Задача 6
П.5 ст.208 НК
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
КОРОЧЕ, надо уплачивать налог с любого дохода (кроме пенсий, пособий и тд.)
Для малоимущих семей, если они получили такой статус, предусмотрены следующие налоговые льготы
Статья 333.35 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты государственной пошлины за регистрацию прав на недвижимость и договоров об отчуждении недвижимого имущества.
В соответствии со ст. 217 НК РФ не облагаются налогом государственные пособия, пенсии, доплаты.
На местном уровне могут быть предусмотрены также транспортные и земельные льготы.
НИКАКОГО освобождения от ндфл в этом случае нет.
Задача 7
ПЕРВЫЙ ВОПРОС
ВЫВОД: Вера Ивановна имеет право на получение Социально налогового вычета за свое обучение и лечение в размере 15 600 рублей. Социальный налоговый вычет за обучение сына Вера Ивановна не вправе получить , так как сын обучался на заочной форме обучения
ПРИМЕР РАСЧЕТА
В 2019 г. переводчик Вера Ивановна получала ежемесячный доход в виде заработной платы 60 000 рублей. Работодатель за 2019 год уплатил с доходов Веры Ивановны НДФЛ в размере 93 600 рублей. (60 000 руб. х12 месяцев х13%)
1) Вера Ивановна в 2019 году за свое обучение оплатила в гос. Университете 50 000 рублей и оплатила 10 000 рублей за свое лечение. (так как расходы на лечение идут в совокупностью с обучением, не имеет смысла подавать документы на вычет за лечение, так как лечение не было дорогостоящим)
В 2020 г. Вера Ивановна может обратится в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам в 2019 году на свое обучение.
Расходы, по которым можно получить социальный вычет ограничиваются 120 000 рублей в год, на собственное обучение (в любой форме обучения), в совокупности с расходами на лечение (за исключением дорогостоящего лечения)
Поэтому социальный вычет составит 15 600 рублей.
120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.
Социальный вычет в размере 15 600 руб. Вера Ивановна сможет получить в полном объеме (так как работодатель уплатил НДФЛ в размере 93 600 рублей)
2) Вера Ивановна в 2019 году оплатила в Гос. Университете заочное обучение своего несовершеннолетнего сына 17 лет, в размере 50 000 рублей.
Социальный налоговый вычет за обучение сына Вера Ивановна не вправе получить , так как сын обучался на заочной форме обучения.
ВТОРОЙ ВОПРОС
ПОРЯДОК получение вычета в налоговом органе
Для этого налогоплательщику необходимо:
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)
Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:
договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором
Задача 8.
Решение: