Финансовое

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчѐтные правоотношения .Оно существует в форме обязательства, и является вторичным по отношению к основному правоотношению. Под основным правоотношением понимается отношение, из которого возникла обязанность по осуществлению платежа. Основное правоотношение определяет характер прав и обязанностей сторон по проведению расчѐтов, а также субъектный состав расчѐтного правоотношения.

Расчѐтное правоотношение характеризуется особым субъектным составом – наличие кредитной организации.

104.Правовое регулирования расчетных отношений, возникающих из финансово – правовых обязательств.

Расчетные правоотношения, будучи по своей правовой природе сложными отношениями, всегда регулировались и регулируются нормами различных отраслей законодательства. Поэтому комплексное правовое регулирование.

Регулируются актами 2-х уровней: 1 Федеральные законы.

Банковское зак-во, БК РФ и НКРФ. Имущественные начала расчетных правоотношений предопределяют тот факт, что основные положения о безналичных расчетах содержатся в ГК РФ + КоАП РФ, ТК РФ и т.д.

2. Второй уровень правовой регламентации расчетных отношений составляют подзаконные нормативные акты. Осуществляется Банком России.

Работа вместе с Мин финном иногда.

105.Виды расчетных отношений и их особенности.

Фин-правовые расчѐтные отношенияпроизводны от основныхналоговых или бюджетных. Отличаются специфическими признаками, позволяющих отграничить их от гражданскоправовых отношений и характеризуются определ принципами осуществления.

Кслассиф. По след основаниям: По цели платежа:

1 возник при уплате налога, 2. Обеспечив расходные обязат-ва гос и сунн образовании 3. Возник при уплате пени ..

По субъектному составу: между физ лицами и РФ, между организац и РФ, между внебюджетными фондами и физ лицами или юр лицами.

В Налоговом праве: по уплате налога, по возврату налога, по взысканию налога.

106. Понятие и формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – расчеты, которые производятся через банк на основе расчетных документов, оформленных в письменном виде распоряжением хозяйствующего субъекта на перечисление денежных средств в безналичном порядке.

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать 2 операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и 5 операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории РФ.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты:

1)платежными поручениями: поручение юридического или физического лица, даваемом банку или другой кредитной организации списать со счѐта данного лица в данном банке определѐнную сумму и записать еѐ на счѐт другого юридического или физического лица в этом или ином банке. Для хранения безналичных денег юридическое или физическое лицо открывает в банке или в ином кредитном учреждении на своѐ имя счѐт: а) расчетный (открывают предприятия, которые осуществляют коммерческую деятельность); б) текущий (для финансирования из бюджета); в) валютный (в иностранной валюте).

2)по аккредитиву: распоряжение плательщика банку поставщика об оплате товара или оказанных услуг на указанных покупателем условиях.

3)по чекам: ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

4)по инкассо: банк обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Расчѐты по инкассо оформляются несколькими платѐжными документами: с помощью векселя, чека, инкассового поручения, платежного требования.

5)расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (вексель - ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы).

Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов.

107. Расчеты по инкассо.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк. При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Полученные суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

108. Межбанковские расчеты в РФ Межбанковские расчеты – отношения, в которых кредитные организации на договорных началах

могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры (РЦ) и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

Виды: 1) расчеты между коммерческими банками посредством РЦ; 2) расчеты по прямым корреспондентским счетам (коммерческие банки заключают между собой соглашение, которые регулируются Центральным Банком РФ, обмениваются корреспондентскими счетами); 3) взаимозачѐт/клиринговые межбанковские расчѐты (создаѐтся организация, небанковского кредитного органа, внутри которой они могут рассчитываться по клирингу; в таком случае банки должны быть участниками клиринговых договоров).

109. Расчеты чеками.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение 2 рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта.

Каждый индоссант должен в течение 2 рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок направляется извещение тому, кто дал аваль за это лицо.

110. Расчеты аккредитивом.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Все расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится: 1) по истечении срока аккредитива;

2) по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива; 3) по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

111. Расчеты платежными поручениями.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в определенный срок.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета:

1)осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2)производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3)производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

4)производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в 3 очереди;

5)производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6)производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении.

Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения.

112. Расчеты с использованием банковских карт.

Помимо указанных форм расчетов большое распространение в последние годы получили расчеты с использованием банковских карт. Применение банковских карт позволяет создать качественно новый, более высокий уровень обслуживания клиентов непосредственно в банках, в торговых и сервисных организациях, а также дома и на рабочем месте посредством использования компьютерных сетей.

Под банковской картой понимается средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.

Существует много критериев классификации банковских карт.

По способу записи информации на карту различают: графическую запись; эмбоссирование; кодирование на магнитной полосе; запись в интегральную схему (смарт-карта).

По характеру использования различают следующие карты:

- индивидуальная - выдается отдельным клиентам банка и может быть «стандартной» или «золотой» для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для пользователей; - корпоративная - выдается организации (фирме), которая на основе этой карты может выдать

индивидуальные карты сотрудникам. Им открываются персональные счета, «привязанные» к корпоративному карточному счету.

Ответственность перед банком по корпоративному счету имеет организация, а не индивидуальные владельцы карт.

По виду проводимых расчетов различают карты:

•кредитные - связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность клиенту пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд;

•дебетовые (расчетные) - предназначены для оплаты товаровили услуг путем прямого списания средств с банковского счетаплательщика. Такие карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете. Преимущество дебетовой карты перед кредитной в отсутствии ограничений на размер одного платежа.

Таким образом, данная система расчетов дает возможность реализовать кредитным организациям свои функции как посредника в расчетных правоотношениях.

113. Понятие валютного как института финансового права.

Как отмечается в финансово:правовой литературе, валютное регулирование представляет собой деятельность органов государственной власти, направленную на регламентирование порядка осуществления валютных операций.

Поэтому под валютным правом понимается совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, формирующиеся в сфере: функционирования системы валютного регулирования и валютного контроля; осуществления операций с валютными ценностями;

обеспечения прав на валютные ценности и защиты публичного правопорядка в сфере валютных операций; поддержания стабильного курса национальной валюты.

Указанные общественные отношения, урегулированные финансово-правовыми нормами, и являются валютными правоотношениями, составляющими, собственно, предметное ядро правового регулирования валютного права.

При этом, характеризуя место валютного права в системе права, большинство исследователей традиционно исходят из того, что валютное право выступает институтом или подотраслью финансового права.

114. Понятие и структура валютных правоотношений.

Валютные правоотношения - это урегулированные нормами ряда отраслей права, в том числе финансового права, общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного контроля и регламентирования валютного обращения. Регулирует валютные правоотношения Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Структуру валютных правоотношений образуют три элемента: субъекты, объекты и содержание. Субъекты валютных правоотношений разделяются на резидентов и нерезидентов.

Под объектами валютных правоотношений понимаются: валюта РФ; ценные бумага, номинированные в валюте РФ; иностранная валюта; валютные ценности.

Содержание валютных правоотношений образуют права субъектов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности.

115. Правовое регулирование валютных операций.

Валютные операции – это совокупность элементов: а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей; в) осуществление международных денежных переводов.

БК – привлечение государственных и муниципальных займов путем выпуска ценных бумаг, привлечение кредитов правительств иностранных государств, банков и фирм.

НК – исполнение обязанности по уплате налога иностранными организациями.

«О валютном регулировании и валютном контроле»: определение, принципы валютного регулирования и валютного контроля, перечень валютных ограничений, основные права и обязанности субъектов валютных операций, порядок совершения валютных операций, перечень и сфера компетенции органов валютного регулирования и валютного контроля. 120. Государственные ценные бумаги

Вцелях оформления государственных внутренних заимствований, выпускаются ценные бумаги различных видов: облигации, казначейские обязательства, бескупонные облигации и другие ценные бумаги. Наиболее распространѐнными являются облигации внутреннего государственного займа.

Под облигацией понимается ценная бумага, удостоверяющая отношения займа между еѐ владельцем и лицом, выпустившим облигацию Казначейские обязательства - это вид государственных ценных бумаг, удостоверяющих внесение

их держателями денежных средств в бюджеты, и дающие право на получение фиксированного дохода в течение всего срока владения этими бумагами. Обычно эмитентом является Минфин, выпускаются обычно в бездокументарной форме в виде записи на счетах, выпускаются сериями (каждая из которых имеет свое количество, процентную ставку, срок погашения). Владельцами могут быть как физические, так и юридические лица. Обращаться могут в ограниченной и неограниченной форме.

Всоответствии с практикой в РФ, казначейские обязательства погашаются в двух формах: денежными средствами и налоговыми освобождениями.

Долговые обязательства, гарантируемые правительством - любые ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа, когда должником выступает государство, органы государственной власти или управления.

Регистратором ценных бумаг является федеральная комиссия по рынку ценных бумаг. Формы и условия долговых обязательств устанавливаются эмитентами самостоятельно и могут иметь самые разные названия, напр., казначейские векселя, золотые сертификаты (номинальная стоимость сертификата выражалась в стоимость 10-ти кг золота).

По продолжительности ценные бумаги государства делятся на:

• Краткосрочные - до года.

• Среднесрочные - от 1 до 5 лет.

• Долгосрочные - от 5 до 30 лет.

Срок погашения не может превышать 30-ти лет.

116. Правовые основы валютного контроля.

Валютный контроль – деятельность государства за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютный операций.

Основные направления валютного контроля: а) определение соответствия проводимых валютных операцией действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий; б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; в)

проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Органы валютного контроля: Центральный Банк РФ; Правительство РФ; Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю, Государственный таможенный комитет, агентами валютного контроля.

Агенты валютного контроля – это организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля (эти агенты подотчетны соответствующим органам валютного контроля), и уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право: 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса. Органы валютного контроля и их должностные лица имеют право: 1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; 2) применять меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

117. Финансово-правовое регулирование рынка ценных бумаг.

Рынок ценных бумаг – это рынок капиталов, где выпускаются и размещаются ценные бумаги, или совокупность отношений по выпуску и обращению ценных бумаг между их участниками. Ценные бумаги - документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Действующее законодательство относит к ценным бумагам государственные облигации, облигации, векселя, чеки, депозитные сберегательные сертификаты, банковские сберегательные книжки на предъявителя, акции и другие.

Рынок ценных бумаг регулируется путем: 1) установления обязательных требований к деятельности эмитентов, профессиональных участников РФ и ее стандартов; 2) регистрации выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов эмиссии и контроля за соблюдением эмитентами условий и обязательств, предусмотренных в них; 3) лицензирования деятельности. В структуре федеральных органов исполнительной власти действует Комиссия по рынку ценных бумаг.

Участники рынка ценных бумаг – юридические лица, в том числе кредитные организации, физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, которые осуществляют брокерскую, дилерскую, деятельность по управлению ценными бумагами, депозитарная деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев ценными бумагами, деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг и клиринговую деятельность.

Фондовая биржа – организатор торговли на рынке ценных бумаг. Участниками торгов на фондовой бирже могут быть только брокеры, дилеры и управляющие.

Лица и организации, имеющие временно свободные излишки денежные средств, заинтересованные в их приумножении и приобретающие с этой целью ценные бумаги, называются инвесторами.

118. Эмиссия государственных ценных бумаг: процедура, этапы Эмиссия ценных бумаг - последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.

Эмитент - юридическое лицо или органы исполнительной власти либо ОМС, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.

Эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая а) закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению; б) размещается выпусками; в) имеет равные объем и

сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

Процедура эмиссии эмиссионных ценных бумаг: 1) принятие решения о размещении эмиссионных ценных бумаг; 2) утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг; 3) государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг; 4) размещение эмиссионных ценных бумаг; 5) государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или представление в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг.

Государственная регистрация выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг осуществляется регистрирующим органом, который определяет порядок ведения реестра и ведет реестр эмиссионных ценных бумаг, содержащий информацию о зарегистрированных им выпусках (дополнительных выпусках) эмиссионных ценных бумаг и об аннулированных индивидуальных номерах (кодах) выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг. Регистрирующий орган вносит изменения в реестр эмиссионных ценных бумаг в течение 3 дней после принятия соответствующего решения или получения документа, являющегося основанием для внесения таких изменений. Это не относится к государственным, муниципальным ценным бумагам и облигациям Банка России.

Регистрирующий орган обязан осуществить государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или принять мотивированное решение об отказе в государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг в течение 30 дней с даты получения документов, представленных для государственной регистрации.

119. Полномочия Министерства финансов РФ как элемента государственных ценных бумаг и кА орган государственного регулирования выпуска государственных и муниципальных ценных бумаг.

Министерство финансов, которое устанавливает правила совершения операций на рынке, учета и отчетности по сделкам с фондовыми инструментами, аттестует специалистов на право ведения операций с ценными бумагами, регистрирует выпуски ценных бумаг, ведет Единый государственный реестр зарегистрированных в РФ ценных бумаг и обеспечивает его публикацию, контролирует приобретение крупных пакетов акций.