- •Билеты фп к Гуркину а. С. 2021 год. Составители:
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Виды доходов бюджета.
- •Налоговые2:
- •Неналоговые:
- •Безвозмездные поступления:
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •9. Метод финансового права
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •Нк рф Статья 15. Местные налоги и сборы
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •16. Понятие налоговой системы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •1. Независимость
- •2. Объективность
- •3. Компетентность
- •4. Прозрачность (гласность)
- •5. Законность
- •6. Плановость
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •I. Ревизия
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •1. Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •Стадия составления проекта бюджета (регламентируется главой 20 бк).
- •Стадия рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
- •Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета.
- •Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •Когда применяется ставка без ндс
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
Стадия рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
Из лекции Ивлевой:
Рассмотрение и утверждение проектов бюджетов – принятие и оформление бюджета в виде закона или иного нормативного акта представительного органа власти. На федеральном уровне СФ либо отклоняет бюджет, либо принимает. Если отклоняет, начинают действовать согласительные комиссии. За подробностями – в ст. 208 БК.
Субъекты (ст. 185 БК): законодательные (представительные органы).
Процессуальные сроки: проект бюджета вносится в Государственную Думу каждый год до 1 октября. Одновременно с этим он направляется Президенту РФ.
После внесения в Государственную Думу проект бюджета в течение 3 дней направляется в комитеты ГД для внесения замечаний и предложений, Совет Федерации и в Счетную палату РФ для подготовки заключения.
Государственная Дума рассматривает проект бюджета в течение 60 дней в 3 чтениях.
Совет Федерации в течение 14 дней со дня представления Государственной Думой рассматривает закон о бюджете. Затем в течение 5 дней направляется Президенту для подписания.
Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета.
Из лекции Ивлевой:
Исполнение бюджетов – заканчивается 31 декабря того года, на который был принят бюджет – осуществляется в рамках финансового года, но планирование осуществляется на следующие два года. Политическая и организационная ответственность за Правительством – оно обязано организовать исполнение. Минфин – политический орган, занимающийся составлением актов, установлением стандартов, бюджетных классификаций. Новые участники – ЦБ РФ и Федеральное казначейство.
Субъекты (ст. 215.1 БК): исполнение федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, местного бюджета обеспечивается соответственно (1) Правительством Российской Федерации, (2) высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, (3) местной администрацией муниципального образования.
Организация исполнения бюджета возлагается на соответствующий финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом). Исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.
Через какой же банк государство осуществляет исполнение бюджета? Все бюджетные операции происходят через казначейство!
Есть главные администраторы, а есть администраторы рангом повыше – ОИВ, которые отвечают за сбор доходов, зачисление их на счёт ЦБ, правильный расчёт. Один из главных администраторов доходов – ФНС. Ещё администрирует ФТС, некоторые министерства и ведомства.
Права и обязанности: казначейство сопровождает все крупные контракты заказчика, финансирование которых осуществляется из федерального бюджета. По закону, информация о банковском и (или) казначейском сопровождении контракта включается в извещение, закупочную документацию и проект контракта, составленные по правилам 44-ФЗ.
Процессуальные сроки: бюджетный год заканчивается 31 декабря. Ранее давался ещё месяц январь для районов Крайнего севера и Дальнего востока, чтобы они закончили свои операции. С цифровизацией это ушло.