2.4 Анализ производительности труда и эффективности использования трудовых ресурсов гбуз нсо «ноквд»

Проанализируем интенсивность использования персонала в ГБУЗ НСО «НОКВД» используя данные таблиц 2.1, 2.2, 2.10 и формулы 13, 14, 15, 16, 18. Результаты расчетов отразим в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Исходные данные для факторного анализа производительности труда в ГБУЗ НСО «НОКВД»

Показатели		2011 год	2012 год	Отклонение, %
				Абсолютное	Относительное
А		1	2	3	4
Среднегодовая численность работников, чел.	1	306	351	45	114,71
Отработано дней одним работником за год, дн.	2	196	192	-4	97,96
Отработано часов одним работником за год, ч.	3	1507,91	1479,53	-28,39	98,12
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	4	7,693	7,706	0,0124	100,16
Фонд рабочего времени, ч.	5	461421,6	519314,2	57892,6	112,55
Стоимость оказанных услуг, тыс. руб.	6	40565	201514	160949	496,77
Выработка одного работника, руб. а) среднегодовая	7	132565,36	574113,96	441548,60	433,08
б) среднедневная	8	676,35	2990,18	2313,82	442,10
в) среднечасовая	9	87,91	388,04	300,13	441,39
Трудоемкость а) среднегодовая, тыс. руб.	10	2229,47	494,80	-1734,68	22,19
б) среднечасовая	11	11,37	2,58	-8,80	22,66
Источники: строка 1столбцов 1, 2 заполнены автором по данным таблицы 2.2, строки 2, 3, 4, 5 столбцов 1, 2 заполнены автором по данным таблицы 2.10, строка 6 столбцов 1, 2 заполнены автором по данным таблицы 2.1, строка 7 столбцов 1, 2 рассчитана автором: показатель строки 6 разделить на данные строки 1, строка 8 столбцов 1, 2 рассчитана автором: данные строки 7 разделить на данные строки 2, строка 9 столбцов 1, 2 рассчитана автором: данные строки 8 разделить на данные строки 3, строка 10 столбцов 1, 2 рассчитана автором по формуле 18, столбец 3 – разность данных столбца 2 и данных столбца 1, столбец 4 – отношение данных столбца 2 и данных столбца 1 умноженное на 100.

Из данных таблицы 2.12 видно, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась ГБУЗ НСО «НОКВД» в 2012 году по отношению к 2011 году на 441,548 тыс. рублей или 433,08%. Среднедневная выработка одного работника увеличилась на 2,313 тыс. рублей. В час один работник стал приносить доход ГБУЗ НСО «НОКВД» на 300,13 рублей больше, чем в 2011 году.

Трудоемкость среднегодовая снизилась на 1734,68 тыс. рублей.

Это все говорит об увеличении интенсивности использования труда работников в ГБУЗ НСО «НОКВД» в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Далее проведем факторный анализ среднегодовой выработки одного работника для выяснения причин увеличения данного показателя в 2012 году по сравнению с показателями 2011 года. Для этого используем формулы 13, 14, 15, 16. Результаты расчетов отразим в таблице 2.13.

Таблица 2.13

Факторный анализ среднегодовой выработки одного работника в ГБУЗ НСО «НОКВД»

Факторы	Расчет		Значение
			Сумма, руб.	Удельный вес, %
А		1		2	3
Изменение количества отработанных дней одним работником		(192-196)*7,706*388,04		-11960,71	-2,71
Изменение продолжительности рабочего дня		196* (7,706-7,693)*388,04		945,81	0,21
Изменение среднечасовой выработки		196*7,693*(388,04-87,91)		452563,50	102,50
Изменение среднегодовой выработки		574113,96-132565,36		441548,60	100,0
Источник: Рассчитано автором по данным таблицы 2.12 с используем формул 13, 14, 15, 16.

