- •Решение:
- •Решение:
- •Решение:
- •Решение:
- •10.2. Переведите ооо “Трейд” на другую организационно правовую форму: ип без образования юридического лица. Выручка от реализации (с ндс) за один месяц составила 257000 руб. Отчетный период - квартал.
- •Затраты предприятия (с ндс):
- •Решение:
- •Решение:
- •Решение:
10.2. Переведите ооо “Трейд” на другую организационно правовую форму: ип без образования юридического лица. Выручка от реализации (с ндс) за один месяц составила 257000 руб. Отчетный период - квартал.
Затраты предприятия (с ндс):
|
Затраты |
Сумма, руб./мес. |
|
Затраты по аренде |
26400 |
|
Хозяйственные расходы |
10% от Вв |
|
Коммунальные услуги |
11600 |
|
Расходы на охрану |
11200 |
|
Услуги сторон. организаций |
32100 |
|
Расходы на оплату труда |
98000 |
|
Прочие расходы |
8000 |
Решение:
|
Показатель |
Сумма, руб. |
|
Вв |
593 670 |
|
ЗПр |
520 125 |
|
Ар |
64 944 |
|
А |
0 |
|
Ску |
28 536 |
|
Хозяйственные расходы |
59 367 |
|
Ссо |
106 518 |
|
ФОТ |
241 080 |
|
ПрЗ |
19 680 |
|
Рр |
73 545 |
|
ЕСНип |
20 728 |
|
Доход, облагаемый НДФЛ |
52 817 |
|
Сумма налога с дохода физического лица |
6 866 |
|
Пч |
45 951 |
11.2. Переведите ООО «Автостоянка» на УСНдр для ИП при следующих данных: количество мест по паспорту - 250, ежедневная заполняемость в среднем - 95%; тариф за одно место стоянки в сутки - 72 руб. Для получения дополнительного дохода предприятие в отчетном периоде продало имущество на сумму 100500 руб. Затраты при этом составили:
|
Затраты |
Сумма, руб./кв. |
|
Стоимость патента |
3000 |
|
Затраты на оплату труда |
150000 |
|
Материальные затраты |
8000 |
|
Коммунальные услуги |
30000 |
|
Затраты на аренду |
68000 |
|
Проценты по кредиту |
30000 |
Сформируйте финансовый результат деятельности предприятия.
Решение:
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
|
1 |
Валовая выручка без учёта НСП (НДС не содержит) |
1 636 260,00 |
|
1.1 |
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) |
1 535 760,00 |
|
1.2 |
Выручка от реализации имущества и имущественных прав |
100 500,00 |
|
1.3 |
Внереализационные доходы |
0,00 |
|
2 |
Затраты на производство товаров (работ, услуг) |
310 300,00 |
|
2.1 |
Материальные затраты |
106 000,00 |
|
|
Аренда |
68 000,00 |
|
|
Коммунальные платежи |
30 000,00 |
|
|
Материальные затраты |
8 000,00 |
|
2.2 |
Расходы на оплату труда |
171 300,00 |
|
|
Фонд оплаты труда |
150 000,00 |
|
|
Страховые взносы обязательного пенсионного страхования |
21 000,00 |
|
|
Страхование от несчастных случаев |
300,00 |
|
2.3 |
Прочие затраты |
33 000,00 |
|
|
Стоимость патента |
3 000,00 |
|
|
Проценты по кредиту |
30 000,00 |
|
3 |
Налогооблагаемый доход [1-2] |
1 325 960,00 |
|
4 |
Единый налог [15% от 3] |
198 894,00 |
|
5 |
Фиксированный страховой взнос ИП |
1 800,00 |
|
6 |
Прибыль, остающаяся у ИП [3-4-5] |
1 125 266,00 |
13.2. Предприятие осуществляет торговлю мороженым через киоск.
1) Место расположения – ул. Пехотинцев.
2) Работает 8 часов в сутки.
3) Площадь киоска 6 кв. м.
4) Дневная выручка киоска - 8500 руб. За отчетный квартал в ценах поставщиков было закуплено товаров на сумму 95000 руб. (с НДС), а реализовано товаров в ценах поставщиков на сумму 94500 руб. (с НДС).
ТН составила 25%, остаток товаров на 1.01.2010 г. - 5250 руб. (с НДС).
5) Балансовая стоимость основных средств предприятия 300 тыс. руб. при среднегодовой норме амортизации 8%.
6) Фонд оплаты труда- 59300 руб. в месяц. Работников 5 человек.
7) Затраты предприятия (с НДС и НСП):
|
Виды затрат |
Сумма, руб./мес. |
|
Аренда земли |
2500 |
|
Услуги по вывозу мусора |
200 |
|
Коммунальные услуги |
1850 |
Приведите все возможные варианты схем формирования финансового результата предприятия. Проанализируйте и сравните их. Выберите наиболее выгодный и экономически целесообразный вариант налогообложения.