- •1. Финансы: понятие, признаки, функции.
- •2. Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •3. Финансовое право рф: метод правового регулирования.
- •4. Система финансового права рф.
- •1.Общая часть
- •2.Особенная часть
- •5. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •6. Субъекты финансового права рф.
- •7. Источники финансового права рф.
- •8. Финансовое право рф как наука.
- •9. Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •10. Правовое положение Счетной палаты рф.
- •11. Правовое положение Министерства финансов рф.
- •1)Принимает следующие нормативные правовые акты:
- •2) Осуществляет:
- •12. Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •13. Правовое положение Федерального казначейства.
- •14. Правовое положение Федеральной службы по финансовому мониторингу.
- •15. Законодательство рф о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: источники, общая характеристика.
- •16. Основы правового регулирования аудиторской деятельности.
- •17. Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •18. Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •19. Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •20. Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •21. Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика.
- •22. Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •23. Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •24. Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •25. Внешние долговые требования рф: понятие и общая характеристика.
- •26. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •37. Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита
- •Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетным кредитом
- •Нарушение условий предоставления бюджетного кредита (если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств)
- •Нарушение условий предоставления (расходования) межбюджетных трансфертов (если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств)
- •38. Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •39. Понятие и виды источников налогового права.
- •40. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц.
- •41. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •Принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию и защиту основ конституционного строя.
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков.
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал российского федерализма.
- •Принцип разграничения налоговых полномочий между рф, субъектами рф и муниципальными образованиями.
- •42. Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов.
- •43. Общие условия установления налогов и сборов.
- •44. Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •45. Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •46. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) - ндфл
- •Исчисление налога на прибыль организаций - нпо
- •47. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •48. Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •49. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •50. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •И иные.
- •51. Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счета организации.
- •52. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организации.
- •53. Взыскание налога или сбора за счет имущества физического лица.
- •54. Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •56. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога/сбора: залог имущества, поручительство, пеня.
- •57. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога/сбора: приостановление операций по банковским счетам организации, арест имущества, банковская гарантия.
- •58. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов.
- •59. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •60. Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •61. Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •62. Камеральная налоговая проверка.
- •63. Выездная налоговая проверка: понятие, порядок назначения и проведения, порядок оформления результатов выездной налоговой проверки.
- •64. Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •65. Общие положения о контроле за сделками между взаимозависимыми лицами.
- •66. Порядок рассмотрения дела о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •67. Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
Нарушение условий предоставления бюджетного кредита (если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств)
влечет бесспорное взыскание суммы средств, использованных с нарушением условий предоставления бюджетного кредита, и (или) платы за пользование ими и (или) приостановление предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций)
Нарушение условий предоставления (расходования) межбюджетных трансфертов (если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств)
влечет бесспорное взыскание суммы средств, использованных с нарушением условий предоставления (расходования) межбюджетного трансферта, и (или) приостановление (сокращение) предоставления межбюджетных трансфертов (за исключением субвенций)
38. Налоговое право: понятие, предмет, система.
«Налоговое право» в российской юридической науке можно рассматривать в 3-х аспектах:
[!] как подотрасль финансового права (- представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе установления, введения в действие и взимания налоговых платежей, налогового контроля, обжалования актов налоговых органов (действий/бездействий их должностных лиц), привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения) – нас интересует именного в этом значении;
как науку (- представляет собой определенную совокупность структурированных, материально закрепленных знаний, теоретических положений и выводов о содержании, роли, значении, а также о развитии налогового права как составной части российского права);
как обособленную учебную дисциплину (- представляет собой систему сведений, знаний и информации об основных положениях налогового права).
[!] Предмет налогового права – общественные отношения, складывающиеся между государством в лице его органов, наделенных специальной компетенцией, а также налогоплательщиками и иными лицами в процессе установления, введения в действие и взимания налоговых платежей, налогового контроля, привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также обжалования актов налоговых органов и действий/бездействий их должностных лиц.
С учетом ст. 2 НК РФ, можно определить, что предметом налогового права являются 2 группы отношений (Грачева Е.Ю.):
властные отношения по установлению, введению и уплате налогов и сборов в РФ;
отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий/бездействий их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Винницкий Д.В. выделяет 5 групп отношений (предмет налогового права):
отношения по установлению и введению налогов и сборов (по существу речь идет об отношениях, связанных с введением в действие законодательных актов, регламентирующих взимание налогов и сборов (ст. 12 НК РФ); налоговое право регулирует не все аспекты этих отношений, этот вопрос также регулируется конституционным правом);
отношения по взиманию налогов и сборов (понятие «взимание» использовано в широком смысле: имеется в виду не только принудительное взимание, но и отношения по добровольной уплате налогов и сборов; сюда входят отношения по изменению сроков уплаты налогов и сборов, зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, отношения по обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и т.п.)
отношения по осуществлению налогового контроля (законодатель ограничил круг этих отношений путем установления перечня субъектов (ст. 30 НК РФ): налоговыми органами в РФ являются ФНС и его территориальные подразделения; некоторыми полномочиями обладают таможенные органы и органы гос. внебюджетных фондов)
отношения по привлечению к налоговой ответственности (налоговое право регламентирует не все отношения в этой сфере, а лишь часть их, которая связана с привлечением нарушителя за совершение налоговых правонарушений к налоговой ответственности (гл. 15, 16, 18 НК РФ – дан перечень налоговых правонарушений и ответственность за их совершение)
отношения по обжалованию действий и решений налоговых органов (в законе лишь в общем виде намечается регулирование этих отношений. Детально оно рассматривается в гражданском и арбитражном процессах. Гл. 19, 20 НК РФ устанавливают основы регулирования отношений по обжалованию действий и решений налоговых органов, не раскрывая подробно процедуру. НК РФ регулирует лишь отношения по обжалованию действий и решений налоговых органов)
В НК РФ нет общего определения налоговых отношений. Предмет налогового права очерчен путём перечисления составляющих его отношений.
[!] Налоговые отношения – это властно-имущественные отношения по распределению бремени публичных расходов между гражданами и их объединениями (- Винницкий Д.В.).
[!] Система налогового права – внутреннее строение различных институтов, норм, отношений.
Налоговое право подразделяется на части:
общую часть (составляют нормы, которые могут применяться в процессе регулирования любых налоговых отношений; к их числу относятся: *нормы, устанавливающие основные принципы налогообложения, *нормы, определяющие основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов (сборов, пошлин) и порядок их исполнения, *нормы о правах и обязанностях налогоплательщиков, налоговых органов и др. участников налогового контроля, *нормы, предусматривающие возникновение и реализацию ответственности в сфере налоговых правонарушений и т.д.)
особенную часть (включает в себя нормы, регулирующие порядок уплаты конкретных налогов (НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль организаций, НДПИ), а также специальные налоговые режимы (ст.18 НК РФ, прим.: упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и т.д.).