Приложение е

Аудируемое лицо

ООО «Альфа»

Аудируемый период

с 24.12.12г. по 31.12.12г.

Период оказания аудиторских услуг

с 30.09.13г. по 06.10.13г. (5 раб. дней)

Объем аудита

8 час. х 1 чел. х 5 дней = 40 чел. – час.

Аудитор

Петрова А.В.

Планируемый уровень существенности:

1. Искажения качественного характера –

по профессиональному суждению аудитора

2. Количественные ошибки – 0,28 %

Планируемый аудиторский риск:

5 %

Перечень аудиторских мероприятий

Период

оказания

аудиторских услуг

Проверяемые

документы

1

2

3

1. Подготовительные мероприятия

1.1 Ознакомление со спецификой деятельности организации

1.2 Изучение учетной политики в части кассовых и банковских операций

30.09.2013-01.10.2013

Устав, учредительный договор, Положение об учетной политике № 1 от 29.12.06г.

2. Аудит кассовых операций

2.1 Аудит наличия и сохранности денежных средств и других ценностей в кассе организации:

- инвентаризация кассовой наличности и обследование условий хранения денежных средств

- проверка соблюдения лимита остатка наличных денежных средств в кассе

01.10.2013-02.10.2013

Кассовый отчет, ПКО, РКО

2.2 Аудит документального оформления кассовых операций:

- проверка оформления реквизитов первичных документов

- проверка отражения ПКО и РКО в «Журнале регистрации ПКО и РКО»

- проверка полноты первичных приходных и расходных документов, приложенных к отчету кассира

02.10.2013-03.10.2013

ПКО, РКО, Кассовая книга,

Журнал регистрации ПКО и РКО

Окончание программы аудита

1

2

3

2.3 Аудит движения денежных средств в кассе:

- проверка соблюдения предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами

- проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу

- проверка правильности списания денег в расход

- проверка синтетического и аналитического учета кассовых операций

- проверка правильности подсчета итогов в кассовой книге

03.10.2013-04.10.2013

ПКО, РКО, оправдательные документы, Кассовая книга, Журнал-ордер и ведомость по счету 50,

Регистры бухгалтерского учета

3. Заключительные мероприятия

5.1 Обработка и обобщение полученных результатов аудиторской проверки

5.2 Разработка мероприятий и предложений по совершенствованию учета

5.3 Составление и представление аудиторского заключения

04.10.2013

Рабочие документы аудитора, Аудиторское заключение