!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность
.pdf: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
<1>Кпрофессиональнымучастрыценныхбумагикамотносятсяброкеры,дилеры,управляющие, |
|
|
|
клиринговыеорганиз |
ации,депозитарии, реестражателирег( )Подробнее.страторысм.: |
ст.ст. 1 |
- 9 |
ФедеральзаконаО"рынкецебумаг"огоныхвдействующейредакции.Лицензиюпрофучастниканаодин |
|
|
|
илинескольковидовдеятел |
ьностинарынкеценныхбумагможетполучитькредиторганаяизация |
|
- тогда |
онабудгевалютногонтконтрмкакуполбномоченныйя,аненккакпрофессиональныйучастник. |
|
|
|
Ихотнесекзвенуба контроляиековскоговортребует,п скнибанкамо,льку |
|
ник |
|
небанковскимкредиторганизназвымагебациямннтвалютногоыковскетроляе. сятся |
|
|
|
Темменееправовыеосноихучастияконтрольнойдеятельностигосударсввалюсференойва |
|
|
|
аналогичнытаковымдляуполномбанк: оченныхв |
|
|
|
- всилуобъектиособевосоейндеятельностиыхстейвнойэтисубъектырасполагают |
|
|
|
информацивалютныхоперациях.Внешэкономбанкйвэтомсмысотл,поичаетсуществу,от я |
|
|
|
обычба.Профессионкаогоучастрыценбумагикинобладаютныхльиныефо |
рмациейо |
||
признававалютнымиоперацсделкахмыхценнымибумагамиями<1>; |
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
<1>Посмыслу |
ст. 1 Законавалютномрегулирова |
ниисовершесделкиценбумагойние |
|
(независимоотвалютыплатежа,нонаснованиипред)обрелкиметалюзуоперациюттольконуюв |
|
|
|
случае,еслипр делкимет |
- "внешние ценныебумаги"Внутрен. " ценныебумаги",.., апомнимие, |
|
|
ценныебумагиросс |
ийскэм,номинироватентовхрублях,непризвалнценностямиыминыеются |
|
- и |
сделкинимиформальноотнесеныкчислувалютныхпераций.Однакостеоретическойточкизрения |
|
|
|
любаяценнаябуможетрассмагакаквалюттриватьсяцен,еслионауостьая |
чавсделкетвует, |
|
|
имеющейиностраэлемеиностраце(бумаганныйаяэмите,ценбумнроссийскоготааяга |
|
|
|
эмитвсделкенернтаидр.зидент)Для.целейвалютногок нтролямвоспринятименноэт дход |
|
- |
|
профессиоучастрыценныхбумаикильные |
гобязаныпредставлятьинформациюсделкахсвои |
|
клиекаксвнтовеш,такиснутреимиценбумн,нимиымиатаобгамикжеоткрытиилюбыхсчетовпо учетуценныхб. маг
-какследствие, п. ст.3 22 Законавалютнрегулировмзлагнаэтихсубъектованииет выполнениепублично -правовыхфункцийагентвалюовнтро,.е.реализациюногометодаянаблюдения аналогичнотому,какэтоделаютуп лномоченныебанки;
-назвааге,какинуполномоченеты банки,служатисточатныеинформациикамистической
валютныхопердляБанкаРоссиициях.ИнформациянарушенияхпредставляетсяВнешэкономбанком |
|
|
||||
БанкРоссии,профессиоучастникамирынкаценныхбумагальными |
|
|
|
- непосредствеРосфиннадзор, но |
||
минуяБанкРоссии. |
|
|
|
|
|
|
Такимобразом,этагруппасубъектов |
|
|
- элемент,дополняющийзвенобанковскоговалютногоконтроля |
|
||
вчастисбораинформсобстанковскийцииенноалютныйконтроль |
|
|
|
|
- вчадресатастиинформации. |
|
Новажнопом |
нитьоследующихотличиях: |
|
|
|
|
|
- информациядокумепредставляютсяненарегулярнойыосн, меревеобходимости,на |
|
|
||||
основзапроБанкРоссии; пециальныхформучетавцеляхв лютконтролявестинеого |
|
|
|
|
||
требуется.Наблюдениеимеус характеченный |
|
|
|
р.Этообъясняетсятем,чтофункционирование |
||
внутрынкаироссийскогоценныхбумкрнезначитейневлияетреалцелейизадачьнозацию |
|
|
|
|
||
валютнполитики;отсюдатсутствиейБанкаРоссиинеобходимостипост лученияяннтак йго |
|
|
|
|
||
информации; |
|
|
|
|
|
|
- отношенияагентовназваннгруппысБанкомР исчерпывйссииперединформацииютсячей |
|
|
||||
докум.ЭтиагнепентоыБанкувдконтрольныРоссии, неможетпровпроверкусоблюдениядитьими |
|
|
|
|||
нормвалютногозаконодательства |
|
- |
нивчастивалютныхопер,нич прцийсти |
оверкиисполнения |
||
обязанагентвалюкосвнтроля.Былейнбыгошибксчи, такиепроверкийтьможетпроводить |
|
|
|
|||
органисполнивласти,ко ониоромуельподпнлинииадзсвоейосновнойрныфинансовой |
|
|
|
|||
деятельностидляпрофессиональных( участниковры |
|
|
|
нкаценныхбумаг |
- ФСФРРоссии,для |
|
Внешэорганмбанкатаковойотсутстбще)Про. соблюденияверкиуетвалютногозаконодательства |
|
|
|
|||
этимисубъектамипроводитРосфиннаобщемпорядке( зор |
|
|
|
п.ст5.22 |
Законавалютномрегулировании). |
|
ПорядоксбораинформациипервеБанкдачиРоссдляэтагентовирегулируетсях |
|
|
|
|||
ПостаноПраРФвотитлением11с нтябряльства2006г. NОбутвержд560Правил"пообенииспечен |
|
|
ию |
|||
взаимодействиянеявляющихсяуполномоченнымибанкамипрофессионучастрыценныхиковальных |
|
|
|
|||
бумаг,таможенныхиналооргковыхгентвалютногокновк нтролясЦентральнымбанком |
|
|
|
|||
РоссийскойФедерации" ( |
п.п. 2 |
- 12 Правил). |
|
|
||
Крто,вслучаяхмеговыявленарушенияприз валютногоаковзаконодательствасв ими |
|
|
||||
|
www.consultant.ru |
131 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
клиентамиэтиагентывалютногоконтроляобязанысамостоятельнопредставитьинформациюобэтом |
|
|
||
течсерабочихмнднейсмоментавыявления: |
|
|
|
|
- профессиоучастрыценныхбумагикильные |
- вРосфиннадзор<1>; |
|||
-------------------------------- |
|
|
||
<1>См.: |
Постановление ПравительстваРФот24февраля2009г. N 166. |
|
|
|
- Внешэкономбанк - вБанкРоссиидляпослередачидующейвРосф |
|
ннадзор<1>. |
||
-------------------------------- |
|
|
||
<1>См.: |
п. 26 |
Правилпредсторгиагвлениянами |
ентвалютнконтролямиуполномоченныйго |
|
ПравительствомРоссийскойФедерацииорганвалютногоконтроляФедеральную( службуфинансово |
|
- |
||
бюджетногонадз)не длярабходимыхосуществлеегофункцийдокументовинформацииия, |
|
|
||
утверждеПостаПранныховителением |
льстваРФотфевраля24 2009г. Nтакже166, |
Положение о |
||
порядкепередачиуполномоченнымибанкамиинформацнарушенияхли,осуществляющимиами |
|
|
||
валютныеоперации,актоввалютногозаконодательстваРоссийскФедерацииакторгй новлютного |
|
|
||
регулирования,утвержденноеБанкомРоссии20июля2 |
|
007г. N 308 |
-П. |
|
|
|
