136

18.ADMINISTRATION IN % OF SALES — административные расходы к общему объему продаж — используется для анализа основных компонентов расходов, которые образуют сумму продаж, и тенденций изменений их, во времени.

19.TRADEDEBTORS IN % OF SALES — объем капитала должников за платежами к общему объему продаж — используется для выявления возможных проблем

воборотном капитале (или интенсивности капиталовложений).

20.AVERAGE SALARY PER EMPLOYEE — средняя заработная плата на одного сотрудника, то есть общая сумма выплачиваемой за год зарплаты, разделенная на среднее количество работающих за год.

21.NUMBER OF EMPLOYEES — число сотрудников — показывает среднее количество за весь год, а не только на конец года.

22.ROI (RETURN ON INVESTMENT) — возвращение инвестиций —

рассчитывается как прибыль к отчислению налога плюс проценты, потом делится на капиталовложение. Этот показатель нужно сравнивать со стоимостью капитала в валюте, которая используется в расчетах.

23.ROE (RETURN ON EQUITY) — возвращение акционерного капитала —

это прибыль к отчислению налога, отнесенная к объему капитала акционеров.

Вопросы для самопроверки

1.Перечислите и охарактеризуйте основные виды деловой информации.

2.Дайте характеристику биржевой и финансовой информации, способов ее представления.

3.Назовите основных отечественных и зарубежных поставщиков деловой информации в реальном времени.

4.В чем заключаются специфика и основные проблемы отечественного рынка информационных услуг?

5.Дайте классификацию программных средств бизнес-планирования.

6.Для каких целей используются пакеты прикладных программ COMFAR и PROSPIN?

7.Охарактеризуйте сферу применения продуктов фирмы «Альт».

8.Каковы основные отличительные особенности программного комплекса «ИНВЕСТОР»?

9.Дайте характеристику конструктивных особенностей программ Project Expert и «АльтИнвест». Какую программу вы бы предпочли? Обоснуйте свой выбор.

10.Какие группы финансовых показателей рассчитывают при помощи программных продуктов ФАРОС, BEST и Fit?

11.Назовите общие черты комплексных систем автоматизации управления финансовохозяйственной деятельностью предприятий.

12.Какие программные средства используются для решения задач фундаментального анализа?

13.В чем заключаются особенности задач типа оценки инвестиционных проектов?

14.Перечислите основные этапы оценки инвестиционных проектов в условиях АИТ. Какие программные средства при этом используются?

.

Тема 7 Использование экспертных систем на предпрятиях

7.1Основы экспертных систем

7.2Состав и функции экспертных систем

7.3Примеры использования экспертных систем на предприятиях

7.1Основы эспертных систем

В1960-х годах проводились попытки моделирования процессов мышления путем отыскания общих методов решения широкого класса задач и использования этих методов в

универсальных программах. Иногда работы этого периода называют «демонстрацией пригодности» или разработкой процесса искусственного интеллекта - моделирования на ЭВМ процесса принятия решений, логического вывода, распознавания образов и других видов человеческой деятельности.

137

Несмотря на ряд интересных достижений, эти работы не привели к существенным открытиям. Разработка универсальных программ оказалось чрезвычайно сложным делом. Выяснилось, чем шире класс задач которые предполагалось решать с помощью такой программы, тем беднее оказывались программы возможности при решении конкретной задачи.

Вконце 1970-х годов пришло понимание того, что эффективность программ системы искусственного интеллекта при решении задач, в значительной степени зависит от доступных им знаний, а не только от формализмов и схем вывода, которые в них используются. Программа будет более интеллектуальной, если снабдить ее множеством специальных знаний о конкретной предметной области. На этом этапе в рамках СИИ начало быстро развиваться направление, которое получило название экспертные системы. Экспертная система - программная система, которая используетэкспертные знания для обеспечения высокоэффективного решения задач в узкой предметной области.

На первых порах разработку и построение экспертной системы рассматривали скорее как достижение в искусстве программирования, чем как научную работу. Но постепенно этот процесс стал намного понятнее и четче определенным. Технологию построения экспертных систем часто называют инженерией знаний. Как правило, этот процесс требует специфической формы взаимодействия создателя экспертной системы, которого называют инженером знаний, и одного или нескольких экспертов в некоторой предметной области. Эксперт - специалист, который за годы обучения и практической деятельности научился чрезвычайно эффективно решать задачи, относящиеся к конкретной предметной области. Эксперты работают не просто профессионально, но к тому же уверенно и эффективно. Они обладают огромными познаниями и пользуются различными приемами и уловками для применения своих знаний к проблемам и заданиям. Они умеют быстро просмотреть массу несущественной информации, чтобы добраться до главного, и хорошо умеют распознавать в проблемах, с которыми сталкиваются, примеры тех типовых проблем, с которыми они уже знакомы.