Из расчетов, произведенных в таблице 2.13 видно, что увеличение среднегодовой выработки работника ГБУЗ НСО «НОКВД» в 2012 году произошло в основном за счет увеличения среднечасовой выработки одного работника и составило 452,563 тыс. рублей.

За счет роста продолжительности рабочего дня среднегодовой выработки работника ГБУЗ НСО «НОКВД» выросла на 945,81 рублей.

За счет снижения количества отработанных дней одним работником среднегодовая выработка уменьшилась на 11960,71 рублей.

Таблица 2.14

Факторный анализ изменения выручки от оказания услуг в ГБУЗ НСО «НОКВД»

Факторы	Расчет	Значение
		Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
А	1	2	3
Изменение численности работников	(351-306)*192*7,706*388,04	25835,13	16,05
Изменение количества отработанных дней одним работником	306*(192-196)*7,706*388,04	-3659,98	-2,27
Изменение продолжительности рабочего дня	306*196* (7,706-7,693)*388,04	289,42	0,18
Изменение среднечасовой выработки	306*196*7,693*(388,04-87,91)	138484,43	86,04
Изменение выручки	201514 - 40565	160949,00	100,00
Источник: Рассчитано автором по данным таблицы 2.12 с используем формул 13, 14, 15, 16.

Доходы ГБУЗ НСО «НОКВД» в 2012 году по отношению к 2011 году выросли за счет роста численности работников на 25835,13 тыс. рублей, за счет роста продолжительности рабочего дня на 289,42 тыс. рублей и за счет роста среднечасовой выработки на 138484,43 тыс. рублей. Снижения количества отработанных дней одним работником отрицательно повлияло на размер выручки, уменьшив её на 3659,98 тыс. рублей.

Проанализируем эффективность использования персонала в ГБУЗ НСО «НОКВД» используя данные отчетов о финансовых результатах за 2011 и 2012 годы (Приложение А, приложение Б) и таблицы 2.12. Результаты отразим в таблице 2.15.

Таблица 2.15

Анализа рентабельности персонала в ГБУЗ НСО «НОКВД»

Показатели		2011 год	2012 год	Отклонение
А		1	2	3
Чистый операционный результат Прибыль (убыток) от реализации услуг, тыс. руб.	1	-73135	6386	79521
Доходы от оказанных услуг, тыс. руб.	2	40565	201514	160949
Среднегодовая численность работников, чел.	3	306	351	45
Среднегодовая выработка услуг работником (в текущих ценах), тыс. руб.	4	132,57	574,11	441,55
Рентабельность продаж, %	5	-180,29	3,17	183,46
Рентабельность персонала Прибыль (убыток) на одного работника, тыс. руб.	6	-239,01	18,19	257,2
Источники: строка 1, 2 столбцов 1, 2 заполнены автором по данным отчетов ГБУЗ НСО «НОКВД» о финансовых результатах за 2011 и 2012 годы, строки 3, 4 столбцов 1, 2 заполнены автором по данным таблицы 2.12, строка 5 столбцов 1, 2 рассчитана автором: показатель строки 1 разделить на данные строки 2, строка 6 столбцов 1, 2 рассчитана автором: данные строки 7 разделить на данные строки 2, строка 9 столбцов 1, 2 рассчитана автором: данные строки 1 разделить на данные строки 3, столбец 3 – разность данных столбца 2 и данных столбца 1.

В 2012 году показатели финансово-хозяйственной деятельности ГБУЗ НСО «НОКВД» значительно улучшились за счет роста прибыли на 79521 тыс. рублей, в том числе был погашен убыток 2011 года и чистый операционный результат 2012 года составил 6386 тыс. рублей.

В результате роста доходов и роста численности персонала рентабельность персонала выросла на 257,2 тыс. рублей на одного сотрудника и составила 18,19 тыс. рублей в 2012 году.

Далее проанализируем оплату труда в ГБУЗ НСО «НОКВД» используя данные отчетов о финансовых результатах за 2011 и 2012 годы (Приложение А, приложение Б). Результаты отразим в таблице 2.16.

