- •1. Понятие, сущность и функции налогов и сборов
- •2. Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •3. Источники налогового права: понятие, виды, характеристика. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •4. Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов
- •5. Общие условия установления налога и сбора.
- •6. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •7. Налог на добавленную стоимость: плательщики налога; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •8. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ (услуг).
- •Место реализации товаров (сайт фнс)
- •Место реализации работ и услуг делится:
- •9. Налог на добавленную стоимость: налоговая база; порядок определения налоговой базы.
- •10. Налог на добавленную стоимость: операции, не подлежащие налогообложению.
- •11. Налог на добавленную стоимость: налоговый период; налоговые ставки.
- •12. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления налога; счёт-фактура.
- •13. Налог на добавленную стоимость: сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; порядок и сроки уплаты налога; порядок возмещения налога.
- •14. Акцизы: плательщики акцизов; особый порядок учета плательщиков.
- •15. Акцизы: подакцизные товары; объект налогообложения.
- •16. Акцизы: налоговая база; порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период.
- •18. Акцизы: порядок исчисления, сроки и порядок уплаты акцизов.
- •19. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве (на основе налога на прибыль организаций, ндфл, специальных налоговых режимов).
- •20. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога; понятие физического лица резидента и нерезидента, различия между ними.
- •21. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения; налоговая база; доходы, не подлежащие налогообложению
- •22. Налог на доходы физических лиц: особенности исчисления налога налоговыми агентами; порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
- •23.Налог на доходы физических лиц: особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями.
- •24. Налог на доходы физических лиц: налоговый период; дата фактического получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога.
- •25. Налог на доходы физических лиц: стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •26. Налог на доходы физических лиц: профессиональные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •27. Налог на доходы физических лиц: имущественные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •28. Налог на доходы физических лиц: налоговая декларация, основания и порядок предоставления.
- •29. Налог на прибыль организаций: плательщики налога; объект налогообложения.
- •30. Налог на прибыль организаций: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация, порядок определения доходов; виды доходов
- •31. Налог на прибыль организаций: понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •32. Налог на прибыль организаций: налоговая база; налоговые ставки.
- •Порядок расчета налоговой базы
- •33. Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный периоды; налоговая декларация.
- •34. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления налога и авансовых платежей; сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.
- •35. Налог на прибыль организаций: расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •36. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •37. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •38. Государственная пошлина: понятие и правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения.
- •39. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты.
- •40. Основания и порядок зачета и (или) возврата государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •41. Налог на имущество организаций: плательщики налога; объект налогообложения.
- •42. Налог на имущество организаций: налоговая база; порядок определения налоговой базы.
- •43. Налог на имущество организаций: налоговый период (отчетный период); налоговая ставка (на примере Свердловской области).
- •44. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога; налоговые льготы; порядок и сроки уплаты налога (на примере Свердловской области)
- •45. Транспортный налог: плательщики налога; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; ставки налога (на примере Свердловской области).
- •46. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы (на примере Свердловской области).
- •47. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •48. Земельный налог: порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
- •49. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу (на примере мо «г. Екатеринбург»).
- •50. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база
- •51. Налог на имущество физических лиц: налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога (на примере мо «г. Екатеринбург»).
- •52. Упрощенная система налогообложения: понятие упрощенной системы налогообложения; плательщики; порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы.
- •53. Упрощенная система налогообложения: объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •54. Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный периоды; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога.
- •55. Налог на профессиональный доход: налогоплательщики, условия и порядок начала и прекращения применения специального налогового режима
- •56. Налог на профессиональный доход: объект, налоговая база, порядок исчисления и уплаты налога. Ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налоговый период
- •57. Патентная система налогообложения: общие положения; плательщики; порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
- •Кто имеет право применять патентную систему налогообложения
- •Основания для отказа в выдаче патента
- •59. Торговый сбор: плательщики, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
- •60. Страховые взносы с плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: объекты, база, тариф, порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •61. Страховые взносы с плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: объекты, база, тариф, порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
7. Налог на добавленную стоимость: плательщики налога; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.
Плательщиками НДС признаются:
- организации (в том числе некоммерческие)
- предприниматели
Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:
налогоплательщики «внутреннего» НДС
т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ
налогоплательщики «ввозного» НДС
т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ
Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС
Скрыть подробности
Организации и предприниматели у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (ст. 145 НК РФ).
Не обязаны платить налог по операциям по реализации (кроме случаев ввоза товаров на территорию России) организации и предприниматели:
применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
применяющие патентную систему налогообложения;
применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) - по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД;
освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
участники проекта «Сколково» ( ст. 145.1 НК РФ).
8. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ (услуг).
НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.
Объект налогообложения:
операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их
безвозмездная передача;
ввоз товаров на территорию РФ (импорт);
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Место реализации товаров (сайт фнс)
Товар считается реализованным на территории РФ, если он:
находится в России (на иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией) и при этом не отгружается и не транспортируется;
1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;
2) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;
3) услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
или в момент начала отгрузки или транспортировки находится в России (на иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией).