- •1. Законодательство рф о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах (статья 3).
- •Часть 1 нк
- •Часть 2 нк рф
- •2. Налоговая система в рф: налог, сбор. Функции налогов и сборов.
- •3. Классификация налогов и сборов.
- •4. Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения.
- •5. Налоговые органы, их права и обязанности.
- •6. Определение понятия: налогоплательщики. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •7. Налоговая декларация.
- •8. Налоговый контроль.
- •Глава 14. Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом.
- •9. Налоговые проверки
- •10. Налоговые правонарушения
- •11. Налоговые санкции
1. Законодательство рф о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах (статья 3).
1.Конституция РФ 2. НК РФ
Часть 1 нк
систематизирует общие нормы налогового законодательства и устанавливает:
- систему налогов и сборов в РФ;
- общие принципы налогообложения, имеющие значение для всех видов налогов;
- общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
- права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;
- формы и методы налогового контроля;
- состав налоговых правонарушений;
- ответственность за их совершение;
- порядок взыскания сумм штрафов, пеней, недоимок;
- порядок обжалования действий налоговых органов и др.
Часть 2 нк рф
содержит нормы, регулирующие порядок и условия взимания отдельных видов налогов и сборов
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить.
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
2. Налоговая система в рф: налог, сбор. Функции налогов и сборов.
Налог – часть имущества налогоплательщика, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну. В соответствии с НК (ч. 1):
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме, отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения по отношению к ним юридически значимых действий государственными органами или должностными лицами (в том числе предоставление определенных прав или выдачу разрешений).
Налог установлен, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения:
1. Объект налогообложения.
2. Налоговая база.
3. Налоговый период.
4. Налоговая ставка.
5. Порядок начисления налогов.
6. Порядок и сроки уплаты налогов.
В некоторых случаях могут быть налоговые льготы и основания их использования.
Функции налога и сбора являются производными от функций финансов и выполняют те же задачи, но в сравнительно более узких рамках.
Функции налога - это направления правового воздействия норм налогового права на общественные отношения, обладающие постоянством, раскрывающие сущность налога и реализующие социальное назначение государства.