- •4.1 Капитальные вложения в основные производственные фонды и в изменение оборотных средств
- •4.2 Источники финансирования капитальных вложений.
- •5.1 Обоснование проектного объема производства и реализации продукции.
- •6.2 Расчет чистой прибыли по годам реализации проекта
- •6.3 Оценка эффективности инвестиционного проекта
- •6.4 Расчет критического объема выпуска продукции.
Содержание
Реферат
Введение.............................................................................................................................1
1 Структура и состав оборотных средств.................................................. ....................4
1.1 Источники формирования оборотных средств................................................. 6
1.2 Нормирование оборотных средств ...................................................................13
1.3 Кругооборот оборотных средств и показатели оборачиваемости..................14
2Основные методические положения по расчету себестоимости металлопродукции после внедрения мероприятий по изменяющимся статьям затрат................................................................................................................16
3 Индивидуальное задание.............................................................................................25
4 Обоснование потребностей в капитальных...............................................................29
4.1 Капитальные вложения в основные производственные фонды и в изменение оборотных средств..........................................................................................................31
4.2 Источники финансирования капитальных вложений...................................... .......33
5Калькулирование проектной себестоимости металлопродукции ...........................35
5.1 Обоснование проектного объема производства и реализации продукции....36
5.2 Расчет проектной себестоимости металлопродукции по годам реализации
2 ОСНОВНЫЕ МЕТОДИЧЕСКИЕПОЛОЖЕНИЯ ПО РАСЧЕТУ СЕБЕСТОИМОСТИ МЕТАЛЛОПРОДУКЦИИ ПОСЛЕ ВНЕДРЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ИЗМЕНЯЮЩИМСЯ СТАТЬЯМ ЗАТРАТ
За основу расчета проектной себестоимости продукции принимаются калькуляция базовой себестоимости, а также факторы, определяющие изменения проектной себестоимости, содержащиеся в задании.
Основной расчетной формулой является следующая:
Если реализация проекта уменьшает затраты по статье не только за счет роста объема (на постоянных расходах), но и за счет прямого их снижения, то вначале необходимо скорректировать базовые затраты по статье:
затем С’о подставляют в формулу:
Если затраты по статье возрастают, то расчет нового значения ведется по формуле:
C1 = С0 × Кп + Со × Кпост / (1 + в) + ∆ С/В1, (2.4)
где Со, C1 базовое и проектное значение затрат по конкретной сатье себистоимости;
∆ С - прямое снижение или увеличение затрат по статье;
С’о- скорректированное базовое значение затрат;
Кп, Кпост - переменная и постоянная доли затрат в статье себестоимости;
В - изменение объема выпуска продукции;
В0, В1 - базовый и проектный объемы выпуска продукции, В1 > В0.
Прямые изменения затрат по статьям калькуляции рассчитываются по-разному, в зависимости от их содержания.
Если по проекту предусмотрено изменение затрат на материальные, энергетические ресурсы, то расчет изменений производится следующим образом:
Сpi=(Н0i×Ц0i >-Н1i× Ц1i), (2.6)
где Сpi; - прямое изменение себестоимости за счет i-гo ресурса;
Н0i, Н1i - базовая и проектная норма расхода i-гo ресурса;
Н1i, Ц1i - базовая и проектная цена i -го ресурса;
Если изменяется численность рабочих, то корректировка затрат на заработную плату, страховые взносы рассчитывается по уравнениям:
В1 - проектный выпуск продукции; учитывается, если расчет производи на единицу продукции.
Подобным образом производится расчет прямых изменений по заработной плате и страховым взносам по другим категориям работающих. Изменения вносятся в соответствующие статьи затрат.
Если в результате реализации проекта изменяется стоимость основных средств, то в себестоимости изменятся расходы на амортизацию, ремонт:
Проектная себестоимости продукции рассчитывается следующим образом:
Итоги расчетов вносятся в соответствующие статьи калькуляции.
3 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ №3, n=3
В цехе с непрерывным процессом производства продукции планируется техническое перевооружение участка, направленное на улучшение качества продукции. Для этого осуществляются капитальные вложения (инвестиции) в основной и оборотный капитал.
Техническое перевооружение, направленное на улучшение качества продукции, подразумевает технические изменения в оборудовании, что повлечет рост производительности оборудования, снижение времени ремонтов, снижение расхода материалов (заданного в производство).
В связи с тем, что фирма выбрала стратегию конкуренции, подразумевающую увеличение доли рынка за счет лучшего удовлетворения потребностей покупателей, руководство фирмы принимает решение о ежегодном увеличении цены на 6 %, поскольку покупатель будет готов платить большую цену за более высокое качество. Выросший спрос на продукцию позволит увеличить объем продаж, а соответственно и объем производства, что приведет к большей загруженности мощностей. Это позволит увеличить долю рынка с 8 % до 15 %.
Калькуляция себестоимости представлена в таблице. Рентабельность продукции до мероприятия - 20 %.
