34. Финансовые основы страховой деятельности страховщиков.

Главной особенностью деятельности страховой компании является то, что в отличие от сферы производства, где товаропроизводитель сначала осуществляет затраты на выпуск продукции, а потом компенсирует их за счет выручки от реализации, страховщик сначала аккумулирует средства, поступающие от страхователя, в страховом фонде, а потом только несет расходы связанные с компенсацией убытков по договорам.

Доходы страховщика можно разделить на три группы:

Доходы от основной, т.е. страховой деятельности (суммы поступивших страховых премий по заключенным договорам страхования и перестрахования).

Доходы от инвестиционной и финансовой деятельности - страховщики могут распоряжаться средствами страхователей и инвестировать их в различные сферы. Инвестирование собственных средств (свободные ресурсы, нераспределенная прибыль и т.д.) производится по усмотрению страховой компании, а использование средств страховых резервов строго регламентируется (капитальные инвестиции – только с приобретением недвижимости, а финансовые – только портфельными инвестициями).

Прочие доходы.

Расходы страховщика по экономическому содержанию можно разделить на:

Выплаты страховых сумм и страхового возмещения по договорам страхования (составляют 60 - 80% всех расходов).

Расходы на обслуживание процесса страхования и перестрахования:

- аквизиционные расходы – связаны с привлечением новых страхователей и заключением новых договоров страхования (оплата услуг по разработке условий и правил страхования, проведению актуарных расчетов, комиссионные вознаграждения страховым посредникам, расходы на рекламу и другие);

- инкассационные расходы – связаны с обслуживанием наличного денежного оборота страховых премий (оплата труда работников, обеспечивающих получение страховых премий, оплата банковских услуг, связанных с инкассацией и т.п.)

- ликвидационные расходы – связанные с урегулированием убытков, кроме выплаты сумм страхового возмещения (оплата банковских услуг, оплата услуг специалистов по выявлению причин и размера убытков, судебные и почтово-телеграфные расходы, отчисления в резерв убытков).

Расходы на содержание страховой компании – это административно-управленческие расходы, которые имеет любой хозяйствующий субъект.

Прибыль страховой компании представляет собой финансовый результат всех видов ее деятельности за определенный период.

Прибыль от страховой деятельности определяется как разница между страховыми доходами и страховыми расходами. Ее можно определить по формуле:

П = (ЗП + КП + ВП + ВЦР + ВТР) – (ВС + ОЦР + ОТР + РВД), где

П – прибыль от страховой деятельности страховой компании;

ЗП – Заработанная страховая премия;

КП – Комиссионные по перестрахованию;

ВП – страховые выплаты полученные от перестраховщиков;

ВЦР – возврат средств из централизованных резервов;

ВТР – возврат средств из технических резервов;

ВС – выплата страховых сумм и страховых возмещений;

ОЦР – отчисления в централизованные резервы;

ОТР – отчисления в технические резервы;

РВД – расходы на ведение страхового дела.

Размер заработанной страховой премии за год (или другой период) можно определить по формуле:

ЗП = (РНП – ДПР)нач + (СП – ПП) – (РНП – ДПР)кон, где

ЗП – заработанная страховая премия за период;

РНП – резерв незаработанных премий на начало и конец периода;

ДПР – доля перестраховщиков в резерве на начало и конец периода;

СП – сумма страховых премий полученных за период;

ПП – сумма премий, переданных перестраховщикам.

Кроме этого страховая компания получает прибыль от не страховых операций (инвестиционная и прочая обычная деятельность) и от чрезвычайных событий, причем часто прибыль от страховой деятельности не является главной частью прибыли компании. Финансовый результат от не страховой деятельности определяется как разница между соответствующими доходами и расходами.

Раздел 2. Специальная экономика (Мировая экономика и международные экономические отношения, Международные валютно-кредитные и финансовые отношения, Макроэкономическое планирование и прогнозирование, Аудит, Статистика, Налоги и налоговая система РФ, Оценка стоимости бизнеса, Управление конфликтами в экономике)

1. Открытость национальных экономических систем и структура международных экономических отношений.

