1.4 Краткий перечень вопросов, рассматриваемых на лекциях
1.Задачи налогового учёта. Основные принципы налогообложения прибыли
Определение налогового учёта. Задачи налогового учёта. Плательщики налога на прибыль (Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства). Уплата налога на прибыль иностранными организациями, получающими доходы от источников в Российской Федерации, не связанными с постоянным представительством. Организации, не являющиеся плательщиками налога на прибыль. Объект налогообложения и налоговая база. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль
Налоговый и отчётный период по налогу на прибыль. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Авансовые платежи по итогам отчётного периода (квартальные платежи). Ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Налоговые ставки, сроки и порядок уплаты налога на прибыль. Расчёт налоговой базы и суммы налога. Налоговая декларация.
3. Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учёта
Классификация доходов. Признание доходов от реализации. Порядок учёта безвозмездно полученного имущества. Признание доходов, полученных в порядке предварительной оплаты. Классификация расходов. Признание расходов. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией. Определение стоимости товарно-материальных ценностей. Определение первоначальной стоимости приобретённых основных средств. Методы начисления амортизации основных средств. Классификация нематериальных активов. Методы начисления амортизации нематериальных активов. Способы оценки незавершённого производства.
4. Применение ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль». Постоянные разницы
Организации, не применяющие ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль». Определение постоянной разницы. Причины возникновения постоянных разниц. Формирование постоянного налогового обязательства (ПНО). Формирование постоянного налогового актива (ПНА). Отражение ПНО и ПНА в бухгалтерском учёте.
5. Временные разницы. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства
Определение временной разницы. Образование вычитаемой временной разницы (ВВР). Формирование ВВР (БД < НД или БР > НР). Определение отложенного налогового актива (ОНА). Расчёт суммы ОНА. Отражение в бухгалтерском учёте ОНА. Образование налогооблагаемой временной разницы (НВР). Формирование НВР (БД > НД или БР < НР). Определение отложенного налогового обязательства (ОНО). Расчёт суммы ОНО. Отражение в бухгалтерском учёте ОНО.
6. Налоговый учёт доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
Выручка от реализации товаров собственного производства. Выручка от реализации ранее приобретённых товаров. Выручка от реализации имущественных прав. Регистры налогового учёта, применяемые для учёта доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства. Различия в налоговом учёте доходов, признаваемых методом начисления или кассовым методом. Учёт суммовых разниц. Раздельный учёт доходов.
7. Налоговый учёт внереализационных доходов
Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения. Учёт доходов от долевого участия в других организациях. Учёт доходов в виде пеней, штрафов и иных санкций за нарушение договорных обязательств. Учёт доходов в виде процентов по кредитам и займам, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Учёт доходов в виде безвозмездно полученного имущества или имущественных прав. Учёт доходов, полученных при уменьшении уставного капитала организации. Учёт доходов в виде кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности.
8. Налоговый учёт расходов, связанных с производством и реализацией
Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией. Учёт материальных расходов. Учёт расходов на оплату труда. внереализационных расходов, отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков. Учёт расходов на обязательное и добровольное страхование работников. Учёт расходов на амортизацию. Учёт расходов на ремонт основных средств. Учёт расходов на НИОКР. Учёт расходов на обязательное и добровольное страхование имущества. Учёт прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
9. Налоговый учёт внереализационных расходов
Порядок признания внереализационных расходов для целей налогообложения. Учёт расходов в виде процентов по долговым обязательствам. Учёт расходов на формирование резервов по сомнительным долгам. Учёт прочих внереализационных расходов.
10. Учётная политика организации для целей налогообложения. Основные элементы
Основные элементы учётной политики организации для целей налогообложения. Метод учёта доходов и расходов. Установление срока полезного использования амортизируемого имущества. Методы начисления амортизации по амортизируемому имуществу. Порядок формирования резервов. Методы оценки сырья и материалов при их использовании в производстве продукции. Порядок распределения доходов и расходов. Порядок оформления учётной политики для целей налогообложения.