§ 3Особенности. выполфункцийения |
|
|
|
|
агентвалютногок троляалоговыми |
|
|
|
|
таморганамиженными |
|
|
Деятельностьорганисп властилниткачествеагентвалютногольн йнтроляобъективно |
|
|
||
отличаетсядеятельностивэтомк |
ачествеуполномбанк: оченныхв |
|
|
|
1)междуагентвалютногоконтролямиподконтролсубъзднетдогсьонымтношенийворных, |
|
|
||
этоисключивласотношения,тогельноныекакдога тношенворнымбанкасклиентомвямшь |
|
|
||
ограничстепдобавляютсяенк нойи |
онтрольныеотношения,публично |
|
-правоваясущностькотоскрытах |
|
подвнешнейобоплатногочкказанияуслуг;й |
|
|
|
|
2)деятеналитаможеьноговыхоргастьнныхов |
- агентвалютногок нтроляфинансируетсяиз |
|||
бю,дляпроверяемыхжеталицнможетабытьплатн |
|
ой; |
|
|
3)агентыназваннгруппыобладаютширокимийлееюрисдполномочиямикционнымив |
|
|
||
отношенииподконтрольныхсубъектов: |
|
|
|
-пров;одятверки
-составляют пробадминистративныхтоколыправонарушенияхслучаеобнаружениянарушений валютногозаконодательства;
-составляютпробадминистративныхтоколыправонарушенияхслучаенеподчинения
проверяемлицзаконнтребованиямесли(ынепрехдставленыокумент, |
|
провндопущеныряющиена |
|
территориюорганизации.п.). |
|
|
|
Темсамымправовоеположениеагентовэтойгруппыкакбыпромеагентамижуточноеду |
|
|
|
оргвалютногонамиконтроля.Но, тличиеотргвалютноговк ,этиагентыролянемогутв давать |
|
|
|
предписанияобустранениивыявленныхнарушенийвалютногозаконодательствасамостоятельно |
|
|
|
вынпостановлеитьделамобад инистратияару,.е.штрафенливныхбяховать |
|
|
|
предупреждатьнарушителей.Дляпримеротвен ониниятствперинформациюенностидают |
|
|
в |
Росфиннадзор. |
|
|
|
Налооргановые |
- агентывалютногоконтроля |
|
|
Налоорнгаочислезвныагентвалютногонык нтроля |
|
ч. ст.322 |
Закона овалютном |
регулир.Налоргвановыиие |
- этоцентрализованнединаясистемагосударственныхорг, новя |
|
|
включающаяфедероргисполнительнойльныйвласти |
|
- ФНСРоссииеетерриториальныеорганы.Из |
|
нихполномочиямиагентвалютногок троляаделены: |
|
|
|
- собственноФНСРоссии; |
|
|
|
- межрегиональинспекцииФНСРоссиипокрупнейшималогоплательщикамые; |
|
|
|
- управленФНСРопосубъектамсииРФ;я |
|
|
|
- инспекцииФНСРоссиипорайону, вгороде,городубезрайонногоделенияинспекции |
|
|
|
межрайонногоуровня. |
|
|
|
Деятельностьналооргвковыхановчествеагенталютногок внтрорегу,нарядусоируется |
|
ст. |
|
23 Законавалютномрегулир,отдельнынормавз нииконодами |
|
тельстваиподзакактовнных |
|
налооргана,вчастностиовых: |
|
|
|
|
www.consultant.ru |
132 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
- ст.ст. 1 и 6 ЗаконаРФот21м 1991ртаг. N 943 -1Онало" органаРоссийскойовыхФедерации";
-Постановлением ПравитРФотс30ентябряльства2004г. NОбутверждении506Положения" Федеральнналоговслужбе"; ой
-Приказом МинфинаРоссииотавгуста9 2005.нNОбутверждении" 101Положений территориорганахФедеральнналоговльныхслужбы"; ой
-Приказом МинфинаРоссииотоктября4 2011г. NнОбутверждении" 123Административного регламентаисполнФед ральнойния оговойслужбойгосударственнойфункциипоконтролюза осуществлвалютныхоперацийрезнирезидентами,неявляющкредимисятными организациямииливалютныбиржа". ми
Законикакоднеограничительсткомпетенциюналворгаетовыхгенов |
|
|
|
нтоввалютного |
|
контпоредметуконтрооля,имподконтрольнылюбыеявалютныеоперациирезидентовподпадающие |
|
|
|
||
подюрисдикциюРоссиивалютныеоперациинерез,заоднимдентовсключением |
|
|
- налоговорганне ые |
||
ведутвалютныйконтрольвалютныхоперацийуполн |
|
|
омоченныхбанков. |
|
|
Однакофункциявалютконтролядляалоогооргановпсравнениювыхналкоговымнтролем |
|
|
|
||
второстепенна.Поэтналоговследуетмурганотнестиыкзвенувспомогательноговалютногоконтроля, |
|
|
|
|
|
онивыполэтуфункциюпостолькуяют,поскольку |
|
|
информациявалютныхоперст имновитсяциях |
|
|
известнсоответствииспецификйосновндеяте.Усоймльностиразделитьжвработу |
|
|
|
|
|
налооргвковыхановчествеагенталютногок вдватроляправления: |
|
|
|
|
|
1)общийконтрольсоблюдениявалютногоз |
|
аконодатпосрпровер;дствльстваомк |
|
|
|
2)контрольсоблюдениявалютногозаконодачастиправоткрытияельстваспользования |
|
|
|
||
счетоврезидентовзарубежныхбанках,проводимыйметодомнаблюдения. |
|
|
|
|
|
Напервомнаправлениидеяте органововыхьерегсть |
|
уляр,таккакионабыче |
|
||
постояннодублиррабспециализированноготувалаорг лютногонаконтроля |
|
|
- Росфиннадзора.Если |
||
налогорганп информлучаетвыйнарушениивалютногоциюзаконодательстваходевыезднойили |
|
|
|
|
|
камепроверлибоальнойеслитаки |
|
яинформациястановитсяемуизвестнаинымспособом,то |
|
|
|
налоговыйорганвправесамостоятельнопровестипроверкусоблюдениявалютногозаконодательства. |
|
|
|
||
Подчеркн, такаяпроверкане мгулируетсяН логовым |
|
кодексом |
РФ,непризнаетсянало |
говой |
|
проверк,должназинаойформлятьсячадельно.Порядокпроведениятапровероких |
|
|
|
|
|
предусмотренАдминистративным |
регламентом исполнФедналоговеральннияслужбой |
|
|
||
государственнойфункциипоконтролюзаосуществлвалютныхоперацийрезниемдентами |
|
|
|
|
|
нерезидентами,неявляющкредорганизациямитнымисяиливалютныбиржа. ми |
|
|
|
|
|
Результформляетсяпроверакпротоми.Приверкиыявленииходепроверкипризнаков |
|
|
|
|
|
административнправонарушедолжностноелицоналогорганагоиявогоставляетпр бтокол |
|
|
|
|
|
администпративномвонаруш,послечегоделоперРосфиннадзоредаетсянии.Самостоятельно |
|
|
|
||
вынпостановленияитьделамнарушенияхвалютногозаконалагат, одивзыскиватьтел ства |
|
|
|
|
|
штрафыналоговорганнемогут.Еслиывыявленноенарушимеетпризнакиние |
|
|
|
преступления, |
|
матпередвиалыпр воохранительныеютсяорганы. |
|
|
|
|
|
Посмыслунормативнпр вовктов,регулиыорганизациюххующаботыФНСРоссииеех |
|
|
|
|
|
территорорг,нанлиоальныхнспговаяме(илкцстнаямежрегиопокрупнейшимальная |
|
|
|
|
|
налогоплательщикам)можетпровестипроверкупределахсв еймпете,..лиц,состоящихнцииа |
|
|
|
||
