Классификация налогов

В зависимости от источника взимания налогов они делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика (походный налог, налог на прибыль предприятий, налог на недвижимость, налог на операции с ценными бумагами и т.п.).

Косвенные налоги взимаются путем государственных надбавок к ценам на товары и услуги. К ним относятся акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.

В зависимости о налоговых ставок налоги делятся на пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Пропорциональные действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

Прогрессивные ставки – средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода.

Регрессивные – средняя ставка регрессивного налога снижается по мере роста дохода.

В соответствии с Налоговым кодексом налоги делятся на федеральные (НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий и др.); региональные (налог на имущество организаций, дорожный налог, транспортный налог и т.д.); местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу и др.).

Принципы налогообложения:

-всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы;

-стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;

-равнонапряженность – взимание налогов со всех налогоплательщиков по ставкам в зависимости от дохода и прибыли, чтобы относительная налоговая нагрузка была примерно равной для субъектов с разными уровнями доходов;

-обязательность – принудительность налога, неизбежности его выплаты;

-социальная справедливость – установление налоговых ставок и налоговых льгот таким образом, чтобы они ставили всех в примерно равные условия и оказывали щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения;

-простота и удобство налоговой системы.

Фактический дефицит – это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами государственного бюджета.

Дефицит, заложенный в структуру доходов и расходов при формировании бюджета, называется структурным. Это дефицит, возникающий в результате сознательно принимаемых правительством мер по увеличению государственных расходов и снижению налогов с целью предотвращения спадов.

Циклический дефицит это разность между фактическим и структурным дефицитом.

Увеличение дефицита в условиях кризиса вызвано:

-уменьшением налоговых поступлений в связи с сокращением объема производства;

-ростом расходов на выплату социальных пособий по безработице.

Существует три варианта финансирования бюджетного дефицита:

-увеличение налогов;

-эмиссия необходимого количества денег;

-выпуск государственных займов.

Государственный долг образует сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся положительных сальдо бюджетов.

Внешний долг – это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам; по нему выплачивается процент и сумма основного долга.

Внутренний долг – это долг правительства данной страны ее юридическим и физическим лицам. Когда страна прекращает платежи по своим долгам, наступает дефолт (банкротство).

Государственные долговые обязательства

Управление и обслуживание государственного долга в РФ возложено на Центральный банк и Федеральное казначейство.

Основными государственными долговыми обязательствами являются:

1.государственные краткосрочные обязательства (сроком на 3,6 и 12 месяцев);

2.долгосрочные облигации (сроком до 30 лет);

3.облигации внутреннего государственного валютного займа;

4.казначейские векселя и обязательства; 5.золотые сертификаты Минфина РФ.