- •1. Финансы: понятие, признаки, функции.
- •2. Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •3. Финансовое право рф: метод правового регулирования.
- •4. Система финансового права рф.
- •1.Общая часть
- •2.Особенная часть
- •5. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •6. Субъекты финансового права рф.
- •7. Источники финансового права рф.
- •8. Финансовое право рф как наука.
- •9. Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •10. Правовое положение Счетной палаты рф.
- •11. Правовое положение Министерства финансов рф.
- •1)Принимает следующие нормативные правовые акты:
- •2) Осуществляет:
- •12. Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •13. Правовое положение Федерального казначейства.
- •14. Правовое положение Федеральной службы по финансовому мониторингу.
- •15. Законодательство рф о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: источники, общая характеристика.
- •16. Основы правового регулирования аудиторской деятельности.
- •17. Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •18. Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •19. Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •20. Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •21. Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика.
- •22. Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •23. Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •24. Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •25. Внешние долговые требования рф: понятие и общая характеристика.
- •26. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •37. Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита
- •Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетным кредитом
- •Нарушение условий предоставления бюджетного кредита (если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств)
- •Нарушение условий предоставления (расходования) межбюджетных трансфертов (если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств)
- •38. Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •39. Понятие и виды источников налогового права.
- •40. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц.
- •41. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •Принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию и защиту основ конституционного строя.
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков.
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал российского федерализма.
- •Принцип разграничения налоговых полномочий между рф, субъектами рф и муниципальными образованиями.
- •42. Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов.
- •43. Общие условия установления налогов и сборов.
- •44. Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •45. Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •46. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) - ндфл
- •Исчисление налога на прибыль организаций - нпо
- •47. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •48. Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •49. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •50. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •И иные.
- •51. Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счета организации.
- •52. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организации.
- •53. Взыскание налога или сбора за счет имущества физического лица.
- •54. Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •56. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога/сбора: залог имущества, поручительство, пеня.
- •57. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога/сбора: приостановление операций по банковским счетам организации, арест имущества, банковская гарантия.
- •58. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов.
- •59. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •60. Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •61. Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •62. Камеральная налоговая проверка.
- •63. Выездная налоговая проверка: понятие, порядок назначения и проведения, порядок оформления результатов выездной налоговой проверки.
- •64. Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •65. Общие положения о контроле за сделками между взаимозависимыми лицами.
- •66. Порядок рассмотрения дела о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •67. Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
с момента предъявления в банк соответствующего поручения на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счета налогоплательщика или же если уплачивает за налогоплательщика налог иное лицо, то со счета иного лица.
с момента передачи физическим лицом в банк соответствующего поручения на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств без открытия счета в данному банке.
с момента отражения на лицевом счете организации операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ.
со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации, организацию ФПС либо МФЦ наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ.
со дня вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога.
со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию из денежных средств налогоплательщика возложена на него.
со дня уплаты декларационного платежа (декларационный платеж - сумма денежных средств, уплачиваемая физическими лицами в соответствии с ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами", данный платеж рассматривается согласно данному ФЗ как эквивалент неуплаченного налога на доходы физических лиц и единого социального налога)
И иные.
ИТОГ: Конституционный суд и статья НК закрепили правило: моментом исполнения налоговой обязанности считается тот момент, когда налогоплательщик принял все зависящие от него меры по исполнению налоговой обязанности.
Обязанность по уплате налога не признается исполненной в случаях:
отзыва лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств в счет уплаты налога.
возврата банком лицу неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ.
отзыва организацией, который открыт лицевой счет или возврата органом Федерального казначейства (иным уполномоченным органом, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов) организации неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ.
возврата местной администрацией, организацией ФПС либо МФЦ физическому лицу наличных денежных средств, принятых для их перечисления в бюджетную систему РФ.
неправильное указание налогоплательщиком или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика, в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему РФ.
если на день предъявления налогоплательщиком (иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика) в банк (орган Федерального казначейства, иной уполномоченный орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов) поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога этот налогоплательщик (иное лицо) имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету (лицевому счету) и в соответствии с гражданским законодательством РФ исполняются в первоочередном порядке, и если на этом счете (лицевом счете) нет достаточного остатка для удовлетворения всех требований.
Обязанность по уплате налога исполняется в валюте РФ.
Есть небольшое исключение: за выдачу, продление срока действия и восстановление в исключительных случаях виз иностранным гражданам и лицам без гражданства представительствами федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, находящимися в пунктах пропуска через Государственную границу РФ, государственная пошлина может быть уплачена в иностранной валюте по курсу, установленному Центральным банком РФ на дату ее уплаты;
Пересчет суммы налога в иностранной валюте в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату уплаты налога.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.
Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств.
Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика.
Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов).
Поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов РФ по согласованию с Центральным банком РФ.
Если же обнаружится ошибка в заполнении такого поручения, которая не повлечет или не повлекла неперечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления таких денежных средств в бюджетную систему РФ вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему РФ, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства.
Заявление об уточнении платежа может быть представлено на бумажном носителе или в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
На основании заявления об уточнении платежа налогоплательщика налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ.
При обнаружении налоговым органом ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ, налоговый орган в течение трех лет со дня перечисления таких денежных средств в бюджетную систему РФ самостоятельно принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ.
Необходимо обратить внимание на особенности исполнения налогового обязательства банками, осуществляющими перечисление сумм налогов и сборов бюджетную систему РФ. НК РФ отдельно регламентирует данный вопрос. Так, устанавливается, что банки обязаны исполнять поручения налогоплательщика, налогового агента на перечисление налога в бюджетную систему РФ, а также решение налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в порядке очередности, предусмотренной ГК РФ.