учетевэтомналооргвковомачналогоплатестве.Федеральнналоговс иееужбаьщиковая |
|
|
|
|
|
управленияпосубъектамФедемогутрацииоводитьтакпроверкипорядкеконтро |
|
|
|
ляза |
|
деятельностьюнижестналорганов:ФНСящиховыхРоссии |
|
|
- любыхналого,управлениялательщиков |
- |
|
налогоплательщиков,находящихсяподведомственнойтерритории. |
|
|
|
|
|
Уналооргановестьовыхпраз прашиватьдокументыповалютнымоперациямкаку |
|
|
|
|
|
налогоплательщиков,такууполномбанкоченныхв |
|
- пооперациямклиебан<1>Дтк кументыв. |
|
||
предвсрок,укатавляютсяза,проминимальнныйрокисполнениязапрнемыйобытьжсаменее |
|
|
|
|
|
семирабочихдней. |
|
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
|
|
<1> Пунктч3. 1 |
и ч. ст13.23 |
Законавалютномрегулировании.Несмотрянаиспол |
ьзуемуювп.ч.3 |
||
1ст. Зак23фонармулировзапрашив" получдокументыинформациюь",системноетолкование |
|
|
|
|
|
его ст. 23 уканазываапросименнодот |
|
кументов: |
|
|
|
- толькодляпредставленияокументовуказансрок; |
|
|
|
|
|
- п.той5жестатьи |
прямооговариваетправолицанес ставлятькаких |
|
-либодокументовспециаль" |
но |
|
дляцелейвалютногоконтроля"Значит. ,запрмбытьогуттолькошеныимеющвналдокументыи,чииесяа |
|
|
|
|
|
неинформация,ведьдляеепредспотребовавлениябысоспециальныйтавитьдо.кументсьОкаких |
|
|
|
- |
|
либоспполучениясобахфикустациифойпормации |
|
средствомопр, ,просовдачи |
|
||
|
www.consultant.ru |
133 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
обязательпояснев ныхий |
|
Законе нетуказаний. |
|
|
|
|
Законувязываетодательтакойзапросдокументназначеннойтвопроверкойлица. |
|
|
|
|
||
Единственнаяо |
говоркаделаетсяприменительполнкзапросудокв нбанкахт:омоченныхв |
|
|
|
||
"долженвключатьинформациюсодержаниипредполагаемогонарушенияактоввалютн го |
|
|
|
|
||
законРоссийскойдатеФедерациилактовьсторгв новлютногорегулированиясуказанием |
|
|
|
|||
соответствующегонорматпр вовогоиктаизвестныхвнсо тветстветаможенномуили но |
|
|
|
|||
налоговомуорганусведен,достаточныхдляидентификациийконкретнойвалютнойоперации |
|
|
|
|
||
(предполнарушения),т информациигаемогокже,необходдляидентификациирезмой |
|
|
идента" |
|||
<1>. |
|
|
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
|
||
<1> Часть14.23 |
|
Законавалютномрегулировании. |
|
|
|
|
Темменеезапросдокумев озегда,нчачаетфактическитовв |
|
|
|
отношениилицаведется |
||
проверка,таккакдлядругогометода |
|
|
- наблюдения - запросдокументовнеиспользуе.Самостосятельным |
|
||
методомконтролязапроснеявляется,документывсегдазапрашиваютсядлятого,чтобыпроверить |
|
|
|
|
||
определенныеф,аэтоктыиестьпро |
|
|
верка.Такоемеропвыходитзарамкиятвнутреннейработы |
|
||
государственнорг, какононазлаганапролицоговеобтряпрезанностьемоедокументыставить, |
|
|
|
|
||
ивозникаетконтпрольноеавоотношениемеждупроверяющимпроверяемым. |
|
|
"подготовительнаяработа" |
|
||
Административный регламент используетвыражение |
<1>,обозначая |
|||||
такдействияналогорганапотборувоголиц,которыебудутподвергнутыпроверке.Представляется,что |
|
|
|
|||
такаяработадолжнавестисьоснованиидок,ужеимеющихсянтовраспорразличяженыхии |
|
|
|
|
||
субъектоввалютнконтролялибоп голученныхврамкахмероприятийналк говнтроляго |
|
|
|
- выездныхи |
||
камеральныхналоговыхпроверок.Однако |
|
|
Регламент |
расплывчатоуказываетна |
информацию |
|
документы,получаемыеналоговыоргаиз источниковешнихми |
|
|
|
<2>, азначит,не |
||
препятствуетому,чтобынатакойпредпр" "стадииподконтрверочнсубъектыобременялисьйльные |
|
|
|
|||
требоббязательномваниямипредстаокумен.Есвспомнитьении,чтонормаобводнократном |
|
|
|
|||
представокуменвалкоюнтиитролюнов<3>можетмупонима |
|
|
|
тьсякакпредставление |
||
однократное, каждомусубъектуконтроля,тостановитсяпонятным,чтонеопределенностьввопросеоб |
|
|
|
|||
истребовадокумеможепривестивозложениюк ииовнаучастниковвалютныхоперацийсущественного |
|
|
|
|||
объемадополнительныхобязанностей |
|
внесколько |
-нибудьчеткюр процедурдических. |
|
||
-------------------------------- |
|
|
|
|
||
<1>См.: |
п. |
19 АдминистративногорегламентаисполнФед ральнниялоговслужбой |
|
|
|
|
государственнойфункциипоконтролюзаосуществлвалютныхоперацийрезидентнием |
|
|
|
ами |
||
нерезидентами, являющкредорганизациямитнымииливалютнысябиржа. ми |
|
|
|
|
||
<2> Тамже . |
|
|
|
|
|
|
<3> Абзацшеч.ст5.23ой |
|
Законавалютномрегулировании. |
|
|
||
Второенаправлени |
е - контзарсчетовольубежных |
|
- внаибстепениотражаетльшсп цификуй |
|
||
деятеналоргьногвкоавыхновстичествеагенталютногок внтроля: |
|
|
|
|
||
- ихдеятельностьнатакомузкоспециализирнапрвалютвлендубтроноиигованномлируетя |
|
|
|
|||
деятельностьиных |
|
ргиановгентвалютногок нтроля; |
|
|
|
|
- этудеятеотлпостоянностьичаеьносмассовость; |
|
|
|
|
||
- деятельностьнапнаравеаобеихенафункцийизконтроляцию |
|
|
- намасбсинформациивыйр |
|||
врамкахдействиямеханизмаобратнойсвязинавыявлениенарушенийвал |
|
|
ютногозаконодательства. |
|||
Приметодконяемыйэтомтранаправленииляожнохарактеризоватькакнаблюдение,таккак |
|
|
|
|||
оноснпостоянномовансбиобработкерестандартизироваинформациизарубежсчетах, нойых |
|
|
|
|
||
которуюрезидентыобязанысамостоятельно |
ообщатьвналогорганпместувучетаывкачестве |
|
||||
налогоплательщиков<1>Ктакимдокументам. относятся: |
|
|
|
|
||
-------------------------------- |
|
|
|
|
||
<1>Следуетобратитьвнимание,чтодляналоговоргана,котп горыйдаютсяокументы, |
|
|
|
|||
определяющеезначениеимеет |
|
|
местоучеталицавк чественалогоплательщсоответствиика |
|
||
налогзаковымнод.Длягрательствомждан |
- этоинсппомжительствакциясту;дляорганизаций |
- это |
||||
инспекцсостоят,вкоторойонинаучетевкачественалогоплательщиков/крупнейших |
|
|
|
|
||
налогоплательщикесть(ещеучетпместуонахожденвобъектналогообложиобособляв енияных |
|
|
|
|||
подразделений - этиместаучетаздесьнипричем)Напротив. ,дляопределениястатусарезидентства |
|
|
|
|||
используетсявалютн,неналрезидентствоговоелица. |
|
|
|
|
||
|
www.consultant.ru |
134 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
1) уведомления. Физическиеюридическиелица - валютрезидентыРФоснованииые ч.ст.212 Законавалютномрегулировпредставляютналоговыморгананииуведомления:
-оботкрысчевкл( )тзаииадарубежномбанке;
-обизмрененииквиз<1>счетавкл( )товзадарубежномбанке;
--------------------------------
<1>Измренениеквизитов |
|
- измененреквизномсчилрати банкана( итовмба,енгкаования |
|
|||
адресалибоего |
|
кодавсистемеSWIFT). |
|
|
|
|
- озакрысчевкл( )тзаииадарубежномбанке. |
|
|
|
|
||
Уведомлпредставлмниячсониедняоткрытияцаютсязакрытия( )илиизменения |
|
|
||||
реквизисчетапоформе,утоввержденнойФНСРоссии<1>; |
|
|
|
|
||
-------------------------------- |
|
|
|
|
||
<1>См.: |
Приказ ФНСРосотсентября21ии2010г. N |
ММВ-7-6/457@Обутвержденииформ" |
||||
уведомленоботкрытзакрытии( ),обизмй ененииквизсчетавкл( )банкетов,расположенномда за |
|
|
||||
пределамитерриторРоссийскойФедерации, наличсчетавбанкезпри территорииделами |
|
|
|
|||
РоссийскойФедерации". |
|
|
|
|
|
|
2) отчеты.Этидокументынаосновании |
|
ч.ст.712 |
Законавалютномрегулировпредставляютнии |
|
||
невсевалютныерезиденты,толькоюридическиелица<1>физиче |
|
|
скиелица |
- предприниматели. |
||
Отчетыпредставляютсяежеквартально,позднее30днейсодняокончанияквартала,состоят: |
|
|
|
|
||
-------------------------------- |
|
|
|
|
||
<1>Тоженевсе:отчнпретыдставляютипломатичконсульские, иныофициальные |
|
|
||||
представительстваРоссийскойФедерациизарубежом,такжеуполномба.Этозначаеткиеченные, |
|
|
||||
чтоуполномочбанкивообщенепр нныедставляютгосударствутак тчетности |
|
|
|
- онавходит |
||
составрегуляотчетностикредитнойорга,представляемойыхизацийБан |
|
|
кРоссии,аневналоговые |
|||
органы. |
Следуетобратитьвнимание,что,хуполномоченныетябанкинепредставляютналоговые |
|
|
|||
органыотчетовдвижсредствпозарубниисчуведотам, жнымоботкрытиитакихленсчетовя |
|
|
|
|||
ониподаютнаобщихоснованиях |
|
. |
|
|
||
- |
изсобс |
твенноотчетадвижсрпосчетудствниивкл( )базадупрнкеРоссийскойделами |
|
|
||
Федерации; |
|
|
|
|
|
|
- копийподтвержддокументовкак(пр,выпиающихсчетазлозаоответскиквар), твующийал |
|
|
||||
приэтомко,ипереводиидолжныбытьнотариальзаверены. о |
|
|
|
|
||
Форма отчетовипорядокихпредустаПравительствомвленияновленыРФ<1>. |
|
|
||||
-------------------------------- |
|
|
|
|
||
<1>См.: |
Постановление ПравительстваРФотдекабря28 2005г. NОбутверждении819Правил" |
|
||||
представрезидентналоргенияоговымотчетоваминадвижсрпосчетамдствниивкладам( )банках |
|
|
|
|
||
запределамитерриторииРоссийскойФедерации". |
|
|
|
|
||
Результатыпримененияналоговыорганаметоми |
|
|
данаблюдения: |
|
||
1)накопналоговыорганаениеинф,кмормацииможетраяиспользоватьсяцеляхкак |
|
|
||||
последующеговалюконтроля, иакналого говн;чтобыформируемаялягостатистическая |
|
|
||||
информацияиспользоваласьприпроведениивалютнойполитикиго |
|
|
сударства,онаобобщаетсяи |
|||
передаетсяотФНСРоссиикБанкуРоссии; |
|
|
|
|
||
2)налоговпредставлятьорганмогутыуполномбанкамсведоуведомлениич илинымия |
|
|
||||
неуведомрезидентналоргенииобаткрытиивыхновмизарубежныхсчетов<1>; |
|
|
|
|
||
-------------------------------- |
|
|
|
|
||
<1>См.: |
ч. ст.1623 |
Законавалютномрегулир.Смыслэтпроцедурыйваниитом,что |
|
|
||
уполномоченныйбанкневправеперевесредсосчетаклтваиент |
|
|
анаегозарубежныйсчет,еслине |
|
||
подтвержденонадлежуведомлащеелогрганаоботкрыниевогосче.Такимобразомтии, |
|
|
|
|
||
уполномбанкможетэлучитьченныйинформациюилипере.проверить |
|
|
|
|
||
3)вслучаевыявленияфактовнарушениявалютногозаконодатель |
|
ствачаще(всегоэтонарушение |
||||
сроковпредставленияуведомленийотчетов) |
|
|
- составлениепротоколовобадминистративных |
|
||
правонарушспослередделующнияхассмотрениячейорганамРосфиннадзора. |
|
|
www.consultant.ru |
135 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
|
|
|
Таможеорганные |
|
- агентывалютного |
контроля |
|
Деятаможеельностьоргавк чествеагентныховалютногок внтролявцеланалогичнам |
|
|
|
|
|||
деятеналоргьног,зисключениемоавыхновтинесколькихважныхособенностей: |
|
|
|
|
|||
- предметконтроля |
- |
валютныеоперации,сопряженныеэкспортомиимптовртом |
|
|
аров,также |
||
перемещениналичнойвалютыценмРоссиныхФедерацтийизРоссскуюийскойю |
|
|
|
|
|||
Федерации.Валютныйконтрольвыполняетакимиагеннарядустамсяконтролемиоженным; |
|
|
|
|
|||
- валютныйконтроль |
|
- вспомогательный,егоглавнзад чая |
|
- собратьинформациюфактическом |
|||
ввозе-вывозетовноснованиировтаможендеклараций.Этанформацияыхиспользуетсяпреждевсего |
|
|
|
|
|||
уполномочебанкамидляте ущеговыпоклиениянымитрих я |
|
|
|
тамиправилрепатриации.В |
|||
настоящвремяпроисходитеотреходпредставлтаможендекларацийбарезидентамииякуых |
|
|
|
|
|||
прямойпередачесведенийоттаморгажеуполномногоабанку,вкоторомченномуткрытпаспорт |
|
|
|
|
|||
сделки. |
|
|
|
|
|
|
|
ВусловияхТаможенногосоюзаэкс |
портиимпортввзаимнойаровторговБелоруссииРосс, и |
|
|
||||
Казахстананеподлежиттаможенномуконтр,чтосужабластьлюреализацииконтрольныхполномочий |
|
|
|
|
|||
российскихтаможеорга. нныхов |
|
|
|
|
|
|
|
Таможеоргавк агентчественыевалютногок нтроляоснов |
|
|
|
|
номвзаимодействуют |
||
банковскимвалютнымконтролем,будучиэтомсмыслескорважнейшимиисточникаинфор, мации |
|
|
|
|
|||
неконтролирующреализующимисубъект, амиосткерыоОдновременно.ятроляельные |
|
|
|
|
|||
таможеоргавправепровнныепроверкисоблюддить |
|
|
ениявалютногозаконод.Какпр,авительствао |
|
|||
предметамипровероквыступаютфа,попадающиетынепосредственползртаможенияорга: новных |
|
|
|
|
|||
отсуввтоствиезаустановленныйаровконтсрилиакттсутпомствыручкленвиепо ия |
|
|
|
|
|||
экспонртрному |
|
акту.Формальныхограниченийнакругвопросоввалютногоконтр,котмогутлярые |
|
|
|
|
|
исследтамоватьсярганамиженными,неимеется. |
|
|
|
|
|
|
|
Какиналогослучаеорган,в выявленияфактовнарушениявалютногозаконодательства |
|
|
|
|
|||
таможеоргасоставляютнпрныеобтоколы |
|
|
|
административныхправонарушенияхпоследующей |
|
||
передделаяссмотрениячейорганамРосфиннадзора. |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
§ 4Правовые. основывыполфункцийения |
|
|
||
|
|
|
оргвалютногонаконтроля |
|
|
||
|
|
|
ЦентральнымбанкомРоссийскойФедерации |
|
|
||
ЦентральныйбанкРФБанк(России |
|
) - одновалютрганремерегулированияорганноого |
|
||||
валютногоконтроля. |
|
|
|
|
|
|
|
Вкачествеорг лютногонаргулированияонпрвалютнуюводитполитику,направленную |
|
|
|
|
|||
защитунациональвалюты.ДляэтогоБаРнпримойкссииспеэкономическиециальнняетмеры |
|
|
|
|
|||
валютногорегулирования.Вчастности,числемерденежно |
|
|
|
-кредитнполитикиБанкР ссиий |
|||
осуществляетвалюинтервенции,атакженыеустанавлофицвалютныйикурсальнвает<1>. й |
|
|
|
|
|||
-------------------------------- |
|
|
|
|
|||
<1>См.: |
абзацпервыйст. 3 |
, п.ст5.35 |
, ст. 53 |
ЗаконаЦентральномбанке. |
|
||
ДеятельностьБанкаРоссиикакоргвалютногонаконтроля |
|
|
|
- дополнительнаякегофункцияморгана |
|||
валютногорегулирования: направленапреимущественно |
|
|
получениеинформациидляреализации |
||||
валютнойполитиконтроль( каобратнаяисвязь)Выявление. правонарушэтомсмыслхотяине ений |
|
|
|
|
|||
менееважная,носновн,вторичзадБяанРосча.ВкаяследствиеииэтогополномочияБанка |
|
|
|
|
|||
Ровсфересиивалютного |
|
|
контроляпринциотличполнадругльноютсямргвоалютногочийна |
|
|
||
контроля - Росфи,укоторого,ннадзораапротив,функциявыявленияправонарушенийявляетсяосновной. |
|
|
|
|
|||
Этиоргвалютногоныко дубтроесвоейдеятельностиируют. |
|
|
|
|
|
||
Предметвалютногоко |
|
нтроляБанкаРоссии: |
|
|
|
|
|
- опосредованно,черезсистемууполномбанкоченныхв |
|
- агентвалютногок нтроля, |
- практически |
||||
всевалюопер,ткакныезнациичительнаяастьвалютныхоперацийсоответствиизаконом |
|
|
|
|
|||
проводитсячерезуполномоченныебанки; |
|
|
|
|
|
||
- валютныеопуполномрациибанквыполнениеэтимиченбанкфункцийыхагмиентов |
|
|
|
|
|||
валютногоконтроля. |
|
|
|
|
|
|
|
Впроведениивалютногоконтролязадействованыцентральныйаппаите риториальныеат |
|
|
|
|
|||
учрежденБанкаРоссиия |
|
|
- главныеуправлениякраях,областяхавтономн |
|
|
ыхокругахРоссийской |
|
Федерации,МосквеСанкт |
|
|
-Петербу;нациобарнеспубликгеальныекивсоставеРоссийскойФ .дерации |
|
|
||
|
www.consultant.ru |
136 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
По Закону овалютномрегулированиис |
татусоморгв лютногонако траделенс лябственноБанк |
|
|
||
России<1>,нотерриториальучреждениявыполвсеегофункциинаяютыеподведомственной |
|
|
|
||
территории<2>. |
|
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
||
<1>См.: |
ч.ст2.22 |
Законавалютномрегулировании. |
|
|
|
<2>См.: |
ст. 58 |
ЗаконаЦентрбанке,такжельном |
п. ст.11 |
, ст.ст. 3 |
и 17 Положения |
территориальныхучрежд |
енияхБанкаРоссииотиюля291998г. N |
46 |
-П,утвержденногоСоветом |
||
директоровБанкаРоссии10апреля1998г.Протокол, NДлякраткости15изложения. вучебнпос биим |
|
|
|
||
мыуказываемнаЦентральныйбанкРФцелом.Тольтам,гдеизконеяснотекста,идет |
|
|
лиречьоб |
||
этгосударстмфинансинститутевцеленноего, воцентраомаппаратеиолегоиьном |
|
|
|
||
территориальнучреждении,деласп огциальнтсяо. мворкая |
|
|
|
|
|
Суполномоченныба епосредскамивзаиимодтеивнерринйснотвуюториальные |
|
|
|
||
учрежденияпоме |
стуихнахождения,которымуполномочбанкипредставляютрегулярнуюнныеотчетность |
|
|
||
овалютныхоперацияхсведенияправонарушенияхклиентов. |
|
|
|
||
ТерриториальныеучрежденвыполнятьБанкаРоссмогутфункцииуполномбанкоченныхв |
|
|
- |
||
агентвалютногок нтрол |
|
я,связанныеведенипа пор,вситуацияхемлок,когдаоврасчетыпотаким |
|
|
|
сделкамведутсячеррезидентасч тавбанкахзарубежом. |
|
|
|
|
|
БанкРоссиивходитзвенобанковскоговалютноконтро,будучинемглоавнымясубъектом.Это |
|
|
|
||
проявляет,частносяти |
|
,втом,чтоБанкРоссии: |
|
|
|
-издаетнормативнпр вов,ктыобязательыдляучаствалютныхоперацийиковые, определяющиепорядокпредставлимидокументовинформацииуполномоченнымиябанкам;
-нормативнправовактамиконкретизируетымиправаобязанностиуполномбанккакоченныхв агентвалютногок нтроля;
-издаетнормативнпр вов,ктыопределяющиеыпорядокпредставленияуполномоченными
банкамиотчетностивалютныхоперацияхинформ |
ацииовыявленныхиминарушенияхвалютного |
законодательства; |
|
-провуполномдитверкибанкповопросамсоблюденияченныхимивалютного
законодательства; |
|
|
|
- обобщаетианализиинформациювалютныхуетоперациях,испоеедформированияльзует |
|
|
|
финансовойстатиспла( балантикиежногоРосдр.),астииадлякжевыработкипроведенияденежно |
|
- |
|
кредитнойвалютнойполитики. |
|
|
|
Методывалютногоконтроля,примеБаРоссиин:кояемые |
|
|
|
1) наблюдение.ЭтотмереализуетсяодБанкомРоссиипомощьюагентоввал тного |
|
контроля. |
|
Уполномоченныебанкисобираютинформациювалютныхоперацияхсвокл ентовдают |
|
|
|
территориальнучрежденместуБанкаРосспосвнахиоего.Основнойжденияинструмент |
|
|
|
наблюдендляБанкаРоссиия |
- эторегулярнополучаемаяотчетность |
кредиторга, ныхизаций |
|
соде,средипрочегожащая,ф рмытчетностивалютныхоперациях.Именноонаслужитисточником |
|
|
|
мастатсовойинформациистическ,необхдлякорректировкийдвалютноймойполитикигосударства. |
|
|
|
Крто,посколькумеговрамкахнаблюде |
нияуполномоченбанкивыявляютпризнакинарушенийые |
|
|
валютногозаконодательства,БанкРоссииполучаетоттакиехсведенияпередаетРосфиннадзору; |
|
|
|
2) проверка.БанкРоссииеготерриториальные( учреждения)провсоблюдениядитверки |
|
|
|
валютногозаконодат |
ельствакредитнымиорганизациямивобщемпорядкевпроцессебанковскогонадзора. |
|
|
Надообратитьвнимание,чтоп дконтрольныесубъектыдляБанкаРоссии |
|
- любыероссийскиекредитные |
|
орган,втомчисленезацииимеющиелицензиинапроведениевалютныхопераций |
|
длясвоклиентовх |
|
(банковскихоперацийсосредстиностраннойва),люте..минеявляющиесяуполномоченными |
|
|
|
банками.Предметомпроверкиуполномбанкебудетсоблюдениеченномимвалютногозаконодательства |
|
|
|
привыпсобственлнениивалютнопераций, ых |
|
клиентскихвалютныхоперац,такжепрвыполнениий |
|
функцийагентавалютногоконт.Ппроверкеиоляпрочихкредиторгапредметомныхизацийпроверки |
|
|
|
будетсоблюдениеимивалютногозаконодатприпровсобственльствадениивалютнопераций. ых |
|
|
|
Порядокпрове |
денияпроверокрегулируется |
ст. 73 ЗаконаЦентрбанке,такжельном |
Инструкцией |
БанкаРоссииот25вгуста2003.N 105 |
-ИО"порядкепровпровкрдеорганиядитоких(ныхизаций |
|
|
филиа)уполномочпредставителямиовЦенбанкатральногонымиРоссийскойФедерации". |
|
|
|
ВследствиеразделенфункцкомпетенциивсийясубътемевалютногоконтроляктовБанк |
|
|
|
Россиинадеполенпреагиромочияминавыянарушенияваниюленныетолькодлякредитных |
|
|
|
орга.Фактнизацийарушеможетвыявлятьсянеияолькорезультатепроверки,н |
|
оистатьизвестным |
|
другихисточ.Так,еслинарушиксостоитвнениепрвсрокдставлнадлежащейотчетности,дляегонии |
|
|
|
|
www.consultant.ru |
137 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
выявлененужпровния,одитьстановитсяверкуочевиднымБанкуРоссиивследствиенаблюдения |
|
|
|
|
|
||||||
засдачейотчетности. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мерыреаг |
ированиянарушенияследующие. |
|
|
|
|
|
|||||
Предписания. |
БанкРоссииеготерритори( учреждения)вправенапльныекредитнымавлять |
|
|
|
|||||||
учрежденпредписания<1>обустранениивыявленныхямнарушенийвалютногозаконодательства.Это |
|
|
|
|
|
||||||
ненопрмавовые,кобязывающиетивныек |
|
|
|
|
редитнуюорганизустрнарвуказанныйцишениетью |
|
|
||||
српугрозойкдпримеротвенезанеисполнениетственностиия <2>; |
|
|
|
|
|
|
|||||
-------------------------------- |
|
|
|
|
|
|
|||||
<1>См.: |
ст. 2 |
3 Законавалютномрегулировании |
ст. 73 ЗаконаЦентральномбанке. |
|
|||||||
<2>ОфициальноеопредпредпиБанклениеРоссисодержитсяанви |
|
|
|
|
приложении1 |
кИнструкции |
|||||
"Опримененииккредиторганимервоымззаациямдействиянарушенияпруденциа |
|
|
|
|
|
льныхнорм |
|||||
деятельности",утвержденнойПриказомБанкаРоссииот31марта1997г. N 02 |
|
|
|
|
|
-139: |
|
||||
"Предписание - этод ,кументнаправляемыйкредиторга,которомойизациинадзороргасо ный |
|
|
|
|
|||||||
ссылкойнаконкретныеположенияфедеральныхзак, новрмативныхактов |
|
|
|
|
БанкаРоссииконстатирует |
||||||
выявленныенарушениянедостатки( )деятельностикредиторга,укаойсрокздляываетацииих |
|
|
|
|
|
|
|||||
устр,ааконкнениякжепринудительныеетныемерывоздействия,применяемыеккредитной |
|
|
|
|
|
|
|||||
организации". |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Привлечениекюридичеответсткой |
|
|
венности. |
Вэтвомполросеясне.ойМерыости |
|
|
|||||
юридичточнее( ,администской)ответственкредитативнойоргапредусмотреныыхостиизаций: |
|
|
|
|
|
||||||
- ст. 15.26 КоАПРФ |
- вслучаяхнарушениязаконодательствабанковскойдеяте,вк ючаяьности |
|
|
|
|||||||
нарушениеобязат" требован"БанльныхРосс;к обязательнымкимйи треб ваниямжести |
|
|
|
|
|
|
|||||
какнормативныеправилапредставленияотче,такности |
|
|
|
|
|
ребования,выраженныепредписаниях.При |
|
||||
квалификацнарушенияпоэтой |
|
|
|
|
статье должностныелицаБанкаРосвправеоставитьиипротоко |
|
лоб |
||||
административномправонарушении( |
|
|
|
п. ч.81ст.2 28.3 |
|
КоАПРФ)Постановление. поделувыносит |
|
||||
арбитражныйсуд( |
|
ст. 23.1 |
КоАПРФ); |
|
|
|
|
|
|
||
- ст. |
15.25 |
|
КоАПРФ |
- |
вслучаяхнарушениявалютногозаконод.Приквалификациительства |
|
|
||||
нарушения,допущенногокредиторга,должностныеойизациейлицаБанкаРосвправеоставитьии |
|
|
|
|
|
|
|||||
протокол( |
п. ч.80ст.228.3 |
|
КоАПРФ)Од. нимеютакоеправавынестипостановлениеделу<1>В . |
|
|
|
|||||
этомслучаепротокиматериалыдеоадмибнарушеистративномдолжныбытьпереданыии |
|
|
|
|
|
|
|||||
Росфиннадзору; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
|
|
|
|||||
<1>Статья23КоАПРФ.60в |
|
|
|
|
ч. 1 предусматривает,чтоделапо |
ст. 15.25 |
рассматриваютсяорганами" |
||||
валютногоконтроля"Однако. |
|
|
|
|
ч. 2 ,конкретизирующаяпереченьдолжностныхлиц,обладающих |
|
|
||||
соответствующпол,номочияазываетсрединихтолькодолжностныхмилицфедер" оргальногона |
|
|
|
|
|
||||||
исполнительнойвласти,уполномочевобластивалютконтрого",.е.д лжностныхяиц |
|
|
|
|
|
|
|||||
Росфиннадзораиегоструктурныхподразделенитерриториальныхорганов. й |
|
|
|
|
|
||||||
- ст. 74 ЗаконаЦентральномбанке |
|
- "вслучаяхнарушениякредиторга ойизац |
иейфедеральных |
||||||||
законов,издасоответствииаемыхниминорматактовпредпивныхБанкРосси, аний |
|
|
|
|
|
|
|||||
непредставлпредставленияинформации, полнилинединфостоверной"П. оцедурамации |
|
|
|
|
|
||||||
примеротвене,предусмотренныхниятственностиэтой |
|
|
|
|
статьей,непредполагапротоколасоставл, ения |
|
|||||
решевыносятдолжностныеиелицаБанкаРоссии. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Этинормывнекотстепениоройнкуримеждусоб, ромуютй |
|
|
|
|
еточевидно, го,чтопроцессуальный |
|
|||||
порядпримероенктве,предусмотренныхниятственности |
|
|
|
Кодексом |
РФобадминистративных |
||||||
правонарушениях,принципиально |
|
|
отличаетсяпорядкапример,устаененовленныхия |
|
ст. 74 Закона |
||||||
Центральномбанке<1>. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
|
|
|
|||||
<1>Исчерпывающийанали |
|
змервоздействияБанкаРосс,томч анализслесоотношения |
|
|
|||||||
административнойответственности,предусмотренной |
|
|
ст. 15.26 КоАПРФи |
ст. 74 ЗаконаЦентральном |
|||||||
банке,см.Ефимова: Л.Г. |
