3. Учет прямых расходов

Амортизацию по основным средствам обслуживающего производства (хозяйства) начислите проводкой:

Дебет 29 Кредит 02 - начислена амортизация по основным средствам обслуживающего производства (хозяйства).

Материалы и полуфабрикаты собственного изготовления, израсходованные обслуживающим производством (хозяйством), спишите проводкой:

Дебет 29 Кредит 10 (21) - списаны материалы (полуфабрикаты), израсходованные обслуживающим производством (хозяйством).

Если учет материалов вы ведете по учетным ценам, то сумму отклонений их фактической себестоимости от учетных цен отражайте на счете 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".

Сумму отклонений в стоимости материалов, израсходованных на нужды обслуживающего производства (хозяйства), спишите проводкой:

Дебет 29 Кредит 16 - списана сумма отклонений в стоимости материалов, использованных обслуживающим производством (хозяйством).

Если работы (услуги), связанные с деятельностью обслуживающего производства (хозяйства), выполняют сторонние организации, отразите стоимость таких работ (услуг) проводкой:

Дебет 29 Кредит 60 (76) - учтена в затратах обслуживающего производства (хозяйства) стоимость работ (услуг), выполненных сторонними организациями.

На суммы НДС, указанные в счетах-фактурах сторонних организаций, сделайте проводки:

Дебет 19 Кредит 60 (76) - учтен НДС;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19 - произведен налоговый вычет.

После оплаты работ (услуг) сделайте запись:

Дебет 60 (76) Кредит 51 - оплачены работы (услуги) сторонних организаций.

Заработную плату работникам обслуживающего производства (хозяйства) начислите проводкой:

Дебет 29 Кредит 70 - начислена заработная плата работникам обслуживающего производства (хозяйства).

Сразу после начисления заработной платы отразите начисление единого социального налога.

Для этого сделайте проводки:

Дебет 29 Кредит 69-1-1 - начислен единый социальный налог с заработной платы работников обслуживающего производства (хозяйства) в части, подлежащей перечислению в Фонд социального страхования;

Дебет 29 Кредит 68 субсчет "Расчеты по ЕСН" - начислен единый социальный налог с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по ЕСН" Кредит 69-2-1 - начисленные взносы по страховой части трудовой пенсии зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет;

Дебет 68 субсчет "Расчеты по ЕСН" Кредит 69-2-2 - начисленные взносы по накопительной части трудовой пенсии зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет;

Дебет 29 Кредит 69-3-1 - начислен единый социальный налог с заработной платы работников обслуживающего производства (хозяйства) в части, подлежащей перечислению в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Дебет 29 Кредит 69-3-2 - начислен единый социальный налог с заработной платы работников обслуживающего производства (хозяйства) в части, подлежащей перечислению в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Помимо единого социального налога, с заработной платы работников обслуживающего производства вам нужно начислить взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

Дебет 29 Кредит 69-1-2 - начислены на сумму заработной платы работников обслуживающего производства (хозяйства) взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Задача 1.