Таблица 2.16

Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда ГБУЗ НСО «НОКВД», тыс. руб.

Показатель		2011 г.	2012 г.	Изменения, (+, -)	Темп роста, %
А		1	2	3	4
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, в т.ч.:	1	78499	131909	53410	168,04
Бюджетная деятельность Деятельность с целевыми средствами	2	51150	-	-51150	-
Приносящая доход деятельность Доходы от оказания платных услуг	3	27349	131909	104560	482,32
Заработная плата, в т.ч.:	4	58934	101984	43050	173,05
Бюджетная деятельность Деятельность с целевыми средствами	5	38616	-	-38616	-
Приносящая доход деятельность Доходы от оказания платных услуг	6	20318	101984	81666	501,94
Прочие выплаты, в т.ч.:	7	38,1	53,5	15,4	140,42
Бюджетная деятельность Деятельность с целевыми средствами	8	15,5	-	-15,5	-
Приносящая доход деятельность Доходы от оказания платных услуг	9	22,6	53,5	30,9	236,73
Начисления на выплаты по оплате труда, в т.ч.:	10	19527	29871	10344	152,97
Бюджетная деятельность Деятельность с целевыми средствами	11	12519	-	-12519	-
Приносящая доход деятельность Доходы от оказания платных услуг	12	7007	29871	22864	426,30
Источники: столбцы 1, 2 заполнены автором по данным Отчета о финансовых результатах деятельности ГБУЗ НСО «НОКВД» за 2011г, 2012г (приложение А, Б), столбец 3 получен вычитанием данных столбца 1 из данных столбца 2, столбец 4 получен делением данных столбца 2 на данные столбца 1 и умножить на 100.

В ГБУЗ НСО «НОКВД» в 2012 году по отношению к 2011 году оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда в абсолютном выражении выросла на 53410 тыс. рублей или 68,04%.

Заработная плата сотрудников ГБУЗ НСО «НОКВД» в 2012 году по отношению к 2011 году в абсолютном выражении выросла на 43050 тыс. рублей или 73,05%.

В 2011 году расходы по оплате труда и начисления на выплаты по оплате труда в отчете о финансовых результатах за 2011 (Приложение А) делились между бюджетной деятельностью и коммерческой. В 2012 году расходы по оплате труда и начисления на выплаты по оплате труда в отчете о финансовых результатах (Приложение Б) отражались как расходы, произведенные за счет коммерческой деятельности по оказанию платных медицинских услуг.

Далее установим соответствие между темпами роста средней заработной платы работников ГБУЗ НСО «НОКВД» и их производительностью труда в 2011-2012 г.г. Результаты отразим в таблице 2.17.

Таблица 2.17

Показатели эффективности использования фонда оплаты труда в ГБУЗ НСО «НОКВД»

Показатели			2011 год		2012 год		Отклонение, %
							Абсолютное		Относительное
А			1		2		3		4
Среднегодовая численность работников, чел.	1	306		351		45		114,71
Заработная плата всех работников, тыс. руб.	2	58934		101984		43050		173,05
Средняя заработная плата одного работником за год, тыс. руб.	3	192,595		290,553		97,958		150,86
Стоимость от оказанных услуг, тыс. руб.	4	40565		201514		160949		496,77
Оказано услуг на рубль зарплаты, руб.	5	688,31		1975,94		1287,63		287,07
Производительность труда Выработка одного работника, руб. а) среднегодовая	6	132565,36		574113,96		441548,60		433,08
б) среднедневная	7	676,35		2990,18		2313,82		442,10
в) среднечасовая	8	87,91		388,04		300,13		441,39
Источники: строка 1, 2 столбцов 1, 2 заполнены автором по данным отчетов о финансовых результатах за 2011 и 2012 годы, строка 3 столбцов 1, 2 рассчитана автором: показатель строки 2 разделить на данные строки 1, строка 5 столбцов 1, 2 рассчитана автором: данные строки 4 разделить на данные строки 2, строки 6, 7, 8 столбцов 1, 2 заполнены автором по данным таблицы 2.12 , столбец 3 – разность данных столбца 2 и данных столбца 1, столбец 4 получен делением данных столбца 2 на данные столбца 1 и умножить на 100.