|
|
|
Банковскоеправо |
.М., Т2010.Банковская1: система. РоссийскойФедерации.С. |
|
|
||||
103 - 112. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вслучаяхеслиинформа |
|
|
цияопризнакахнарушениявалютногозаконосвязанадательстваеяниями |
|
|
|
|||||
иныхлиц,неявляющкредитнымиорганизхся,меройацслужгипередачарованияямиинформациит |
|
|
|
|
|
||||||
Росфиннвтечермнадбочихнейсздня,слеру задующегонвыявлениям. |
|
|
|
|
|
|
|||||
Передачаинформрегламентируетсяции |
|
|
разд. IV |
Правилпредсторгиагентамивлениянами |
|
|
|||||
|
www.consultant.ru |
138 |
: , ,
: -
"
( . .) (" ", 2013)
валютногоконтролявуполномоченныйПравительствомРоссийскойФедерацииорганвалютногоконтроля
(Федеральнуюслужбуфинансово |
|
-бюджетногонадз)не длярабходимыхосуществленияегофункций |
|
документовиинформации<1>. |
|
|
|
-------------------------------- |
|
||
<1>Утвержден |
ы Постановлением ПравительстваРФот24февраля2009г. N 166. |
||
|
|
§ 5Правовые. основывыполфункцийения |
|
|
|
оргвалютногонаконтроляРосфиннадзором |
|
Федеральнаяслужбафин нсово |
-бюджетногонадзораРосфиннадзор( ) |
||
исполнивласти,ко соответствииорыйельной |
ч. ст.2 22 |
||
уполномочвыполнятьПравитРФефункциильствоморгалютногонаконтроля<1>. |
|
||
-------------------------------- |
|
||
<1>См.: |
п. 1 |
ПостановлПравительстваРФотапреля8 ния2004г. NВопросы198Федеральной" |
|
службыфинансово |
|
-бюджетногонадзора",также |
подп. 5.1.2 |
финансово-бюджетногонадзора,утверждеП стаПранногоРФвотительствалением15июня2004г. N 278.
: 11.02.2014
- этофедероргальный Законавалютномрегулировании
ПоложенияФедеральной |
службе |
НепосредственноРосфиннадзореготерриториальныеорганыоб мосзуютзвенооятельное |
|
|
|
|||
сисубъектовтемывалютногоконтролявалютный( контроль |
|
рганаисполнительнойвластиспециальной |
||||
компетенции)Основная. задачаэтогозвена |
|
- |
выявлениенарушенийвалютногозаконодательства. |
|
||
Аналитичработатожепро,новскаяодитсяграниченномобъеме |
|
|
- вчанализастистатистики |
|||
нарушений,выявленияпричин,спо |
|
собствующихсовершению,подготовкипредложений,направленных |
|
|
||
наустранентакихприч. ине |
|
|
|
|
|
|
Функцияанализаинфдолжнабытьрмацииприсущаэтомузвенусходяизтеориифинансового |
|
|
|
|||
контроля: мтрольежетграничтолькопонарушенийватьсяском,ему |
|
|
|
бъективноприсуще |
||
исполфуобратнойкценсвязиеуправлениястеме. |
|
|
|
|
||
Росфиннадзордействительведетэтуработу,чтовидизоткрытыхноисточниковинформации, |
|
|
|
|||
часизтстатистическихехностиданных,которыеприводятсянаофициальномсайтеРосфиннадз |
|
|
|
ора. |
||
Однаковявномвидедокументах,определяющихполнРосфиннадзорам, этомбчиянеговорится |
|
|
|
|
||
ничего.Имеетсятольобщееуказаниенасборобработкуинформ.Соглациисно |
|
|
|
п. 5.8 Положения |
||
Федеральнойслужбефинансово |
|
-бюджетногонадзораэтаслужбаосуществляет" установленномпорядке |
|
|
||
сбор,накиопленбрабоотчеиинтедностикуйкументиинфовустановлрмацииованнойсференной |
|
|
|
|||
деятельности". |
|
|
|
|
|
|
Науровне |
Положения отерриториорганахфункцияобратнойсвязильныхпредусмотрена |
|
- нонедля |
|||
валютного,длябюджетнконтроля.Территориальныйорганго" |
|
|
представляетФедеральнуюслужбу |
|||
финансово-бюджетногонадзорааналитичинфпорезульрмациюскуюконтрольныхмероприятийатам |
|
|
|
|||
предложенияпосовершенствованзаконодательстваРоссийскойФедерацииф нансовою |
|
|
|
-бюджетной |
||
сфере" ( |
п. 5.7 |
ПоложениятерриториорганахФедеральнойслужбыльныхфинансово |
|
|
-бюджетного |
|
надзора,утверждеПриказМиРоссиинфного11тмюляна2005г. Nн). 89 |
|
|
|
|
||
РосфиннадзорнаходитсявведеМинфинаРоссии.Пранализенормативныхдокументов, |
|
|
|
|||
связанныхегодеятель,надоучитыватьнекоторыеостьюособенностисозданияэтойслужбыее |
|
|
|
|
||
функциональнойнагрузки. |
|
|
|
|
||
Службасоздвместобывшегонаконтр льно |
|
-ревизионногоуправлен |
ияМинфинаРоссии.Этобыло |
|||
управлен,занимапроирвешеесявизиямиркамиполучателейбюджср,..финансовымдствтных |
|
|
|
|||
контролемвбюджсф.ФункциябюджетнреойконтроостауРосфиннадзоралгояась,внастоящее |
|
|
|
|||
времяонаисторическиперваяосновна |
|
я,чтоинашлоотражениевполномнаименованиислужбы. |
|
|
||
ФункцииоргвалютногонаконтроляРосфиннадзорполучилвсвязиупразднениемспециализированного |
|
|
|
|||
органаисполнитвластисфваелрекоютногоьтроляой |
|
- Федерслужбывальнойютно |
-экспортного |
|||
контроля. |
|
|
|
|
|
|
Совмещениефункцийвалютнбюджетнкоготроляадоучитыватьпригоанализенормативных |
|
|
|
|||
правовыхдокументов,определяющихполнРосфиннадзмочия.Рядполномприменениюорачий |
|
|
|
|||
способовиприемфактическогоконтролявинвентаризации( ,испытания,эксп |
|
|
ертизы)характернытолько |
|||
дляуглубленнревизидеятельностивбюджннойсф, недлятнойрепроведениядокументальных |
|
|
|
|||
провероксоблюдениявалютногозаконодательства.Поскольку |
|
|
Положении |
оФедеральнойслужбе |
||
финансово-бюджетногонадзораправслужбыприведеныединымсписком,дляпониманияобъемаее |
|
|
|
|||
полномочийвчастивыполфункцийвалютненияко троляевнимательногобходимосмотреть |
|
|
|
|
||
|
www.consultant.ru |
139 |
: , ,
: -
"
( . .) (" ", 2013)
соответствующийАдминистрати |
вный регламент <1>. |
|
-------------------------------- |
|
|
<1> См.Административный: |
регламент Федеральнойслужбыфинанс |
|
исполнениюгосударственфункцииорг лютногонакон,уойроляверждеПриказомМинфинаный |
|
|
Россииотноября6 2007г. N. 98 |
|
|
ПредметвалютногоконтроляРосфиннадзораего(территориальнорганов) составляют<1>любыех |
||
валютныеоп |
ерациилюбыхнерезидентовпределахюрисдикцииРос,за ключением |
собственныхнеклиентских( )валютныоперацийуполномбанк. оченныхв
--------------------------------
<1>Здесьидалее,еслииноепрямонеоговорилинеслизеконтедуетно мыпонимаемкакцентральныйаппаратэтойслужбы,такиеетерриториальныеорг, имеющихкже праводействоватьихименидолжностныхлиц.