Инженер знаний «извлекает» из экспертов процедуры, стратегии, эмпирические правила, которые они используют при решении задач, и встраивает эти знания в экспертную систему, как показано на рис. 8.1.

Врезультате появляется программа для ЭВМ, которая решает задачи во многом также, как эксперты-люди. В основе интеллектуального решения проблемы лежит следующий принцип - система должна сконструировать это решение, действуя избирательно и эффективно в пространстве альтернатив. Из-за ограниченности собственных ресурсов эксперт вынужден осуществлять поиск в этом пространстве изби рательно, сводя к минимуму бесполезную работу перебора фактов. Зна ния помогают эксперту распознать на самых ранних этапах полезную информацию, открывают ему пути ее использования и помогают избежать малоуспешных усилий, отсекая тупиковые пути как можно раньше. Экспертная система достигает высокой производительности, используя знания для того, чтобы наилучшим образом использовать свое время.

Рис. 8.1 Инженерия знаний: перенос знаний от эксперта в компьютерную программу

Управление предприятием или учреждением представляет собой способ организации общих действий коллектива людей, которые владеют некоторыми ресурсами для достижения определенных целей. Цели задаются во время создания предприятия, а в

138

процессе его функционирования они корректируются в соответствии с внешними изменяемыми условиями.

Под целью имеется в виду характеристика предприятия с точки зрения результата сознательной деятельности человека. Выделяют два основных класса целей: стратегические и тактические. Цели отличаются между собой уровнем обобщения и периодом, на который они сформированы.

Управление предназначено для сохранения основного качества предприятия, то есть совокупность таких его свойств, потеря которых приводит к потере предприятия в процессе взаимодействия с внешней средой. Управление принято разделять на такие фазы, или функции, как планирование, учет, анализ и регуляция.

Планирование необходимо для формулировки заданий предприятию в целом и отдельным его структурным подразделениям, учет — для получения объективной информации о состоянии дел, анализ, — для выявления причин отклонения от заданных плановых характеристик и установления диагноза состояния предприятия, регуляция, — для формирования альтернативных вариантов улучшения состояния предприятия.

Дальше в изложении материала используются понятия «управленческая экономическая ситуация» и «решение».

Управленческая экономическая ситуация — это характеристика сформированного состояния предприятия, что с точки зрения субъекта управления может быть удовлетворительным или неудовлетворительным. В последнем случае ситуация отбивает расхождение желаемого с действительным состоянием предприятия и может быть охарактеризована как проблемная. Решение это нахождение связи между существующим и желаемым состоянием предприятия или организации, обусловленным целью.

Поскольку управление — это непрерывный процесс целенаправленного влияния на объект, а такое влияние возможно, если известны правила принятия решения и информация, на основании которой оно принимается, то, по-видимому, от этих двух условий во многом зависит качество управления. В связи с этим система, предназначенная для поддержки принятия решений, должна обладать по крайней мере двумя свойствами: а) как можно полнее аккумулировать в себе знание и опыт в данной сфере принятия решений и б) уметь генерировать простые и эффективные прототипы решений.

Взаимосвязь «цель — решение» не является однозначным из-за большого числа путей достижения одной и той же цели. Это особенно становится очевидным, если в иерархии управления выделить цели, которые отвечают каждому уровню. На наивысшем уровне находятся цели, которые имеют директивный характер. Их также называют траекторными, поскольку они отображают желаемую траекторию изменения объекта управления во времени. На практике траектория движения предприятия задается с помощью значений экономических показателей.

В процессе управления предприятием лицо, принимающее решение, стремясь лишиться негативных явлений, добивается совпадения фактической траектории с желаемой. Если траекторные цели отражают стратегию и находятся на наивысшем уровне иерархии, то под ними находятся рабочие цели. Последние имеют творческий характер, поскольку производятся самим лицом принимающим решение (ЛПР). Эти цели подчинены траекторной цели и изменяются в соответствии с фактической ситуацией. Рабочая цель отвечает нижнему уровню иерархии управления, и для него она становится траекторией (директивной).

Формулировка рабочих целей требует знания целей высшего уровня, методики целеустремления и информации, о фактическом состоянии предприятия.