Планируемые показатели технического перевооружения;
-
нормы расхода заданного в производство (см. таблицу) уменьшатся на 3 %;
-
загруженность производственных мощностей увеличится с 68 % до 93 %;
-
капитальный ремонт, осуществляемый раз в год, сократится с 23 суток до 19 суток;
-
текущий ремонт, осуществляемый через каждые 30 суток, сократится с 27 часов до 23 часов;
-
текущие простои сократятся с 2,2 % до 1,6 % от номинального времени;
-
часовая производительность основного оборудования увеличится с 27,9 т/ч
до 29,5 т/ч;
7) капитальные вложения в техническое перевооружение производства составляют 2000 тыс.руб., в том числе на увеличение оборотного капитала - 400 тыс.руб.;
8) ставка приведения (норма дисконта) составляет 16 %;
9)численность работающих с 700 человек увеличилась на 15, заработная плата 6800 рублей на человека
Предполагается, что проект будет финансироваться на 83 % из собственной прибыли и на 17 % за счет банковского кредита. Ставка банковского кредита рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ ,увеличенной на 3.
Норма амортизации основных фондов составляет в среднем 11,5%.
В инвестиционном проекте предусматривается, что во втором полугодии текущего года будет осуществляться разработка идеи технического перевооружения и изготовление рабочих чертежей модернизации оборудования. В первом полугодии следующего года предполагается приобретение оборудования и его монтаж. Во втором полугодии следующего года - испытание и начало промышленной эксплуатации модернизированного оборудования (производственная мощность составляет 83 % от запланированной величины).
В ходе расчета производственных затрат используются следующие данные:
-
месячная заработная плата каждого из восьми конструкторов, включая оклад и премии, составляет 8800 рублей;
-
месячная заработная плата руководителя проекта, включая оклад и премии, составляет 12800 рублей;
-
страховые взносы 34 %;
-
затраты на материалы составляют всего 10300 рублей;
-
услуги сторонних организаций - 5300 рублей;
6) командировочные расходы составляют 150 рублей в сутки, при этом длительность командировки каждого конструктора составляет 22 дня;
-
Накладные расходы составляют 3300 рублей
-
плановые накопления составляют 18 % от общих затрат.
3.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Задание: определить проектную себестоимость продукции.
4 ОБОСНОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТЕЙ В КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЯХ
Капитальные вложения - это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том; числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты.
В данном случае предполагается, что горизонт расчета равен 3,5 годам, за шаг расчета принято полугодие.
Этапы реализации инвестиционного проекта
1 Второе полугодие текущего года - разработка идеи технического перевооружения и изготовление рабочих чертежей модернизации оборудования.
-
Первое полугодие следующего года - приобретение оборудования и его монтаж.
-
Второе полугодие следующего года - испытание и начало промышленной эксплуатации модернизированного оборудования (производственная мощность составляет 80% от запланированной величины).
-
Первое полугодие третьего года проекта - выход на проектную мощность модернизированного оборудования.
4.1 Капитальные вложения в основные производственные фонды и в изменение оборотных средств
Величину предпроизводственных затрат по условиям задания необходимо определить. Расчеты указаны в таблице 4.1
Таблица 4.1 - Смета предпроизводственных затрат
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Известные из задания данные и рассчитанные значения заносятся в таблицу 4.2
Таблица 4.2 - Капитальные вложения по годам реализации проекта, тыс. руб.
|
Шаг расчета |
Итого |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
4.2 Источники финансирования капитальных вложений.
Предприятие имеет несколько альтернативных возможностей (финансирования, которые не исключают друг друга и могут использоваться одновременно. Источники инвестиций можно разделить на три группы: внутренние источники (собственные средства предприятия), заемные и привлеченные средства. Оптимальный выбор источников финансирования проектов может сократить затраты предприятия, если оно использует две последние группы средств. Цена капитала определяется величиной капитальных вложений, необходимых для реализации рассматриваемого проекта.
В нашем случае затраты на оборудование и подготовку производства будут финансироваться за счет банковского кредита на 17 % и из собственной прибыли на 83%. Банковский кредит будем брать на втором этапе осуществления проекта (для приобретения оборудования). Ставка банковского кредита (ссудного процента) (8СТ) составляет 11 % годовых. Предполагаемый график гашения кредита — возврат средств равными долями на четвертом и седьмом шаге проекта. Ставка ссудного процента (sеп) по кредиту, предоставленному банком, превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ (sцб ), поэтому финансовые издержки делятся на две группы:
Табл4.3 - Гашение кредита, тыс, руб.
Показатель |
Шаг расчета |
По условию задания затраты на оборудование и подготовку производства будут финансироваться за счет банковского кредита на 17 %. Следовать сумма кредита составит 217% от 3300 тыс. руб.:
Ккр - 3300×17\100 = 561 тыс.руб.
Рассчитаем финансовые издержки за счет себестоимости и из чистой прибыли:
Для третьего шага:
Sфакт.изд. = 8,75×1,1×561= 53,9 т.р.
Sфак.изд= (11- 8,75× 1,1) × 561 = 78,5 т.р.
Для пятого и седьмого шага: Sфак.изд.= 8,75×1,1× 281 =27,05 т.р.
Sфак.издш = (11 - 8,75×1,1) ×281 = 39,3 т.р
КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ ПРОЕКТНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ МЕТАЛЛОПРОДУКЦИИ