- •Методические указания по выполнению финансового анализа
- •1. Структура имущества и источники его формирования
- •2. Анализ показателей платежеспособности
- •4. Анализ показателей деловой активности
- •5. Анализ показателей рентабельности
- •6. Прогноз банкротства
- •7. Наметить мероприятия способствующие повышению эффективности использования ресурсов и финансовой устойчивости предприятия.
- •Бухгалтерский баланс на 31 декабря текущего года, тыс. Руб.
- •Отчёт о прибылях и убытках за период 1 января по 31 декабря текущего года
5. Анализ показателей рентабельности
|
Показатели |
Методика расчета |
|
|
Изменение |
|
Рентабельность имущества предприятия |
|
|
|
|
|
Рентабельность собственных средств |
|
|
|
|
|
Рентабельность основных производственных фондов |
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж |
|
|
|
|
|
Рентабельность реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы:
6. Прогноз банкротства
В качестве одного из показателей вероятности банкротства организации ниже рассчитан Z-счет Альтмана:
Z-счет = 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3К3 + 0,6К4 + К5 , где
|
Коэф-т |
Расчет |
Множитель |
На начало года |
На конец года | ||
|
Значение К |
Значение К с учётом множителя |
Значение К |
Значение К с учётом множителя | |||
|
К1 |
Отношение оборотного капитала к величине всех активов |
1,2 |
|
|
|
|
|
К2 |
Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец. назначения к величине всех активов |
1,4 |
|
|
|
|
|
К3 |
Отношение фин. результата от продаж к величине всех активов |
3,3 |
|
|
|
|
|
К4 |
Отношение собственного капитала к заемному |
0,6 |
|
|
|
|
|
К5 |
Отношение выручки от продаж к величине всех активов |
1 |
|
|
|
|
|
Z-счет Альтмана: |
|
|
|
|
| |
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:
7. Наметить мероприятия способствующие повышению эффективности использования ресурсов и финансовой устойчивости предприятия.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 31 декабря текущего года, тыс. Руб.
|
Показатели |
Код |
На начало года |
На конец года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
101 |
94 |
|
Основные средства |
120 |
5118 |
4847 |
|
Незавершённое строительство |
130 |
85 |
221 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
2 |
2 |
|
Итого по разделу 1. |
190 |
5306 |
5164 |
|
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
1115 |
1411 |
|
в т.ч. сырьё, материалы |
211 |
316 |
383 |
|
затраты в незавершённом производстве |
213 |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
752 |
919 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
46 |
108 |
|
НДС |
220 |
254 |
120 |
|
Дебиторская задолженность |
240 |
1502 |
2042 |
|
Краткосрочные вложения |
250 |
|
|
|
Денежные средства |
260 |
282 |
894 |
|
Прочие активы |
270 |
|
|
|
Итого по разделу 2. |
290 |
4267 |
5877 |
|
БАЛАНС |
300 |
9573 |
11041 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
33 |
33 |
|
Собственные акции |
411 |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
878 |
878 |
|
Резервный капитал |
430 |
4024 |
4080 |
|
Нераспределённая прибыль |
470 |
|
2649 |
|
Итого по разделу 3. |
490 |
4935 |
7640 |
|
4.Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
1412 |
605 |
|
Итого по разделу 4. |
590 |
1412 |
605 |
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1527 |
1295 |
|
в т. ч. поставщики и подрядчики |
621 |
873 |
718 |
|
задолженность перед персоналом |
622 |
142 |
150 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
61 |
69 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
196 |
293 |
|
прочие кредиторы |
625 |
254 |
146 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
4 |
4 |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
169 |
121 |
|
Итого по разделу 5. |
690 |
3226 |
2796 |
|
БАЛАНС |
700 |
9573 |
11041 |
Приложение 2