2.2. Бухгалтерский баланс на начало периода по упрощенной форме.

01

Основные средства

7 970 113

02

Амортизация основных средств

3 390 113

04

Нематериальные активы

5 211

05

Амортизация нематериальных активов

1 611

08

Вложения во внеоборотные активы

76 111

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

78 405

10

Материалы

254 051

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

37 113

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

27 113

68

Расчеты по налогам и сборам

22 511

19

НДС по приобретенным ценностям

12 511

69

Расчеты по социальному страхованию и обес­печению

1 631

23

Вспомогательные производства

7 800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

17 911

29

Обслуживающие производства

4 300

80

Уставный капитал

5 157 433

43

Готовая продукция

75 113

82

Резервный капитал

125 113

50

Касса

11 800

83

Добавочный капитал

17 811

51

Расчетный счет

450 113

84

Нераспределенная прибыль

67 073

58

Финансовые вложения

53 113

96

Резервы предстоящих расходов

49 250

71

Расчеты с подотчетными лицами

15

76

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

18 611

Итого:

8965 975

Итого:

8 965 975

1

Акцептована счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования

1

- стоимость оборудования (без НДС)

08

60

90113

2

- НДС

19

60

16220

2

3

Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17

60

51

106333

3

4

Оборудование введено в эксплуатацию

01

08

106333

4

Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12)

5

- продажная стоимость станка (включая НДС)

62

91

40113

6

- НДС

91

68

6119

5

7

Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70012)

91

01

13402

6

8

Списывается сумма амортизации станка на момент реализации

02

01

56711

7

9

На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12

51

62

40113

8

10

Получены безвозмездно нематериальные активы

04

98

1113

9

11

По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальней непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб.

91

01

34887

10

12

Списывается сумма амортизации пресса механического

02

01

100113

11

13

Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части

10

91

5611

12

Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по:

14

а) оборудованию основных цехов

25

02

5113

15

б) зданию и инвентарю основных цехов

25

02

4751

16

в) зданию заводоуправления

26

02

6311

17

г) складским помещениям общезаводского назна­чения

25

02

6411

18

д) зданию и оборудованию котельной

23

02

13111

19

е) зданию и оборудованию РМЦ

23

02

17113

13

Произведены отчисления в ремонтный фонд по:

20

а) оборудованию основных цехов

25

96

2111

21

б) оборудованию заводоуправления

26

96

2511

22

в) оборудованию котельной

23

96

4113

23

г) оборудованию РМЦ

23

96

1511

14

Акцептован счет-фактура №221 ООО «Водоканал» за потребленную ко­тельной воду:

24

- стоимость потребленной воды (без НДС)

23

60

60113

25

- НДС

19

60

10820

15

26

С расчетного счета оплачен счет-фактура №221

60

51

70933

16

Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.:

27

- стоимость поставки (без НДС)

15

60

32700

28

- транспортные расходы (без НДС)

15

60

2300

29

- НДС

19

60

6300

17

30

Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед.

10.1

15

40000

18

31

Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости

15

16.1

5000

19

Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 501 руб. за ед.:

32

- стоимость поставки (без НДС)

15

60

38180

33

- транспортные расходы (без НДС)

15

60

2700

34

- НДС

19

60

7358

20

35

Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед.

10.2

15

36000

21

36

Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости

16.2

15

4880

22

37

Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета

60

51

89538

23

Отпущены со склада материалы А по учетным ценам:

38

а) 50 ед. на изготовление заказа №1

20.1

10.1

20000

39

б) 30 ед. на изготовление заказа №2

20.2

10.1

12000

40

в) 10 ед. на нужды цехов основного производства

25

10.1

4000

41

г) 20 ед. на нужды РМЦ

23

10.1

8000

24

Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам:

42

а) 20 ед. на изготовление заказа №1

20.1

10.2

9000

43

б) 40 ед. на изготовление заказа №2

20.2

10.2

18000

44

в) 10 ед. на содержание котельной

23

10.2

4500

45

г) 10 ед. на нужды цехов основного производства

25

10.2

4500

46

д) 5 ед. заводоуправлению

26

10.2

2250

25

Списываются по назначению, относя­щиеся к стоимости израсходованных материалов А

Ср.% отклонений

1,66%

47

а) 50 ед. на изготовление заказа №1

20.1

16.1

332

48

б) 30 ед. на изготовление заказа №2

20.2

16.1

199

49

в) 10 ед. на нужды цехов основного производства

25

16.1

66

50

г) 20 ед. на нужды РМЦ

23

16.1

133

26

Списываются по назначению, относя­щиеся к стоимости израсходованных материалов Б

Ср.% отклонений

9,59%

51

а) 20 ед. на изготовление заказа №1

20.1

16.2

863

52

б) 40 ед. на изготовление заказа №2

20.2

16.2

1726

53

в) 10 ед. на содержание котельной

23

16.2

431

54

г) 10 ед. на нужды цехов основного производства

25

16.2

431

55

д) 5 ед. заводоуправлению

26

16.2

216

27

Начислена заработная плата:

56

а) рабочим за изготовление заказа №1

20.1

70

34113

57

б) рабочим за изготовление заказа №2

20.2

70

16113

58

в) рабочим, обслуживающим оборудование

25

70

20113

59

г) ИТР и служащим цехов основного производства

25

70

18113

60

д) рабочим котельной

23

70

8113

61

е) рабочим РМЦ

23

70

12113

62

ж) ИТР заводоуправления

26

70

32113

28

Произведены отчисления по Единому социальному налогу

63

а) рабочим за изготовление заказа №1

20.1

69.1

8869

64

б) рабочим за изготовление заказа №2

20.2

69.1

4189

65

в) рабочим, обслуживающим оборудование

25

69.1

5229

66

г) ИТР и служащим цехов основного производства

25

69.1

4709

67

д) рабочим котельной

23

69.1

2109

68

е) рабочим РМЦ

23

69.1

3149

69

ж) ИТР заводоуправления

26

69.1

8349

29

Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ)

70

а) рабочим за изготовление заказа №1

20.1

96

3411

71

б) рабочим за изготовление заказа №2

20.2

96

1611

72

в) рабочим, обслуживающим оборудование

25

96

2011

73

г) ИТР и служащим цехов основного производства

25

96

1811

74

д) рабочим котельной

23

96

811

75

е) рабочим РМЦ

23

96

1211

76

ж) ИТР заводоуправления

26

96

3211

30

77

Начислены пособия по временной нетрудоспособ­ности

69.1

70

761

31

Произведены удержания из заработной платы:

78

а) подоходный налог

70

68

17640

79

б) в пенсионный фонд

70

69.2

1300

80

в) по исполнительным листам

70

76

320

32

Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия:

81

- стоимость услуг по договору(без НДС)

26

60

1711

82

- НДС

19

60

308

33

83

Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»

60

51

34

84

Выдано из кассы в подотчет

71

50

570

35

Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:

85

а) работников цехов основного производства

25

71

250

86

б) работников заводоуправления

26

71

320

36

Списываются по назначению услуги котельной (см.табл.3)

а) цехам основного производства

87

- на технологические цели

25

23

42067

88

- на хозяйственные нужды

25

23

28584

89

б) общезаводским службам

26

23

22651

37

Списываются по назначению косвенные расходы (см.табл.6)

90

общепроизводственные затраты списываются на заказ 1

20.1

25

88269

91

общехозяйственные затраты списываются на заказ 1

20.1

26

46783

92

общепроизводственные затраты списываются на заказ 1

20.2

25

62003

93

общехозяйственные затраты списываются на заказ 1

20.2

26

32861

38

94

Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства)

40

20.1

211781

39

95

На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 р. за ед.

43

40

150000

40

96

Отклонение фактической полной себестоимости от плановой составили

43

40

61781

41

Акцептованы рас­ходы по отгрузке изделий заказа №1:

97

- стоимость услуг по договору (без НДС)

44

60

16500

98

- НДС

19

60

2970

42

99

С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1

60

51

19470

43

Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа А по договорной цене 2500 р. за ед. (без НДС)

100

-          стоимость изделий по договору (без НДС)

62

90

200000

101

-          НДС

62

90

36000

44

102

Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям

90

43

169425

Начислен НДС по отгруженным изделиям

90

68

36000

45

103

Списываются расходы на продажу изделий

90

44

16500

46

Предъявлен счет заказчику за выполненный ре­монт:

104

-договорная стоимость ремонта (включая НДС), в т.ч.

84000

105

стоимость ремонта без НДС

62

91

71186

106

-НДС

62

91

12814

47.

107

Списываются фактические затраты по выполненному ремонту

91

23

43230

48

108

На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации

51

 58

23 000

49

109

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН

69

51

35845

50

110

На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика

51

62

320000

51

111

Принята к зачету сумма НДС

68

19

43977

52

112

Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы

50

51

90113

53

113

Выдана из кассы заработная плата

70

50

82113

54

114

Не выданная заработная плата депонирована

70

76

8000

55

115

Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет

51

50

8000

56

Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31)

116

а) подоходный налог

68

51

17640

117

б) в пенсионный фонд

69.2

51

1300

118

в) по исполнительным листам

76

51

320

57

119

Отражена прибыль/убыток от основной деятельности

90

99

14075

58

120

Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности

91

99

32086

59

121

Начислен налог на прибыль

99

68

11079

60

122

Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет

84

82

8113

Статьи затрат

С кредита счетов

Итого

02

10.2

16.2

60

69

70

96

Котельная

1. Расходы на оп­лату труда

8113

811

8924,3

2. Отчисления на соц. нужды

2109

2109

3. Амортизация ОС

13111

13111

4. Отчисления в ремонтный фонд

4113

4113

5. Материалы

4500

431

60113

65044

6. Топливо и энер­гия

0

7. Прочие

0

ИТОГО (котельная):