Если траекторная цель выражена не явно, то есть не структурированная, она может быть сформулирована как рабочая. При этом обязательным является такое условие: вся иерархия траекторных и рабочих целей должна отвечать структуре управления предприятием. Это значит, что каждое структурное подразделение должно иметь свой собственный набор траекторных целей, который отображает служебные обязанности персонала. Кроме траекторных и рабочих целей, существуют ситуационные цели, которые формулируются, исходя из конкретной финансово хозяйственной ситуации.

139

Некоторые финансово хозяйственные ситуации могут повторяться достаточно часто, что позволяет возвести их в ранг типичных (базовых). Описывая типичную ситуацию формальным способом, получают так называемый сценарий.

Напомним, что управление включает: планирование, учет, анализ и регуляция. Из них достаточно автоматизированной является только функция учета. Относительно других функций единого подхода пока еще не существует.

Самым простым вариантом автоматизации экономического анализа в сравнении с его ручным ведением является формирование аналитических показателей с помощью компьютера. Эта задача практически решена, хотя комплексная методика целевого экономического анализа еще совершенствуется. Такая методика состоит из технологической и информационной частей.

Технологическая часть описывает способ сравнения и оценки избранных аналитических показателей, в соответствии с заданной шкалой соотношений. Информационная часть содержит перечень аналитических показателей, способ расчета их и нормативные значения. Во время разработки этой части объекты анализа предварительно классифицируются по признаку принадлежности к задачам управления. Впоследствии это позволяет выделять стандартные и нестандартные задачи: первые подлежат формализации полностью, вторые — частично.

Экспертную систему можно также представить как инструмент автоматизации анализа ситуации. Экспертная система обеспечивает: пересмотр аналитических показателей и их сравнение с заданными нормативами абсолютных значений; формирование выводов исходя из экономической ситуации; выработку альтернатив.

Этот процесс может повторяться циклически, если ЛПР что-либо не устраивает. При повторной выработке альтернатив ЛПР может влиять на данный процесс сменой ресурсов и резервов предприятия, а также степени актуальности тех или других рабочих целей.

Еще один вариант обеспечивает оценку предложенных решений: для каждой альтернативы рассчитывается соотношение «прибыль — затраты», которая требует достаточно развитого программного обеспечения.

7.2 Состав и функции экспертных систем

Возросшая популярность экспертных систем и их значительное распространение в разных отраслях человеческой деятельности привели к тому, что программные продукты, созданные для любых потребностей человека, их авторы начали называть «экспертными системами». Основанием для этого послужили недостаточно четкие определения таких систем. В данном случае следует выяснить, какие типичные «умственные» процедуры выполняет человек-эксперт, а какие — способна выполнить система, которая претендует на название экспертной. Чем больше процедур она может выполнить, тем более у нее оснований называться экспертной системой.

Специалисты, которые принимают решение, обычно совершают такие «умственные» процедуры:

делают вывод на основании анализа полных, неполных и ненадежных знаний;

объясняют и обосновывают, почему они пришли к тому или другого вывода;

пополняют свои знания, заново их систематизируют, учатся на своем и чужом опыте;

делают исключения из правил, используют противоречивую и неправдоподобную информацию;

определяют уровень своей компетентности, то есть то, могут ли они принимать решение в данном случае или нет.

Перечислены процедуры в полном объеме не выполняются ни одной программной системой: обычно они ограничиваются первыми двумя. Поэтому бытует мысль, что принципиальным отличием экспертных систем стоит считать их возможность воспроизводить отрывочные, неточные и противоречивые знания и манипулировать ими. Они должны выполнять рассуждение не только и не столько на основе формальной (математической) логики, сколько на основе компьютерной, то есть приближенной к

140

человеческой логике, причем система должна уметь объяснять, почему она пришла к тому или другого вывода. Эти функции система сможет выполнить, если будет содержать нижеперечисленные компоненты. Кратко охарактеризуем функции основных блоков экспертной системы.

База знаний с помощью тех или других моделей отображает знание эксперта о предметной области, способах анализа фактов, которые поступают, и методике выводов, то есть порождение новых знаний на основании имеющихся знаний и знаний, которые поступили. Факты и правила существуют в разных видах знаний человека-эксперта. Наиболее признанными и широко используемыми в современных экспертных системах имеются такие виды знаний:

глубинные и поверхностные;

качественные и количественные;

приближенные (неопределенные) и точные (определенные);

конкретные и общие;

описательные и принудительные.

