Бухгалтерский баланс на начало периода по упрощенной форме.

№

Наименование

статьи

Сумма,

№

Наименование статьи

Сумма,

актива

руб.

пассива

руб.

01

Основные средства

7 970

02

Амортизация основных

3 390

777

средств

777

04

Нематериальные акти-

5 277

05

Амортизация нематери-

1 677

вы

альных активов

08

Вложения во

внеобо-

76 777

60

Расчеты с поставщика-

78 405

ротные активы

ми и подрядчиками

10

Материалы

254 057

66

Расчеты по краткосроч-

37 777

ным кредитам и займам

№

Наименование

статьи

Сумма,

№

Наименование статьи

Сумма,

актива

руб.

пассива

руб.

16

Отклонения в

стоимо-

27 777

68

Расчеты

по налогам и

22 577

сти материальных цен-

сборам

ностей

19

НДС по приобретенным

12 777

69

Расчеты по социально-

1 637

ценностям

му страхованию и обес-

печению

23

Вспомогательные

про-

7 800

70

Расчеты

с персоналом

17 977

изводства

по оплате труда

29

Обслуживающие

про-

4 300

80

Уставный капитал

5 159

изводства

557

43

Готовая продукция

75 777

82

Резервный капитал

125 777

50

Касса

11 800

83

Добавочный капитал

17 877

51

Расчетный счет

450 777

84

Нераспределенная при-

67 077

быль

58

Финансовые вложения

53 777

96

Резервы

предстоящих

49 250

расходов

71

Расчеты с подотчетны-

15

ми лицами

76

Расчеты с прочими де-

18 677

биторами и кредитора-

ми

Итого:

8 970

8 970

365

Итого:

365

№ хоз.

№ бух.

Содержание хозяйственных

Дебет

Кредит

Сумма,

Опер.

проводки

операций

руб.

1

2

3

4

5

6

1

Акцептована счет-фактура №17

ООО «РЕАЛ» за поставку обо-

рудования

1

- стоимость оборудования (без

08

60

90 777

НДС)

2

- НДС

19

60

16 340

2

3

Перечислено с расчетного счета

60

51

107 117

поставщику

оборудования по

счету-фактуре №17

3

4

Оборудование введено в экс-

01

08

107 117

плуатацию

4

Реализован ООО «Витязь» ста-

нок (счет-фактура №12)

5

- продажная

стоимость

станка

62

91

40 777

(включая НДС)

6

- НДС

91

68

6 220

5

7

Списывается

остаточная

стои-

91

01

14 000

мость станка

(первоначальная

стоимость объекта – 70777)

6

8

Списывается сумма амортизации

02

01

56 777

станка на момент реализации

7

9

На расчетный

счет поступила

51

62

40 777

сумма от покупателя станка по

счету-фактуре №12

№ хоз.

№ бух.

Содержание хозяйственных

Дебет

Кредит

Сумма,

Опер.

проводки

операций

руб.

1

2

3

4

5

6

8

10

Получены безвозмездно немате-

04

98

1 777

риальные активы

9

11

По акту списания №33 демонти-

91

01

34223

рован пресс механический ввиду

дальней непригодности к экс-

плуатации.

Первоначальная

стоимость

объекта

составляла

135 000 руб.

10

12

Списывается сумма амортизации

02

01

100777

пресса механического

11

13

Оприходованы полученные при

10

91

5677

ликвидации

пресса

запасные

части

12

Произведены

амортизационные

отчисления

от

первоначальной

стоимости основных средств по:

14

а) оборудованию основных це-

25

02

5 777

хов

15

б) зданию и инвентарю основ-

25

02

4 757

ных цехов

16

в) зданию заводоуправления

26

02

6 377

17

г) складским помещениям обще-

25

02

6 477

заводского назначения

18

д) зданию и оборудованию ко-

23

02

13 177

тельной

19

е) зданию и оборудованию РМЦ

23

02

17 777

13

Произведены отчисления в ре-

монтный фонд по:

№ хоз.

№ бух.

Содержание хозяйственных

Дебет

Кредит

Сумма,

Опер.

проводки

операций

руб.

1

2

3

4

5

6

20

а) оборудованию основных це-

25

96

2 177

хов

21

б) оборудованию заводоуправ-

26

96

2 577

ления

22

в) оборудованию котельной

23

96

4 777

23

г) оборудованию РМЦ

23

96

1 577

14

Акцептован счет-фактура №221

ООО «Водоканал» за

потреб-

ленную котельной воду:

24

- стоимость потребленной воды

23

60

60 777

(без НДС)

25

- НДС

19

60

10 940

15

26

С расчетного счета

оплачен

60

51

71 717

счет-фактура №221

16

Поступили от ОАО «Заря» ос-

новные материалы А в количе-

стве 100 ед. по цене 350 руб. за

ед.:

27

- стоимость поставки (без НДС)

15

60

32700

28

- транспортные расходы (без

15

60

2 300

НДС)

29

- НДС

19

60

6300

17

30

Материалы А оприходованы на

10.1

15

40000

склад по учетной цене 400 за ед.

18

31

Отклонения учетной цены мате-

15

16.1

5000

риала А от фактической стоимо-

сти

№ хоз.

№ бух.

Содержание хозяйственных

Дебет

Кредит

Сумма,

Опер.

проводки

операций

руб.