: 11.02.2014
ово-бюджетногонадзорапо
кста,подРосфиннадзором
Фактичесограничениемпредконтроляимвыступолькообъаелютныхоперацийм. |
|
|
|
Штатная |
|||
численностьслужбынетаквелика,как,наприм,числналоенностьорганов.Ееовыхтерриториальные |
|
|
|
|
|||
органысоздаютсяпосубъекФеде; трамуациировняктур,аналогичалоговыминспекциямого |
|
|
|
|
|||
местах,уРосфинннет.Задохватапроверкчадзора |
|
|
амивсехвалютныхоперацийпередэтойслужбойне |
|
|
||
ставится.Еедеятельносопинарабанковбоетсязвенауьсисубъектовтемыкоговалютногоконтроля: |
|
|
|
|
|||
уполномоченбанкиметоднаблюдконмыетролируютнаиболниячавсехвалютныхтьшуюопераций |
|
|
|
|
|||
передаютч |
|
ерезБанкРоссиивРосфиннформациюнарушдзор.Теоп,которыерациинияхне |
|
|
|
|
|
проходятчерезуполномоченбанки,контролируюзвевспомогатеыеконтро,..ся ляьного |
|
|
|
|
|||
налоговымитам рганамиженными. |
|
|
|
|
|
||
Такимобразом,первичноевыявлениенарушенийпрои |
|
сходитпреимущественнонауровне |
|
||||
банковскогоивспомогатзвеньнтроля.Порезультатвльногоанализполученнойотианформациих |
|
|
|
|
|||
оналичиипризнаковнарушениявалютногозаконодатедеятельностиконкретныхицьс<1>ва |
|
|
|
|
|||
Росфиннапр втборподитзор |
контросубъектовдляпроверкиьных. |
|
|
|
|||
-------------------------------- |
|
|
|
|
|||
<1>Учитателянедолжнотемменеес здаватьсявпе,чртоолРосфиннадзораениесводится |
|
|
|
|
|||
кпроцессуально муоформлениюнарушений,выявлендругзвеипри, нмиьямиыхвиновлечек ныхию |
|
|
|
||||
ответств.Тогбыэтдеанятнебылаостиконтрольность,этобыбыужепроизводствоемподелам |
|
|
|
|
|||
обадминистративныхнарушениях,процесспривлечениякответственности,не |
|
|
оискнарушений. |
||||
Информацияотдрсубъектовгхмееттолькохарактерориентирующсигнала.Росфиннадзореленго |
|
|
|
|
|||
полномочиямипроверкинесугуботехфакт,которыхонполучилвсведения,алюбыхвалютных |
|
|
|
|
|||
операцийпопавшегозрлсубъектанияго. |
|
|
|
|
|
||
Единстметодвенныйалютногоконтроля,применяемыйРосфиннадзоркакоргв номлютногом |
|
|
|
|
|||
контроля, |
- |
этопроверка.ЕепроцедурадетальноурегулированаАдминистративным |
|
регламентом |
|||
Росфиннадзораисполнениюгосударственфункцииорг лютногонаконтроля.Р йсфиннадзоримеет |
|
|
|
|
|||
прзавопрашиватьдокументыоботносящ |
|
ихсякпреведениядметуговалютныхоперацияхулюбых |
|
|
|||
дрсубъектовгихвалютнконтроляиподконтрольныхгосубъектов. |
|
|
|
|
|||
ПрименителькзапросудокумеРосфиннадзоромуподконтрольныхтовсубъектовналичествуетта |
|
|
|
|
|||
жеправчто, ваяблемаиотношениилю |
|
|
быхдругихпровероквалютногоконт.Правооля |
|
|
||
Росфиннадзего(территорг)норзапросновиальныхдокументовнапрямуюнеувязанос |
|
|
|
|
|||
назнапров,чтеениемооретическиркипозволяетРосфиннадзоруобязыватьретьихлицпредставлять |
|
|
|
|
|||
емудокументывнепрове |
|
рок,допроверилипослеформальногоокончанияконтрольныхдействий. |
|
|
Пункт |
||
5 Административногорегламенеизбежнокопируетвполнетаудачнуюформулировку |
|
|
ч.ст.123 |
Закона |
|||
овалютрегулиро,номазывпра аянии |
|
возапрашиватьдокументыодномрядусправомпроводить |
|
|
|||
проверки,т..какотдепол,ьноеакакомочиеэлементпроверки. |
|
|
|
|
|||
МетоднаблюдРосфиннадзорянепр .Этомнпроеняетобстоятельствуиворечитму ,что |
|
|
|
|
|||
Росфиннадзорпостояннойосновеполучает |
|
инфоотдрсубъектовмациюгихвалконтроля.Втного |
|
|
|||
контпрольномавоотношепонаблюденучаствуютбаиихклии,налоговентыоргани ые |
|
|
|
|
|||
налогоплат,таможоргаилицае,перемещающиенльщикиныетовРоссийскуюарыФедерациюиз |
|
|
|
|
|||
РоссийскойФедераци |
и.Росфиннвназванпр дзвонявляетсяыхортнсторо.Оншеучаствуетнойиях |
|
|
|
|||
вадминистротношенияхвныхповзаимодобминфоействиюнудрсубъектамиугимимацией |
|
|
|
|
|||
валютногоконтроиспользуя, результатыихдеятельности. |
|
|
|
|
|||
Росфиннадзорнаделенразличны |
|
полномочиямиреагиронавыянарушенияванияленные |
|
|
|||
|
www.consultant.ru |
140 |