Эти виды знаний в зависимости от специфики предметной отрасли и квалификации проектировщика (инженера из знаний) с той или другой мерой адекватности могут быть поданы с помощью одной или нескольких семантических моделей. К самым распространенным моделям принадлежат: логические, продукционные, фреймовые и семантические сети.

Логические модели базируются на представлении знаний в системе логики предикатов первого порядка.

Вывод новых знаний осуществляется на основании силлогизмов. Правила формальной логики постепенно расширяются, приближаясь к «человеческой» логике. Последняя характеризуется нечеткостью, в связи с чем целесообразным является выделение модальной, многозначительной, немонотонной, псевдофизической и другими видами логики.

Продукционные модели подают знание в форме предиката первого порядка, а правила манипулирование ими — с помощью конструкций «если—то». База правил состоит из множественного числа фраз типа:

ЕСЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ снизилась

И ПРИБЫЛЬ увеличилась

ТО СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ увеличилась.

Фреймовое представление знаний отбивает систематизированную в виде единственной теории психологическую модель памяти человека. Основной элемент модели

— фрейм — является отображением структуры данных для описания концептуальных (понятийных) объектов. Информация, которая касается одного фрейма, содержится в слоте. Все фреймы взаимозависимые и образуют единственную систему, в которой соединены факты (описательные знания) и правила манипулирование ими.

Семантическая сеть — наиболее удобная и понятная для экспертов модель представления знаний. Под семантической сетью, как правило, имеют в виду граф, узлы которого отвечают понятиям или объектам.

Логические выводы могут основываться на прямом или обратном рассуждениях. Прямая цепочка связана с рассуждениями, которые ведутся от данных к цели рассуждения, а обратный — от цели к данным — используется для доказательства рассуждения. Обратный вывод базируется на графе И/ИЛИ, что связывает в единое целое факты и выводы. Оценка этого графа и является логическим выводом. При этом оцениваются только те части графа, которые касаются вывода.

Прямое рассуждение характеризуется простотой выбора правил, однако часто приводит к неуправляемому режиму постановки вопросов в диалоге и, как правило, к снижению быстродействия системы.

Блок логических выводов должен быть приспособлен к работе с ненадежными данными, что приближает экспертную систему к реальной действительности. Для этого

141

разработанные нечеткая логика, коэффициенты уверенности, мера доверия и тому подобное.

Блок объяснений также играет важную роль: система должна уметь объяснить, как она пришла к тому или другому выводу. В экспертных системах, основанных на правилах, объяснения получают обычно прослеживанием еще раз тех шагов рассуждения, которые привели к данному выводу.

Экономические экспертные системы

Управленческая отрасль существенно отличается от тех предметных отраслей, в которых созданные и успешно функционируют экспертные системы (медицина, геология, конструирование, химия, и тому подобное). Экономическая сфера отстает от перечисленных отраслей как по количеству, так и по качеству созданных экспертных систем, что можно объяснить сложностью, динамической и большими объемами знаний, которые подлежат воссозданию с помощью компьютеров. Выявление глубинных причин неэффективности работы того или другого предприятия существенно зависит от умения эксперта проанализировать состояние производства и управления, сформулировать диагноз и вывести соответствующий рецепт — перечень мероприятий. Перечисленные процедуры касаются разных сфер деятельности предприятия — маркетинга, производства и т.п. Все это достаточно трудно воссоздавать в базе знаний. Заданные сферы деятельности указывают на перечень тех компонентов экономической экспертной системы (ЭЭС), которые должны обеспечить управленческую деятельность. Перед тем как перейти к описанию ЭЭС, нужно остановиться на технологии принятия управленческих решений в экономической сфере.

Управление объектом экономического профиля (предприятием, организацией, банком, и тому подобное) допускает выполнение ряда функций управления, основными из| которых, как уже упоминалось, являются: планирование, учет, анализ и регуляция. Чтобы соотнести последовательность выполнения функций управления с последовательностью действий ЭЭС, рассмотрим повторяемый цикл управления.

Экономические объекты, которые базируются на жесткой структуре и имеют одну главную цель, порождают иерархию целей, которая отображает иерархию структурных подразделений предприятия. Развертывание главной цели в систему подчиненных целей происходит до тех пор, пока последние не превратятся в конкретные действия должностных лиц.