1

2

3

4

5

6

19

Поступили от ООО «АЛГА»

основные материалы Б в количе-

стве 80 ед. по цене 577 руб. за

ед.:

32

- стоимость поставки (без НДС)

15

60

43 460

33

- транспортные расходы (без

15

60

2700

НДС)

34

- НДС

19

60

8 309

20

35

Материалы Б оприходованы на

10.2

15

36000

склад по учетной цене 450 за ед.

21

36

Отклонения учетной цены мате-

16.2

15

10 160

риала Б от фактической стоимо-

сти

22

37

Счета поставщиков материалов

60

51

95 769

оплачены с расчетного счета

23

Отпущены со склада материалы

А по учетным ценам:

38

а) 50 ед. на изготовление заказа

20.1

10.1

20000

№1

39

б) 30 ед. на изготовление заказа

20.2

10.1

12000

№2

40

в) 10 ед. на нужды цехов основ-

25

10.1

4000

ного производства

41

г) 20 ед. на нужды РМЦ

23

10.1

8000

24

Отпущены со склада материалы

Б по учетным ценам:

42

а) 20 ед. на изготовление заказа

20.1

10.2

9000

№ хоз.

№ бух.

Содержание хозяйственных

Дебет

Кредит

Сумма,

Опер.

проводки

операций

руб.

1

2

3

4

5

6

№1

43

б) 40 ед. на изготовление заказа

20.2

10.2

18000

№2

44

в) 10 ед. на содержание котель-

23

10.2

4500

ной

45

г) 10 ед. на нужды цехов основ-

25

10.2

4500

ного производства

46

д) 5 ед. заводоуправлению

26

10.2

2250

25

Списываются

по

назначению,

относящиеся к стоимости израс-

ходованных материалов А

Ср.% отклонений

1,66%

47

а) 50 ед. на изготовление заказа

20.1

16.1

№1

332

48

б) 30 ед. на изготовление заказа

20.2

16.1

№2

199

49

в) 10 ед. на нужды цехов основ-

25

16.1

ного производства

66

50

г) 20 ед. на нужды РМЦ

23

16.1

133

26

Списываются

по

назначению,

относящиеся к стоимости израс-

ходованных материалов Б

Ср.% отклонений

9,59%

51

а) 20 ед. на изготовление заказа

20.1

16.2

№1

863

52

б) 40 ед. на изготовление заказа

20.2

16.2

1726

№ хоз.

№ бух.

Содержание хозяйственных

Дебет

Кредит

Сумма,

Опер.

проводки

операций

руб.

1

2

3

4

5

6

№2

53

в) 10 ед. на содержание котель-

23

16.2

ной

431

54

г) 10 ед. на нужды цехов основ-

25

16.2

ного производства

431

55

д) 5 ед. заводоуправлению

26

16.2

216

27

Начислена заработная плата:

56

а) рабочим за изготовление зака-

20.1

70

34 777

за №1

57

б) рабочим за изготовление зака-

20.2

70

16 777

за №2

58

в) рабочим, обслуживающим

25

70

20 777

оборудование

59

г) ИТР и служащим цехов ос-

25

70

18 777

новного производства

60

д) рабочим котельной

23

70

8 777

61

е) рабочим РМЦ

23

70

12 777

62

ж) ИТР заводоуправления

26

70

32 777

28

Произведены

отчисления по

Единому социальному налогу

63

а) рабочим за изготовление зака-

20.1

69.1

9 042

за №1

64

б) рабочим за изготовление зака-

20.2

69.1

4 362

за №2

65

в) рабочим,

обслуживающим

25

69.1

5 402

№ хоз.

№ бух.

Содержание хозяйственных

Дебет

Кредит

Сумма,

Опер.

проводки

операций

руб.

1

2

3

4

5

6

оборудование

66

г) ИТР и служащим цехов ос-

25

69.1

4 882

новного производства

67

д) рабочим котельной

23

69.1

2 282

68

е) рабочим РМЦ

23

69.1

3 322

69

ж) ИТР заводоуправления

26

69.1

8 522

29

Произведены отчисления в ре-

зерв на отпуска (10% от ФОТ)

70

а) рабочим за изготовление зака-

20.1

96

3 477

за №1

71

б) рабочим за изготовление зака-

20.2

96

1 677

за №2

72

в) рабочим, обслуживающим

25

96

2 077

оборудование

73

г) ИТР и служащим цехов ос-

25

96

1 877

новного производства

74

д) рабочим котельной

23

96

877

75

е) рабочим РМЦ

23

96

1 277

76

ж) ИТР заводоуправления

26

96

3 277

30

77

Начислены пособия по времен-

69.1

70

767

ной нетрудоспособности

31

Произведены удержания из за-

работной платы:

78

а) подоходный налог

70

68

17640

79

б) в пенсионный фонд

70

69.2

1300

№ хоз.

№ бух.

Содержание хозяйственных

Дебет

Кредит

Сумма,

Опер.

проводки

операций

руб.

1

2

3

4

5

6

80

в) по исполнительным листам

70

76

320

32

Принят к оплате счет-фактура

сторонней организации за по-

жарную и сторожевую охрану

предприятия:

81

- стоимость услуг по догово-

26

60

1 777

ру(без НДС)

82

- НДС

19

60

320

33

83

Полностью с расчетного счета

погашена кредиторская задол-

60

51

40 000

женность ООО «Водоканал»

34

84

Выдано из кассы в подотчет

71

50

570

35

Утвержден авансовый отчет по

приобретению канцтоваров для:

85

а) работников цехов основного

25

71

250

производства