Темп роста производительности труда работников ГБУЗ НСО «НОКВД» значительно превышает темп роста средней заработной платы. Коэффициент опережения составил 2,87 (433,08 : 150,86 = 2,87).

Используя формулу 32, рассчитаем индекс изменение среднего заработка работников:

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (формула 33):

Используя формулу 34, определим сумму экономии (-Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основой качественного и эффективного функционирования современной системы здравоохранения являются трудовые ресурсы, значение которых трудно переоценить учитывая специфику данной отрасли. Значение анализа труда и заработной платы обуславливается необходимостью постоянного определения резервов улучшения качества работы учреждений здравоохранения, повышения эффективности использования рабочей силы и эффективности расходования бюджетных средств, выделяемых на оплату труда работников системы здравоохранения.

Целью данной выпускной квалификационной работы являлся анализа использования трудовых ресурсов.

Цель достигнута путем решения поставленных задач:

1. Используя различные источники, рассмотрели и изложили экономическую сущность понятий трудовые ресурсы, трудовой потенциал, персонал предприятия.

2. Изучили методики, предлагаемые разными учеными-экономистами для проведения анализа использования трудовых ресурсов, выбрали и изложили методику анализа трудовых ресурсов Савицкой Г.В.

3. Проанализировали использование трудовых ресурсов на материалах Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Новосибирской области «Новосибирский областной кожно-венерологический диспансер».

По результатам проведенного анализа сделали следующие выводы:

1. В 2012 году показатели финансово-хозяйственной деятельности ГБУЗ НСО «НОКВД» значительно улучшились:

- доходы увеличился на 160949 тыс. рублей, в том числе от бюджетной деятельности на 26851 тыс. рублей, от оказания платных услуг на 134098 тыс. рублей,

- расходы выросли на 81428 тыс. рублей, при этом по бюджетной деятельности произошло снижение расходов на 55983 тыс. рублей, а от оказания платных услуг рост на 137411 тыс. рублей,

- положительным моментом является то, что темп роста доходов выше темпа роста расходов,

- в 2011 году ГБУЗ НСО «НОКВД» понесло значительные убытки, а в 2012 году от бюджетной деятельности получило прибыль в размере 13224 тыс. рублей.

1. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами показал, что в 2011 году ГБУЗ НСО «НОКВД» обеспечен персоналом на 51,95%, в 2012 – на 60,03%, рост показателя составил 8,07%. Наибольший рост обеспеченности произошел за счет младшего медперсонала – 14,09%. Лучше всего ГБУЗ НСО «НОКВД» укомплектован прочими кадрами, процент обеспеченности на конец 2012 года составил 98,21%.

Результаты сравнения фактического количества работников по категориям с плановой потребностью показали, что наблюдается недостаток работников по всем категориям, а больше всего не хватает врачей.

Общая фактическая численность работников в абсолютном выражении выросла в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 45 человек. Данные изменения связаны с ростом численности среднего медперсонала на 15 человек, младшего медперсонала на 11 человек, прочего персонала на 14 человек, фактическая численность врачей выросла на 5 человек.

Возрастной состав ГБУЗ НСО «НОКВД» в целом изменился не значительно.

Численность персонала мужского рода составляет на конец 2011 года 22,43%, на конец 2012 года 19,42%. Мужчин в 2012 году стало работать на 2 человека больше.

Анализ состава и структуры сотрудников ГБУЗ НСО «НОКВД» по образованию показал, что 40-42% работников имеют высшее образование, 38% работников имеют среднее профессиональное образование и 19-21 % работников имеют только среднее образование.

В 2012 году на работу в ГБУЗ НСО «НОКВД» принято на 46 или 58,23% сотрудников больше, чем в 2011 году. Уволено в 2012 году на 16 или 32,65% работников больше, чем в 2011 году. Причем принятых на 30 человек больше, чем уволенных. Увольнение работников из компании производится в основном по собственному желанию.

2. Анализ использования фонда рабочего времени в ГБУЗ НСО «НОКВД» показал, что полезный фонд рабочего времени уменьшился в 2012 году по сравнению с 2011 годом в следствии роста заболеваемости персонала.

Общий фонд рабочего времени выросла на 57892,6 чел. – ч. в результате роста численности персонала.

3. Анализ производительности труда и эффективности использования трудовых ресурсов ГБУЗ НСО «НОКВД» показал, что в исследуемой организации в 2012 году по сравнению с 2011 годом среднегодовая выработка на одного работника увеличилась на 39,55 тыс. руб. (10,04%). Это произошло в основном за счет изменения среднечасовой выработки. Так же увеличилась среднегодовая выработка одного рабочего на 441,548 тыс. рублей или 433,08%. Среднедневная выработка одного работника увеличилась на 2,313 тыс. рублей. За час один работник стал зарабатывать выручки на 300,13 рублей больше, чем в 2011 году.

Трудоемкость среднегодовая снизилась на 1734,68 тыс. рублей.

Это все говорит об увеличении интенсивности использования труда работников в ГБУЗ НСО «НОКВД» в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Анализ эффективности использования персонала в ГБУЗ НСО «НОКВД» показал, что в результате роста доходов и роста численности персонала рентабельность персонала выросла на 257,2 тыс. рублей на одного сотрудника и составила 18,19 тыс. рублей в 2012 году.

Заработная плата сотрудников ГБУЗ НСО «НОКВД» в 2012 году по отношению к 2011 году в абсолютном выражении выросла на 43050 тыс. рублей или 73,05%.

Темп роста производительности труда работников ГБУЗ НСО «НОКВД» значительно превышает темп роста средней заработной платы. Коэффициент опережения составил 2,87 (433,08 : 150,86 = 2,87).

Сумма экономии фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты составила 190781 рублей, что говорит о рациональном использовании трудовых ресурсов в ГБУЗ НСО «НОКВД».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. [Электронный ресурс] / [Бариленко В.И. и др.]; под ред. В.И. Бариленко. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009. – 414 с.

2. Грищенко О.В., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. [Электронный ресурс] - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. 112с.

3. Жулина Е.Г. Экономика труда: Учебное пособие. [Электронный ресурс]/ М.: Эксмо, 2010. – 208 с.

4. Лукьянченко Н.Д., Шаульская Л.В., Александров Г.И. Экономика труда: Учебное пособие. [Электронный ресурс] - Донецк: ДонНУ, 2002. – 88 с.

5. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060500 «Бухгалтерский учет, анализ» и 060400 «Финансы и кредит» [Электронный ресурс]/ Н.П. Любушин. — 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 448 с.

6. Любушин, Н.П. Экономический анализ [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит» / Н. П. Любушин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 575 с.

7. Путятина ЯМ., Родинов В.Б. Экономика и финансы предприятия: Учебное пособие [Электронный ресурс] — М.: «Экономика и ФИНАНСЫ», 2003 — 608 с.

8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. [Электронный ресурс] - Минск: 000 «Новое знание», 2000. — 688 с.

9. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - 6-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с.

10. Струмилин С.Г. Проблемы экономики труда. [Электронный ресурс] - М.: Наука, 1982. — 470 с.

11. Экономика труда: Учебник.2-е изд., перераб. И доп.[Электронный ресурс] / под ред. Проф. Ю.П. Кокина, проф. П.Э. Шлендера. – М.: Магистр, 2010. – 686 с.

Размещено на Allbest.ru