Превращение целей в конкретные действия необходимо для выработки плана действий на будущее. Выполнение работ ограничивается ресурсами или резервами, что имеет важное значение при принятии управленческих решений. Жесткое определение понятия «ресурс» отсутствует. В самом простом случае можно считать, что все, что лежит в основе графа целей, является ресурсом. Ресурс можно рассматривать как иерархически построенную систему. Причем главный ресурс обеспечивает достижение главной цели, ресурсы второго уровня — достижение целей второго уровня и т.п.

Для жестких организационных систем (а именно к таким относятся экономические объекты) ресурсы, как и цели, заданные жестко. Часть ресурсов находится в долгосрочном пользовании (дома, оборудование, транспорт), а часть — расходуется быстро (энергия, полуфабрикаты, денежные средства). Каждому ресурсу в дереве ресурсов отведено определенное место, которое почти не изменяется.

Кроме понятия «ресурс», далее будет использоваться понятие «резерв», под которым понимается сверхнормативный размер какого-то ресурса. В пределах размера резерва можно увеличивать объемы работ или размер используемого ресурса (акции, аренда, ценные бумаги).

Чтобы принять решение, необходимо оценить экономическую ситуацию и выявить причины отклонения от заданной траектории. Если причины удалось раскрыть (установлены диагноз и рецепт действий), появляется возможность откорректировать ранее спланированные действия (план), после чего цикл управления повторяется.

Отсюда становится понятным, какие функции должна выполнять ЭЭС:

142

1)распознавание сформированной экономической ситуации, ее анализ, формирование диагноза и ближайших целей, достижение которых обеспечит возврат к желаемой траектории развития предприятия;

2)выработка путей достижения сформулированных целей без учета и с учетом резервов предприятия;

3)пополнение базы знаний, модификация и ликвидация устаревших экспертных знаний, из базы знаний;

4)обеспечение «дружественного» интерфейса пользователя с системой.

Реализация второй функции требует создания специального блока оценки возможных путей достижения целей, сформулированных с помощью первой функции. В итоге состав типовой ЭЭС несколько изменяется, отображая специфику экономических задач.

В сравнении с типичной экспертной системой в экономическую ЭС введены дополнительные блоки: база данных, блок расчетов, блок введения и коррекции данных.

Необходимость в блоке расчетов диктуется тем, что обоснование принятия управленческих решений требует не только логического вывода, но и осуществления ряда расчетов, достаточно часто сложных и объемных.

Без базы данных также не может обойтись ни одна программная система экономического профиля. В базе данных содержатся плановые, фактические, расчетные, отчетные и другие постоянные или оперативные показатели. Наличие базы данных позволяет использовать стандартные процедуры прорабатывания файлов, которое может резко сократить расходы на их поддержку.

Блок введения и коррекции данных имеет место в ЭЭС, если она функционирует локально, то есть вне сети передачи данных. В противном разе потребность в этом блоке отпадает, потому что в системах прорабатывания учетных и отчетных данных поддерживается (корректируется) необходимая информация (баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках и тому подобное).

Блок логических выводов и диагноза является главным, поскольку за его помощью пользователь должен установить путь выхода из экономической ситуации, которая возникла. Для этого выполняется факторный анализ показателей, результаты которого потом используются для логического анализа и оформления диагноза. Диагноз можно получить на основании формализации знаний экспертов с помощью конструкции «если—то».

Установление диагноза необходимо для получения правильного рецепта «лечения» предприятия. Поэтому, если удалось доказать хотя бы одно правило «если—то», то это означает, что известен перечень мероприятий, действий или процедур, которые следует выполнить для выхода из сложившейся экономической ситуации.

Рецепты, как и диагнозы, имеют иерархический характер: каждому уровню диагноза отвечает свой рецепт более или менее общего характера.

Блок приобретения знаний связан с проблемой учебы и самообучения системы.

Экспертные системы внутреннего аудита на предприятии

Аудиторские экспертные системы, отображая специфику данного вида деятельности, в добавление к уже рассмотренным блокам должны обеспечить три вида аудиторских проверок:

1)аудит бухгалтерских и финансовых отчетов с целью проверки правильности их составления;

2)аудит на соответствие установленным требованиям с целью проверки правильности действий администрации (начисление средств на оплату труда, списания расходов) на основании норм, стандартов и правил;

3)аудит хозяйственной деятельности, или аудит эффективности работы администрации, которая состоит из анализа экономики предприятия и выработки эффективной финансовой стратегии.

Последний вид аудиторской деятельности есть ни чем другим, как функциями экономической экспертной системы, рассмотренной раньше. Напомним их: