86. Субъекты валютных правоотношений.

Использованные материалы: И.В. Хаменушко. Пособие: Валютное регулирование в РФ.

Круг субъектов ВР

Управляющие (власть)

Органы ВР (правительство, ЦБ. Если им разрешит законодатель)

Органы валютного контроля ВК

Управляемые (подч)

Резиденты

если организация зарег в РФ – резидент

если филиал рос орг функционирует за рубежом – тоже резидент. Правила о репатриации (экспорт импорт услуг)

статус уполномоч органа гос вл (СВР, Минфин..)

уполномоч банки (промежуточное положение). Распространяются требования ВК. У него есть лицензия ЦБ, разрешение на ВО. Именно банки осущ ВК. Требование проводит ВО через счета уполномоч банков, банк должен учесть их в банковских книгах. С одной стороны, резидент по правилам, с другой стороны, банк - это агент ВК. Банкам разрешено больше, почти любые валютные операции.

Нерезиденты (в основном свободны, почти не распространяются ограничения)

Валютное и налоговое резидентство не одно и то же

Резидентство физ лиц

Раньше: Резиденты – граждане, кроме тех, кто постоянно проживает за границей, неграждане, которые постоянно проживают.

Теперь: чтобы утратить резидентство нужно прожить за границей больше года.

Резиденты: Это

1. Все граждане рф, кроме:

постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный вид на жительство в нем, либо

временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

2. Это постоянно проживающие в рф на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

1) Общее понятие, виды

Первая группа.

Это собственно участники валютных операций

- участники первоначального частноправового отношения, трансформирующегося под воздействием валютных правил, и

- участники публично-правового отношения, сопутствующего проведению валютной операции в режиме валютного регулирования.

Если валютная операция запрещена, исходное правоотношение вообще не должно возникнуть. Если лицо тем не менее совершит запрещенную операцию, ей будет сопутствовать возникновение соответствующего контрольного правоотношения с последующим привлечением лица к ответственности.

К субъектам первой группы, или участникам валютных операций, относятся:

- резиденты (российские физические и юридические лица);

- нерезиденты (иностранные физические и юридические лица);

- уполномоченные банки;

- резиденты - специально уполномоченные федеральные органы исполнительной власти РФ.

Вторая группа.

- органы валютного регулирования, а также

- органы и агенты валютного контроля, участвующие в регулятивных и контрольных валютных правоотношениях для реализации своей компетенции.

К субъектам второй группы, или участникам регулятивных и контрольных валютных правоотношений, выполняющих властные (публичные) функции, относятся:

- органы валютного регулирования;

- органы валютного контроля;

- уполномоченные банки - агенты валютного контроля, а также другие организации и государственные органы - агенты валютного контроля (агенты и "суперагенты").

Важная особенность связана с правовым статусом банков (+ любые финансовые и кредитные организации, на которые законодательством возлагаются функции агентов валютного контроля). В зависимости от выполняемых функций банки могут подпадать либо под действие правил первой группы, когда они участвуют в совершении валютных операций, либо под действие правил, адресованных второй группе, когда они функционируют в качестве агентов валютного контроля - он проверяет своевременность поступления платежа по экспортному контракту, определенным образом учитывает информацию о валютной операции, в случае выявления нарушений передает информацию в Банк России для последующей передачи органам Росфиннадзора.