13111

4500

431

60113

2109

8113

4924

93302

РМЦ

1. Расходы на оп­лату труда

12113

1211

13324

2. Отчисления на соц. нужды

3149

3149

3. Амортизация

17113

17113

4. Отчисления в ремонтный фонд

1511

1511

5. Материалы

8000

133

8133

6. Топливо и энер­гия

0

7. Прочие

0

ИТОГО (РМЦ):

17113

8000

132,8

0

3149,38

12113

2722

43230

ВСЕГО:

30224

12500

564

60113

5259

20226

7647

136533

Наименование услуг

Количество пара,т.

1. Выработано пара за месяц

17300

2. Отпущено:

а) цехам основного производства

-на технологические цели

7800

-на хозяйственные нужды

5300

б) общезаводским службам

4200

Наименование показателей

Стоимость

В Д-т счетов

Руб.

Всего затрат на производство пара

93302

Х

Фактическая цеховая себестоимость 1т пара

5,393

Х

Отпущено:

а) цехам основного производства

- на технологические цели

42067

25

- на хозяйственные нужды

28584

25

б) общезаводским службам

22651

26

Статьи затрат

С кредита счетов

Итого

1

02

10

16

23

69

70

71

96

1. Ремонт, содержание и экс­плуатация оборудования

а) амортизация оборудования

5113

5113

б) эксплуатация оборудова­ния

0

- зарплата

5229

20113

2011

27354

- отчисления на соц. нужды

0

- прочие

0

в) текущий ремонт оборудо­вания

2111

2111

г) прочие

42067

42067

ИТОГО (РСЭО):

5113

0

0

42067

5229

20113

0

4122

76645

2. Общецеховые расходы

0

а) содержание прочего пер­сонала цеха

4709

18113

1811

24634

б) амортизация

11162

11162

в) текущий ремонт

0

г) содержание цеховых зда­ний и инвентаря

0

д) прочие

8500

498

28584

37582

е) непроизводительные рас­ходы

250

250

ИТОГО (общецех.расходы):

11162

8500

498

28584

4709

18113

250

1811

73627

ВСЕГО:

16275

8500

498

70651

9939

38226

250

5934

150272

Статьи затрат

С кредита счетов

Итого

02

10

16

23

60

69

70

71

96

1. Расходы на управление предприятием:

0

а) расходы на содержание аппарата управления

32113

3211

35324

б) расходы на содержание пожарной и сторожевой ох­раны

1711

1711

в) прочие

320

320

ИТОГО:

0

0

0

0

1711

0

32113

320

3211

37355

2. Общехозяйственные расходы

0

а) содержание прочего обще­заводского персонала

0

б) амортизация ОС

0

в) содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря

6311

2250

216

2511

11288

ИТОГО:

6311

2250

216

0

0

0

0

0

2511

11288

3. Сборы и отчисления

8349

8349

4. Непроизводительные рас­ходы

22651

22651

ВСЕГО:

6311

2250

216

22651

1711

8349

32113

320

5722

79644

Объекты

РСЭО

Общецеховые расходы

Общехозяйственные расходы

калькуляции

Изделия заказа №1

45068

43294

46831

Изделия заказа №2

31577

30334

32812

ИТОГО:

76645

73627

79644

Вид работ

С кредита счетов

Итого

10

16

25

26

69

70

96

Изделия заказа №1

29000

1195

88362

46831

8869

34113

3411

211781

Изделия заказа №2

30000

1925

61910

32812

4189

16113

1611

148561

ИТОГО:

59000

3120

150272

79644

13058

50226

5022

360342

Содержание операции

Изделия заказа №1

Изделия заказа №2

Итого

Плановая себестоимость

Фак­тические за­траты

Плановая себестоимость

Фак­тические за­траты

Плановая себестоимость

Фак­тические за­траты

1

2

3

4

5

6

7

1. Остаток готовой продукции на начало месяца

--

--

75113

80000

75113

80000

2. Выпущено из производства за отчетный месяц

150000

211781

150 000

211 781

3. Итого

150000

211781

150 000

211 781

Ср. % отклонений

41,2%

4. Отгружено покупателям за месяц

120000

169425

120 000

169 425

5. Остаток готовой продукции на складе на конец месяца

30000

42356

30 000

42 356

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1.

Плановая себестоимость

120000

2.

Отклонение (+/-)

49425

3.

Фактическая себестоимость

169425

4.

Внепроизводственные расходы

16500

5.

Полная себестоимость

185925

6.

НДС

36000

7.

Итого по дебету 90

221925

8.

Выручка от реализации по отпускным ценам

236000

Результат от реализации

14075

9.

-прибыль (+)

-убыток (-)