Учебник финансовое право 2022

Различия состоят в следующем:

электронные и безналичные деньги имеют разный правовой режим, обращение электронных денег регулируется специальным нормативным правовым актом — Федеральным законом от 27.06.2011

№161-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О национальной платежной системе»; обращение безналичных — источниками банковского законодательства;

электронные деньги обращаются в рамках национальной платежной системы, безналичные — в рамках банковской системы;

безналичные деньги существуют в виде записей на банковских счетах, электронные — в виде записей операторов национальной платежной системы; вносимые клиентом денежные средства отражаются на общем виртуальном счете (электронном кошельке);

электронные деньги — это более гибкий и легкий способ осуществления расчетов;

на денежные средства на банковских счетах начисляют проценты, на электронные деньги — нет. Данный запрет обусловлен особенностями правового режима электронных денег. Операторы электронных денег, в отличие, например, от кредитных организаций не имеют права выдавать кредиты, осуществлять другие банковские операции. Соответственно, их финансовые возможности меньше, поэтому каждая единица электронных денежных средств должна соответствовать единице денег. Запрет на начисление операторами электронных денег процентов на остаток электронных денег нацелен на обеспечение стабильности денежного обращения в Российской Федерации, предупреждение создания электронных финансовых пирамид.

В юридической науке дискуссионным является вопрос о том, являются ли электронные деньги законным средством платежа. До принятия Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» многие ученые давали на него отрицательный ответ.

Сегодня ситуация кардинально изменилась в связи с расширением нормативной основы функционирования электронных денег. Налоговый кодекс Российской Федерации разрешает взыскивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы за нарушения налогового законодательства не только за счет денежных средств налогоплательщиков, находящихся на его банковских счетах, но и за счет электронных денежных средств.

Л.Л. Арзуманова выделяет две основные формы электронных денег:

551

смарт-карты (smart cards) и электронные кошельки (e-purses), которые имеют встроенный микропроцессор с указанием внесенной суммы денежных средств;

сетевые деньги, представляющие собой электронный чип — программное обеспечение, позволяющее осуществлять перевод средств по электронным коммуникационным сетям.

Операции с электронными денежными средствами возможно также осуществлять посредством кредитных карточек и дебетовых карточек.

В зависимости от характера процедуры идентификации клиентафизического лица при выдаче электронного средства платежа можно выделить электронные денежные средства, расчеты по которым требуют полной, неполной, неполной упрощенной идентификации клиентов. В первом случае клиенту — физическому лицу предоставляются персонифицированные электронные средства платежа, во втором и третьем — неперсонифицированные.

Электронные денежные средства могут использоваться для проведения расчетов между физическими лицами, физическими и юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Как правило, они применяются для проведения микрорасчетов.

Л.Л. Арзуманова обращает внимание на наметившуюся тенденцию полной замены наличных денег деньгами более дешевыми — безналичными1. Действительно электронные и безналичные деньги удобны

вобращении, позволяют осуществлять мгновенные переводы. Но одновременно с их развитием растут риски мошенничеств и обычных ошибок в электронных платежных системах. Только за 2016 год хакерам удалось украсть у российских банков более 2 млр. рублей2, потери клиентов российских банков от кибермошенничества в 2020 году составили порядка 9 млрд рублей3.

Поэтому желание государства сузить наличное обращение, увеличив сферы безналичных и электронных расчетов должно основываться на научно разработанной концепции, реализация которой позволит обеспечить стабильное денежное обращение, надлежащую правовую защиту всех субъектов права.

1Арзуманова Л.Л. К вопросу о новой форме безналичных расчетов — электронных деньгах // Банковское право. 2013. № 3. С. 19 — 24.

2Рувинский В. Ограбление по-хакерски — http://www.kommersant.ru/doc/3235006.

3Солнцева Е. Потери исчисляются миллиардами: ЦБ подсчитал, сколько кибермошенники украли у граждан в 2020 году// https://rb.ru/news/poteri-klientov/.

552

Таким образом, имеются все предпосылки для признания электронных денег новой формой денег; осуществления денежного оборота в форме наличного, безналичного, электронного денежного обращения. Безналичные и электронные денежные средства имеют производный характер, поскольку право эмиссии денег принадлежит исключительно государству.

Рубль может иметь формы наличной, безналичной, электронной денежной единицы.

14.8. Право денежного обращения

Денежное обращение — это процесс постоянный и непрерывный, связывающий воедино все субъекты права.

Как справедливо отмечает Н.А. Саттарова, движение денежных средств — это неотъемлемый атрибут государства1.

Поэтому государство, с одной стороны, имеет право, а с другой — обязано обеспечивать бесперебойное и непрерывное движение денежных средств на правовых началах.

В юридической науке спорным является вопрос о том, какое понятие наиболее полно отражает механизм правового регулирования денежного обращения. Учеными используется в основном два термина:

эмиссионное право и право денежного обращения2.

На наш взгляд, речь должна идти о праве денежного обращения. Именно данная категория позволяет отразить все многообразие финан- сово-правовых норм, регламентирующих общественные отношения, возникающие в процессе организации денежного обращения в наличной, безналичной, электронной формах, а также общественные отношения, возникающие в связи с привлечением к ответственности за нарушение установленных правил денежного обращения.

Право денежного обращения имеет определенную структуру. Оно включает в себя ряд правовых институтов:

1Саттарова Н.А. Денежное обращение: особенности реализации публичного интереса // Финансовое право. 2016. № 2. С. 8 — 10.

2См., например: Бельский К.С. Дополняя и развивая теорию эмиссионного права// Государство и право. 2019. № 8. С. 62-72; Бельский К.С. Эмиссионное право как институт финансового права // Государство и право. 2006. № 5; Цинделиани И.А. Эмиссионное право в системе финансового права // Финансовое право. 2013. № 12. С. 3 — 6; Назаров В.Н. О понятии и системе денежного права // Финансовое право. 2013. № 7. С. 6 — 10; Право денежного обращения: Курс лекций / И.И. Кучеров. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. Правовое регулирование денежного обращения (Денежное право): монография / Н.М. Артемов, И.Б. Лагутин, А.А. Ситник и др. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2016.

553

финансово-правовой институт, регулирующий обращение наличных денежных средств;

финансово-правовой институт, нормы которого регламентируют безналичное денежное обращение;

финансово-правовой институт, закрепляющий правовые основы обращения электронных денежных средств;

комплексный правовой институт, нормы которого определяют порядок привлечения к ответственности за нарушение правил денежного обращения.

Нормы права денежного обращения нацелены на обеспечение финансовой стабильности и безопасности государства, обеспечение бесперебойного движения денежных средств в различных формах как важнейшего условия удовлетворения потребностей государства, общества

иличности.

14.9. Финансово-правовое регулирование валютных отношений

Финансово-правовое регулирование валютных отношений

В процессе расширения географии процессов глобализации все большее значение приобретает продуктивное правовое регулирование валютного рынка. Финансовые кризисы обрушившиеся в последние годы обострили научную дискуссию об эффективном финансово-право- вом регулировании валютных отношений использования инструментов валютного регулирования.

Поддержание стабильного функционирования валютного рынка может способствовать экономическому развитию страны, но с учетом нестабильности глобальных финансовых рынков это требует гибких и устойчивых инструментов, которые должны использоваться в сочетании и координации друг с другом.

Таким образом, валютное регулирование служит средством реализации валютной политики государства,1 которая состоит защите государством национальной валюты от конкуренции со стороны иностранных валют2, а также обеспечивает на нее спрос на его территории.3

1См: Журнал международного частного права. М., 2007. №2.

2Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: учеб.-практ. Пособие. М.: Норма, 2013.

3Финансовое право: учебник для бакалавров / под ред. И.А. Цинделиани. — 3-е изд. — Москва: Проспект, 2019. — 656с.

554

Валютное регулирование можно определить как вытекающее из текущих и стратегических задач государства как субъекта мирового хозяйства целенаправленное воздействие на участников валютных отношений, выражающееся в установлении на законодательном уровне системе валютных ограничений, направленных на достижение целей проводимой им валютной политики.1

Наиболее распространенным взглядом на определение валютного регулирования является государственная деятельность, которая направлена на регламентацию валютных операций.

Так, Е.О. Царева представляет валютное регулирование как выполнение государством функции регламентации валютных отношений субъектов, установление их прав и обязанностей при осуществлении ими валютных операций посредством издания правовых актов и проведения экономических, организационных и иных методов управления валютной сферой (методов регулирования валютных отношений).2 Л.Н. Красавина же в валютном регулировании видит регламентацию государством международных расчетов и порядка проведения валютных операций.3 В.А. Парыгина и А.А. Тедеев определяют валютное регулирование как деятельность государства в лице уполномоченных им органов (органов валютного регулирования и контроля) по регламентации порядка осуществления валютных операций.4 А также валютное регулирование в Российской Федерации представляет собой деятельность уполномоченных субъектов по реализации валютной политики государства путем издания нормативных правовых актов, применения экономических мер, заключения международных валютных соглашений, направленную на регламентацию правил совершения валютных операций резидентами и нерезидентами.5

Напротив, ряд исследователей имеет иной подход к определению валютного регулирования, а именно предлагает его рассматривать как процесс, который включает комплекс или совокупность мер по стабилизации или изменения существующих валютных отношений.

1Финансовое право: учебник / отв. Ред. Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова. — 2-е изд. перераб. и доп. — Москва: Проспект, 2021. — 624с. С. 598.

2Царева О.Е. Правовое регулирование валютного и налогового контроля внешнеэкономической деятельности: дис… канд.юрил.наук. М., 2001. С.10,34.

3Красавина Л. Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник для академического бакалавриата. − 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. —

С. 153−155.

4Парыгина В.А. Финансовое право: учебник/ В. А. Парыгина, А. А. Тедеев. М. : ЭКСМО,2006.

С.699.

5Финансовое право: учебник / под общ.ред. Э.Д. Соколовой; отв.ред. А.Ю. Ильин. — Москва:

Проспект, 2020. — 592с. С. 447.

555

Так, Г.А. Тосунян и А.В. Емелин отмечают, что валютное регулирование можно определить как комплекс осуществляемых государственными органами правовых мер.1 При этом авторы упоминают только правовые меры. В то же время, по мнению Т.Г. Илиной и О.В. Беспаловой, меры могут быть законодательными, административными, экономическими и организационными, а также авторы уточняют, что данные меры призваны установить оптимальный уровень валютного курса путем изменения спроса и предложения на рынке. 2

В то же время некоторые ученые отождествляют понятие «валютное регулирование» с валютным законодательством или совокупностью нормативных документов по операциям с валютными ценностями. 3

От уровня экономического развития страны зависит, в какой степени выражено вытеснение норм валютного законодательства налоговыми нормами. Если в развитых странах наиболее важной задачей является борьба с уклонением от уплаты налогов, то в развивающихся странах часто на первое место выходит совершенствование валютно-право- вых отношений в целях сохранения экономической стабильности. Данная тенденция прослеживается и в Российской Федерации. Налоговые обязательства собственников имущества за рубежом постоянно усложняются, расширяются как основные, так и производные обязанности физических лиц. Одновременно с этим наблюдается некоторое смягчение валютного законодательства, которое, тем не менее, нуждается в совершенствовании в целях соответствия уровню развития валютных отношений с участием граждан. 4

Государственное регулирование валютных отношений нацелено на поддержку стабильности национальной валюты и внутреннего ва-

1Абрамова М. А. Деньги, кредит, банки. Денежный и кредитный рынки: учебник и практикум для СПО / М. А. Абрамова [и др.]; под общ. ред. М. А. Абрамовой, Л. С. Александровой. — 2- е изд., испр. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — С. 397−416.

2Ильина Т.Г., Беспалова О.В. Организация деятельности Центрального банка: учеб. пособие / под ред. А.А. Земцова. — Томск: Издательский Дом ТГУ, 2014. — С. 123−126.

3Горбунова О.Н., Артемов Н.М. Финансовое право: учебник / Н.М. Артемов, О.Н. Горбунова, И.Г. Денисова, А.А. Жданов и др.; под ред. О.Н. Горбуновой. − М.: Юристъ, 1996.— С. 323−324; Станкевич, Г.В. Краткий курс финансового права: учебное пособие / Г. В. Станкевич, Е. В. Касевич, О.Н. Амвросова. — М. : КНОРУС ; Пятигорск : Пятигорский государственный лингвистический университет, 2016. — С.121−123.

4Цепова Е.А. Правовое регулирование налоговых и валютно-правовых обязательств физических лиц — собственников имущества за рубежом // Труды Института государства и права РАН / Proceedings of the Institute of State and Law of the RAS. 2019. Т. 14. No 1. С. 141—165.

556

лютного рынка, поддержку рациональной структуры платежного баланса страны, накопление и сохранение золотовалютных и международных резервов.1

Всовременном мире в гражданских правоотношениях в качестве платежей широко применяются электронные денежные средства.2

Процесс кругооборота денег в наличной и безналичной формах есть «необходимый атрибут функционирования современного государства».3

ВРоссийской Федерации валютное регулирование пришло на смену ранее существовавшей валютной монополии государства в результате либерализации внешнеэкономической деятельности.4

Конституция РФ относит валютное регулирование к предмету ведения Российской Федерации, что означает закреплением за представительным органом власти полномочий по принятию законодательных актов в сфере валютных отношений.

ВРоссийской Федерации и валютное регулирование и валютный контроль основаны на принципах установленных в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Далее ФЗ №173-ФЗ), где статье 3 закреплены и установлены следующие принципы:

приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

единство системы валютного регулирования и валютного кон-

троля;

обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

К сожалению, регулятор не дал законодательного определения валютному регулированию, но исходя из содержания гл.2 ФЗ №173-ФЗ,

1Звонова Е.А. Валютные операции банка: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Е.А. Звоновой, О.А. Горбуновой. — Москва: КНОРУС, 2020. — С. 49−70.

2Иванова Ж.Б. Взыскание задолженности по электронным денежным платежам в виртуальной валюте // Юрист. 2019. № 10. С. 28 — 32.

3Саттарова Н.А. Отдельные финансово-правовые средства обеспечения финансовой дисциплины в сфере денежного обращения // Финансовое право. 2016. №4 // Доступ из справ.-пра- вовой системы «КонсультантПлюс»

4Царева О.Е. Правовое регулирование валютного и налогового контроля внешнеэкономической деятельности: дис… канд.юрил.наук. М., 2001. С.10,34.

557

определяется функционирование валютного рынка посредством обозначения в ней органов валютного регулирования, регламентации их прав и обязанностей, обозначения порядка совершения валютных операций резидентами и нерезидентами, определением функционирования валютного рынка.

Впоследние годы законодатель придает большое значение вопросам, связанным с изменением валютного регулирования и валютного контроля. В подтверждение законодатель в 2020 году внес не мало нововведений в валютное законодательство, где отразил разнонаправленность регулирования валютно-правового режима. Разнополярность регулирования включает в себя и либерализацию валютного контроля внешнеторговых сделок, и ужесточение ответственности за нарушение законодательства, регулирующего валютные правоотношения. Кроме того, стремительное наращивание оборотов цифровой экономики сегодня приводит к необходимости совершенствования в том числе и валютного законодательства, поскольку в процессе своей реализации цифровизация экономики может коснуться платежной сферы и как следствие повлиять на сам механизм валютного контроля.

На фоне перехода экономики России на «цифровые рельсы» особенное внимание к себе привлекают Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 31 июля 2020г. №291-ФЗ (Далее — ФЗ №291-ФЗ) и Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31 июля 2020 г. №259-ФЗ (Далее — ФЗ №259ФЗ), которые вступили в действие с 1 января 2021 г.

Так в ФЗ №291-ФЗ внимание привлекают замена выражения «о движении средств» на «о движении средств и иных финансовых активов», оставляя пространство для цифровых финансовых активов в том числе, понятие о последних вводит уже ФЗ №259-ФЗ.

В2018 году Министерством финансов Российской Федерации был подготовлен проект Федерального закона «О цифровых финансовых активах» (Далее — Проект), который однако не был внесен на рассмотрение в Государственную Думу Совета Федерации Российской Федерации. Проект рассматривал цифровые финансовые активы в качестве имущества в электронной форме и относил к цифровым финансовым активам криптовалюту и токен.

Впринятой редакции ФЗ №259-ФЗ определяет цифровые финансовые активы в качестве цифровых прав:

«денежные требования;

558

возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам; права участия в капитале непубличного акционерного общества. Выпуск, учет и обращение цифровых финансовых активов возможны только путем внесения записей либо их изменения в информационной системе на основе распределенного реестра, а также в иные ин-

формационные системы». 1 Однако ФЗ №259-ФЗ не стал применять термин «криптовалюта»

и заменил его на термин «цифровая валюта». Выделяя основные детали, необходимо отметит, что под цифровой валютой законодатель понимает:

совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения) в системе;

они могут быть приняты как инвестиции или средство платежа, не являющегося денежной единицей;

в отношении цифровой валюты по общему правилу нет лица, обязанного перед каждым обладателем таких электронных данных.

Стоит отметить, между электронными денежными средствами и виртуальной валютой имеется определенная разница. В отличие от первых, виртуальная валюта правового определения в настоящее время не имеет. На практике под ней подразумевают вид виртуальных денег, которые создаются непосредственно в компьютерной сети. Она представляет собой цифровое выражение стоимости, которым можно торговать в цифровой форме и которое функционирует в качестве средства обмена; и/или расчетной денежной единицы; и/или средства хранения стоимости. Однако статусом законного платежного средства она не обладает. 2

Правовую природу цифровой валюты исследовали в своих работах Цинделиани И.А. и Нигматулина Л.Б., «создание и контроль за которой базируются на криптографических методах (математических алгоритмах), в отношении которой установлена полная децентрализация (отсутствие внешнего или внутреннего администратора в сети, гарантирующего (подтверждающего) корректность операций системы, в том числе отсутствие возможности воздействовать на транзакции участников системы)».3

1Николаева И.Г. Актуальные изменения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Юридическая наука. 2018 №2 С.142-150

2Виртуальные валюты и виртуальные биржи в мире. URL: https://ria.ru/20171207/1510424778.html.

3Цинделиани И.А., Нигматулина Л.Б. Криптовалюта как объект гражданско-правового и фи- нансово-правового регулирования // Финансовое право. 2018. № 7 // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс»

559

Исходя из анализа текущей редакции ФЗ №259-ФЗ, легализующего цифровую валюту в качестве «цифровых финансовых активов», сфера валютного регулирования и валютного контроля не будет расширена на данные объекты, в связи с чем валютное законодательство не подвергнется, по нашему мнению, в дальнейшем переработке и не будет полностью цифровизовано в этой части.

Всоответствии со ст. 75 Конституции РФ денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в стране не допускаются.

Согласно ст. 140 ГК РФ рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации.

ФЗ №259-ФЗ не вводит «цифровую валюту» в разновидность понятия «валюта», закрепленное в Федеральный закон от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ (Далее — ФЗ №173-ФЗ), не признает ее и «ценной бумагой»,

иследовательно, не помещает ее под режим валютного регулирования и валютного контроля.

Новый ФЗ №259-ФЗ с 1 января 2021 года установливает запрет принимать оплату товаров, работ и услуг цифровой валютой. Данное правило касается российских юридических лиц, а также физических лиц фактически находящихся на территории России не менее 183 дней в течении 12 следующих месяцев подряд. Более того данным ФЗ будет запрещено распространять информацию о предложении либо приеме цифровой валюты как способа оплаты товаров, работ и услуг.

Указанные новеллы не беспочвенны, поскольку «вытеснение национальной валюты из обращения чревато потерей управления денежной системой, дестабилизацией финансовой системы государства и национальной экономики».1

Втоже время как контраст «Центральный банк Китая запускает в городах Шэньчжэнь, Сучжоу, Чэнду и Сюнань тестирование цифровой валюты DC/EP (англ. digital currency/electronic payment ― цифровая валюта/электронный платеж). Выпуском актива займутся четыре госбанка: Agricultural Bank of China, Industrial and Commercial Bank of China, Bank of China и China Construction Bank. Китайские власти выбрали самый простой способ интеграции цифровой валюты ― внедре-

1 Финансовое право: учебник для бакалавров / под. Ред. И.А. Цинделиани. — 3-е изд. — Москва.: Проспект, 2016. — 656 с. // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс»

560