приобретения оборудования	1616000	Красноярский филиал ООО «Агропроминжиниринг»			1
2. Затраты на доставку и монтаж оборудования	242400		Красноярский филиал ООО «Агропроминжиниринг»	14
3. Строительно-монтажные работы	1400		МУП «Петровск-Забайкальское молоко»	2
Итого	1859800

Первая партия сыра (200 кг) будет выпущена в январе 2005 года. Для выпуска первой партии продукции потребуется для нужд производства сырья и материалов на сумму 5267 рублей (табл. 14), тогда в год на 250 партий - 1316750 рублей.

• Молоко цельное с содержанием жира 3,5%

Для производства сыра будет использоваться 18380 л молока в год (12% от общего объема собираемого сырья). На 1 партию – 73,5 л. Стоимость молока 9 руб./л, т.е. затраты составят 662 руб.

Заменитель молочного жира (ЗМЖ) после плавления разводится обратом или обезжиренным молоком (0,01%). Базовая жирность молока – 3,5%.

3,5% 0,01% = 350

То есть необходимо разбавление молока водой в пропорции 1:350.

Нужно 500000 л молока в год. Для разведения ЗМЖ будет использоваться в год 1380 л (1380 л 350 = 483000 л). Остальные 17000 л (500000 – 483000) будут добавляться в натуральном виде (жир 3,5%).

17000 + 1380 = 18380 л

18380 л 250 партий = 73,5 л на 1 партию, в том числе 5,5 л для разведения ЗМЖ, 68 л – для добавления в натуральном виде.

• заменитель молочного жира «Союз 52L»

содержание жира в ЗМЖ 99%, базисная жирность молока 3,5%.

99% 3,5% = 28 кг, или 27 л (плотность молока 1,0288 кг/л).

Т.е. из 1кг ЗМЖ «Союз 52L» получается 27 л молока с базисной жирностью. Годовая потребность в ЗМЖ «Союз 52L»:

483000 л 1 кг27 л = 17890 кг.

На 1 партию – 71,6 кг.

Поставщик: Новосибирский филиал Корпорации «Союз».

Цена: 37 руб./кг, затраты на 1 партию – 2649 руб.

Поставки: железнодорожным транспортом мелкими отправками. Фасуется в коробки по 25 кг. Стоимость перевозки 1 коробки от ст. Новосибирск до ст. Петровский Завод – 95,24 кг. В год: 716 коробок (17890 кг 25 кг). На 1 партию требуется 2,86 коробки, тогда расходы по доставке на 1 партию составят 272 руб.

Всего затрат: 2649 + 272 = 2921 руб.

• вода питьевая

Для снижения жирности молока производится разбавление молока водой в пропорции 1:350. В год для разбавления используется 1380 л молока.

1380 л 350 л = 483000 л или 483 м³ воды в год (на 250 партий).

На 1 партию: 2 м³.

Вода поступает от центрального водоснабжения. Тариф для организаций: за потребление 1 м³ – 15 рублей без НДС.

Расходы на оплату за потребление воды для производства 1 партии сыра:

2 м³ (15 руб.1,18) = 35,4 руб.

• заквасочная культура

Для сквашивания молока будет использоваться закваска прямого внесения «LYOBAC MLPRIME». Поставщик: Официальный представитель итальянской фирмы «CAGLIFICIO CLERICI» в г. Новосибирске – ООО «Виат».

Дозировка: на 5000 л смеси 0,5 кг закваски. Цена: 85,84 USD/кг, т.е. 2439,1 руб./кг. Минимальная партия поставки: 0,5 кг.

На 1 партию (2000 л смеси):

2000 л 0,5 кг5000 л = 0,2 кг.

Затраты на приобретение составят: 488 руб.

Стоимость доставки: 30% от стоимости поставляемого объема закваски, т.е. 146 руб.

Всего затрат: 488 + 146 = 634 руб.

• стабилизатор «Кроун Н-40»

Комплексная пищевая добавка-стабилизатор (состав: карбонат кальция, бикарбонат натрия, цитрат натрия, фосфат натрия, стандартизован декстрозой). Повышает следующие показатели растительно-молочной смеси: «алкогольная проба», «кислотно-кипятильная проба», «фосфатная проба», более длительная тепловая обработка продукта без существенных изменений, увеличение срока хранения готового продукта. Поставщик: Новосибирский филиал московской фирмы ООО «Форскроун».

Стабилизатор «Кроун Н-40» вносится в растительно-молочную смесь за 1,5 часа до термического воздействия (пастеризации). Норма внесения: 0,1% в молочное сырье. Цена: 4,85 USD/кг, т.е. 137,81 руб./кг.

На 1 партию: 2000 л 0,1% = 0,002 кг.

Фасуется по 0,5 кг. Стоимость доставки: 30% от поставляемого объема.

На 1 партию: 0,36 руб., в том числе

0,002 кг 137,81 руб./кг = 0,28 руб. (расходы на приобретение)

0,28 руб. 0,30 = 0,08 руб. (расходы по доставке).

• антиплесневый консервант «CLERICI ANTI-MOULD»

Поставщик: Официальный представитель итальянской фирмы «CAGLIFICIO CLERICI» в г. Новосибирске – ООО «Виат».

Норма внесения: 10 г на 1 тонну сыра. Цена: 1000 EURO/кг, т.е. 37222,9 руб./кг. Фасуется по 0,5 кг. Доставка: 30% от стоимости поставляемого объема. На 1 партию (200 кг сыра) необходимо 0,002 кг консерванта. Тогда затраты составят 96 рублей, в том числе:

0,002 кг 37222,9 руб./кг = 74 руб. (расходы на приобретение)

74 руб. 0,30 = 22 руб. (расходы по доставке)

• молокосвертывающий фермент

Для свертывания растительно-молочной смеси будет использоваться липаза ягнят «CLERICI LAMB LIPASES». Поставщик: Официальный представитель итальянской фирмы «CAGLIFICIO CLERICI» в г.Новосибирске – ООО «Виат». Фасуется по 0,5 кг. Цена: 35,75 USD/кг, т.е. 1015,81 руб./кг. Стоимость доставки: 30% от стоимости поставляемого объема.

Норма внесения: 10 г на 100 л смеси, т.е. на 1 партию сыра (2000 л смеси) требуется 0,2 кг.

Затраты на 1 партию: 264 рубля, в том числе

0,2 кг 1015,81 руб./кг = 203 руб. (расходы на приобретение)

203 руб. 0,30 = 61 руб. (расходы по доставке).

• соль пищевая, 1 сорт

Приобретается на оптовой базе г. Улан-Удэ по цене 4 руб./кг, доставка производится автомобильным транспортом.

Норма внесения: 1,3 кг соли на 100 л смеси. На 1 партию (2000 л смеси) требуется 26 кг. Тогда затраты составят 104 руб.

• пленка для упаковки сыра

Поставщик: Новосибирский филиал ООО «Космопластик». Доставка железнодорожным транспортом мелкими отправками, расходы по доставке составляют 30% от стоимости поставляемой партии пленки. Минимальная партия поставки – 1 рулон по 300 м. Цена: 5 руб./м.

Для упаковки одной головки сыра массой 5 кг расход пленки составляет 1 погонный метр при ширине пленки 50 см. На 1 партию сыра (40 головок) требуется 40 м пленки. Затраты составят 260 рублей, в том числе

40 м 5 руб./м = 200 руб. (расходы на приобретение)

200 руб. 0,30 = 60 руб. (расходы по доставке).

• этикетка

Производитель: Петровск-Забайкальская районная типография. Этикетка цветная, формат 1520 см, содержит описание основных характеристик продукта. Дата выработки указывается с помощью наборного штампа. Этикетка наклеивается на упаковочную пленку. Цена: 5 руб./шт. Затраты на 1 партию (40 головок) составят 200 рублей.

• клей «Универсальный»

Приобретается в г. Улан-Удэ по цене 150 руб./кг, доставка производится автомобильным транспортом. Для наклеивания 1 этикетки расход клея составляет примерно 0,015 кг. Для 1 партии (40 головок) требуется 0,6 кг. Затраты составят 90 рублей.

Таблица 3.4

Потребность в сырье и материалах для выпуска первой партии

Наименование	Един. измер.	Количе-ство	Цена за единицу, рублей	Всего, рублей
1	2	3	4	5
1. Молоко, 3,5%	л	73,5	9	662
2. ЗМЖ «Союз 52L» в т.числе расходы по доставке	кг	71,6	37	2921 272
3. Вода питьевая	м3	2	17,7	35,4
4. Заквасочная культура в т.числе расходы по доставке	кг	0,2	2439,1	634 146
5. Стабилизатор «Кроун Н-40» в т.числе расходы по доставке	кг	0,002	137,81	0,36 0,08
6. Антиплесневый консервант в т.числе расходы по доставке	кг	0,002	37222,9	96 22

Окончание табл. 3.4

1	2	3	4	5
7. Молокосвертывающий фермент в т.числе расходы по доставке	кг	0,2	1015,81	264 61
8. Соль пищевая	кг	26	4	104
9. Пленка для упаковки сыра в т.ч. расходы по доставке	пог.м	40	5	260 60
10. Этикетка	шт	40	5	200
11. Клей	кг	0,6	150	90
Итого				5267

Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и характеристик оборудования. Численность производственного персонала и уровень предполагаемой заработной платы в 2005 году представлены в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Численность производственного персонала и уровень предполагаемой заработной платы в 2005 году

Специальность	Число работников (ставок)	Уровень оплаты труда в месяц, руб.	Оплата труда в месяц всего, руб.	Оплата труда в год, руб.
1. Основной рабочий	4	3500	14000	168000
2. Слесарь-наладчик	0,5	3500	1750	12000
3. Технолог	0,2	5000	1000	12000
Итого	4,7		16000	192000

Заработная плата основным рабочим планируется исходя из сложившегося уровня оплаты труда для основных рабочих на предприятии.

Поскольку предприятие работает на упрощенной системе налогообложения, от уплаты единого социального налога освобождено. Производится начисление только страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 14%:

192000 руб. 0,14 = 26880 руб.

Оплата труда с отчислениями составит 218880 рублей в год.

Энергия на технологические цели: 45370 рублей в год, в том числе

• на работу оборудования для производства 1 партии сыра затрачивается 100 кВт, в год 250 партий. Камеры созревания для поддержания температуры 10-14 ^оС работают постоянно в течение месяца, ежемесячно затрачивая 200 кВт. Тогда расходы в год составят:

(100 кВт 250 партий + 200 кВт12 мес.)1,3 руб. = 35620 рублей.

• для мойки оборудования требуется горячая вода, для нагревания которой используется бойлер, имеющийся на предприятии. Фонд работы бойлера в день: 1 час с мощностью 30 кВт-ч (предельная мощность 150 кВт). Тогда расходы в год составят:

30 кВт-ч 1 ч/день250 дней1,3 руб. = 9750 рублей.

Амортизация основных фондов.

Выбран нелинейный метод начисления амортизации. При применении данного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

К = 100%, где

К – норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;

n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Срок полезного использования оборудования – 10 лет, балансовая стоимость – 1858400 рублей (в том числе стоимость оборудования с НДС – 1616000 рублей и затраты на доставку и монтаж – 242400 рублей), год выпуска – 2004.

К = 100% = 0,0167.

Начисление амортизации за 3 года работы оборудования составит 844869 руб., в том числе по годам:

2005 год - 340049 руб.;

2006 год - 277828 руб.;

2007 год - 226992 руб.

Коммерческие расходы составят 162708 рублей в год, в том числе

1) Расходы на рекламу:

- размещение рекламных объявлений в районных газетах:

3 района, 2 раза в неделю, объявление состоит из 15 слов, цена за 1 слово – 10 рублей.

3 р. 252 нед.15 сл.10 руб. = 46800 рублей в год.

- размещение рекламы на телевидении (рекламный ролик – 20 сек.):

3 района, ежедневно 1 раз в день (т.к. трансляция по местным видеоканалам производится только в вечернее время), стоимость 1 минуты эфира – 300 руб.

3 р. 1365 дн.1/3 мин300 руб. = 109500 рублей в год.

Итого: 46800 + 109500 = 156300 рублей в год.

- внутримагазинная реклама (плакаты – 15 шт., декоративные стоики – 4 шт.) - 6408 рублей в год.

Накладные расходы.

Годовые общезаводские расходы, согласно смете на 2004 год: 975000 руб.

Годовой фонд оплаты труда всех рабочих: 626125 руб.

Годовой фонд оплаты труда рабочих, занятых в производстве сыра: 192000 руб.

Накладные расходы составят:

975000 626125100%192000 = 298963 рублей в год.

Таким образом, полная себестоимость продукции составит 2868120 руб. (табл. 3.6).

Таблица 3.6

Полная себестоимость сыра «Петровский» в 2005 году

Наименование элементов затрат	Всего, рублей
1	2
Материальные затраты - сырье и материалы - энергия на технологические цели	1362120 1316750 45370

Окончание табл. 3.6

1	2
Оплата труда производственным рабочим с отчислениями	218880
Амортизация основных фондов	340049
Арендная плата	12000
Уплата процента по кредиту	473400
Производственная себестоимость	2406449
Коммерческие расходы	162708
Накладные расходы	298963
Полная себестоимость	2868120

Удельный вес условно-постоянных затрат (материальные затраты, оплата труда производственных рабочих с отчислениями) в полной себестоимости продукции составит 45%, условно-переменных (все остальные затраты) – 55%.

У_пост = 1287120 2868120100 = 45%

У_пер = 1581000 2868120100 = 55%.

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Фоб = Зтек + Зстр + НП + Поб, где:

Фоб – оборотные средства, руб.;

Зтек – текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Зстр – страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;

НП – незавершенное производство, руб.;

Поб – прочие оборотные средства, руб.

1) Текущие запас товарно-материальных ценностей рассчитаем с учетом длительности 1 оборота по реализации продукции (22 дня). В год выпускается 250 партий сыра, в месяц – 20-21 партий, тогда за 22 дня – 15 партий.

- молоко

Поставки автомобильным транспортом еженедельно по 355 л, но потребность в оборотных средствах рассчитаем на 1 оборот.

На 1 партию требуется 73,5 л, затраты – 662 руб.

На 1 оборот: 15 партий 662 руб. = 9930 руб.

- ЗМЖ «Союз 52L»

На 1 партию требуется 71,6 кг; в год – 17890 кг; на 15 партий – 1073 кг; в месяц – 1500 кг. Фасуется в коробки по 25 кг. Тогда в год нужно 716 коробок, на 15 партий – 43 коробки. Поставки ведутся железнодорожным транспортом мелкими отправками, ежемесячно по 60 коробок. Стоимость перевозки 1 коробки от ст. Новосибирск до ст. Петровский Завод составляет 95,24 руб.

60 25 кг37 руб. = 55500 руб. (затраты на приобретение)

60 95,24 руб. = 5714 руб. (расходы по доставке)

Всего затрат: 55500 + 5714 = 61214 руб.

- заквасочная культура

На 1 партию требуется 0,2 кг; в год – 50 кг; на 15 партий – 3 кг; в месяц – 4,5 кг. Фасуется по 0,5 кг. Поставки железнодорожным транспортом мелкими отправками, ежемесячно по 4,5 кг. Стоимость доставки составляет 30% от стоимости поставляемой партии.

4,5 кг 2439,1 руб. = 10976 руб. (затраты на приобретение)

10976 руб. 0,30 = 3293 руб. (расходы по доставке)

Всего затрат: 10976 + 3293 = 14269 руб.

- стабилизатор «Кроун Н-40»

На 1 партию требуется 0,002 кг; в год – 0,5 кг; на 15 партий – 0,03 кг; в месяц – 0,04 кг. Фасуется по 0,5 кг. Поставки железнодорожным транспортом 1 раз в год – 0,5 кг. Стоимость доставки: 30% от стоимости поставляемой партии.

0,5 кг 137,81 руб. = 69 руб. (затраты на приобретение)

69 руб. 0,30 = 21 руб. (расходы по доставке)

Всего затрат: 69 + 21 = 90 руб.

- антиплесневый консервант

На 1 партию требуется 0,002 кг; в год – 0,5 кг; на 15 партий – 0,03 кг; в месяц – 0,04 кг. Фасуется по 0,5 кг. Поставки железнодорожным транспортом 1 раз в год – 0,5 кг. Стоимость доставки: 30% от стоимости поставляемой партии.

0,5 кг 37222,9 руб. = 18611 руб. (затраты на приобретение)

18611 руб. 0,30 = 5583 руб. (расходы по доставке)

Всего затрат: 18611 + 5583 = 24194 руб.

- молокосвертывающий фермент

На 1 партию требуется 0,2 кг; в год – 50 кг; на 15 партий – 3 кг; в месяц – 4,5 кг. Фасуется по 0,5 кг. Поставки железнодорожным транспортом мелкими отправками, ежемесячно по 4,5 кг. Стоимость доставки: 30% от стоимости поставляемой партии.

4,5 кг 1015,81 руб. = 4571 руб. (затраты на приобретение)

4571 руб. 0,30 = 1371 руб. (расходы по доставке)

Всего затрат: 4571 + 1371 = 5942 руб.

- пленка для упаковки сыра

На 1 партию требуется 40 м; в год – 10000 м; на 15 партий – 600 м; в месяц – 834 м. Поставляется в рулонах по 300 м. Поставки железнодорожным транспортом мелкими отправками, ежемесячно по 3 рулона (900 м). Стоимость доставки: 30% от стоимости поставляемой партии.

3 300 м5 руб. = 4500 руб. (затраты на приобретение)

4500 руб. 0,30 = 1350 руб. (расходы по доставке)

Всего затрат: 4500 + 1350 = 5850 руб.

- потребность в оборотных средствах на текущие запасы местного сырья и материалов (доставляемых автомобильным транспортом), рассчитаем на 1 оборот (22 дня, т.е. 15 партий).

Вода: на 1 партию 35,4 руб., на 15 партий 531 руб.;

Соль: на 1 партию 104 руб., на 15 партий 1560 руб.;

Этикетка: на 1 партию 200 руб., на 15 партий 3000 руб.;

Клей: на 1 партию 90 руб., на 15 партий 1350 руб.

Всего затрат: 531 + 1560 + 3000 + 1350 = 6441 руб.

Зтек = 9930 + 61214 + 14269 + 90 + 24194 + 5942 + 5850 + 6441 = 127930 руб.

2) Страховой запас товарно-материальных ценностей составляет 50% от текущего запаса.

Зстр = 0,5 127930 = 63965 руб.

3) Незавершенное производство рассчитывается по формуле:

НП = Сср/дн ТцКгот, где:

Сср/дн – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц – длительность производственного цикла (22 дня);

Кгот – коэффициент готовности.

Сср/дн = Сп/n, где

Сп – полная себестоимость выпуска продукции, руб.;

n – число дней выпуска продукции.

Сср/дн = 2868120 руб. 250 дн. = 11472 руб.

Кгот = (Упост + 0,5 Упер)100, где

Упост – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

Упер – удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %.

Кгот = (45 + 0,5 55)100 = 0,73.

НП = 11472 руб. 22 дн.0,73 = 184240 руб.

4) Прочие оборотные средства составляют 25% от всех остальных оборотных средств.

Поб = 0,25 (127930 + 63965 + 184240) = 94034 руб.

Величина необходимых оборотных средств:

Фоб = 127930 + 63965 + 184240 + 94034 = 470169 рублей.

Тогда величина инвестиций составит:

Фосн + Фоб = 1859800 + 470169 = 2329969 рублей.

Следовательно, величина кредита в размере 2330000 рублей достаточна для организации производства и начала выпуска первых 15 партий (1 оборот) продукции. Дальнейшее пополнение оборотных фондов предусматривается либо за счет прибыли, либо за счет авансовых выплат заказчика.