Открытой называют национальную экономику, естественным путем интегрированную в мировое хозяйство, достаточно полно реализующую преимущества международного разделения труда, активно использующую различные формы мирохозяйственных связей, выработанных современной практикой. Это такая экономика, все субъекты экономических отношений которой могут без ограничений совершать операции на международном рынке товаров и факторов производства.

Отмечая основные преимущества, которые обеспечивает политика открытой экономики, необходимо также обратить внимание на то, что открытость экономики не является синонимом бесконтрольности и вседозволенности во внешнеэкономических связях государства и, конечно, не означает открытости границ.

Более того, открытая экономика требует существенного вмешательства государства в международные экономические отношения страны. Целью такого вмешательства должно быть последовательное отстаивание экономических интересов своей страны, обеспечение конкурентоспособности, эффективности национальной экономики, обеспечение национальной безопасности страны. Исходя из этих критериев должны решаться проблемы оптимизации структуры экспорта и импорта, движения капитала, таможенной, валютной, налоговой, кредитной и инвестиционной политики. В результате государство оказывает существенное влияние не только на масштабы, но и на формы взаимодействия национальной экономики с внешним миром, с мировым хозяйством.

В качестве количественных индикаторов степени открытости конкретной национальной экономики чаще всего используются следующие экономические показатели: 1) экспортная квота; 2) импортная квота; 3) объем "чистого" экспорта; 4) внешнеторговая квота.

Основными факторами, влияющими на степень открытости экономики, масштабы и интенсивность экономических связей национальных хозяйств, являются следующие.

Первый фактор - это уровень экономического развития страны, который принято измерять величиной национального дохода, приходящегося на душу населения. Первостепенное значение этого фактора не может вызывать сомнений, так как величина производственного и личного потребления в стране прямо зависит от объема национального дохода страны. И чем больше национальный доход на душу населения, тем шире возможности развития экономических связей с другими странами. При этом экономисты отмечают следующую закономерность: чем больший удельный вес в структуре национального продукта имеют базовые отрасли (энергетика, металлургия, горнорудная и т. д.), тем меньше участие страны в международном разделении труда, тем меньше открытость национальной экономики.

Второй фактор - это степень развития структуры национального (общественного) продукта. Зависимость между структурой общественного продукта и интенсивностью внешних (а также и внутренних) экономических связей (потоков) такова: чем более дифференцирована структура производства, тем более интенсивными (при прочих равных условиях) могут быть эти связи, и наоборот, чем менее дифференцирован общественный продукт, тем слабее интенсивность этих связей, так как тогда нет условий для широких потоков товаров и услуг внутри хозяйства данной страны и между странами. Международные экономические связи долгосрочны и прочны лишь тогда, когда товарная структура как экспорта, так и импорта дифференцирована, а степень обработки обмениваемых товаров велика. Вообще существует прямая зависимость между объемом национального дохода, приходящегося на душу населения, и развитостью структуры общественного продукта, но это не "жесткая" связь, так как в ее пределах могут быть весьма большие отклонения.

Третий фактор - это наличие в стране производственных ресурсов, понимаемых здесь, главным образом, как природные ресурсы, необходимые для производства сельскохозяйственного сырья, а также полезных ископаемых.

Причем если воздействие первых двух факторов на интенсивность внешних экономических связей проявляется лишь при определенном уровне промышленного развития, то обладание запасами сырья и сельскохозяйственными ресурсами играет определенную роль и в условиях недостаточно развитой экономики.

Четвертый фактор связан с характером внутреннего рынка. Емкий внутренний рынок способствует расширению экономических связей с другими странами, так как обеспечивает реализацию продукции даже крупномасштабного производства внутри страны. Богатый внутренний рынок с дифференцированным спросом - это обязательное условие полноценного функционирования национальной экономики на внешнем (мировом) рынке.