6. Состав выплат социального характера.

Состав выплат социального характера (осуществляют предприятия и организации) – это – компенсации и социальные льготы, представляемые работникам на лечение, отдых, проезд, трудоустройство – (при увольнении по сокращению штатов – до 2-месячной суммы оплаты труда) и др.

Они не включаются в ФОТ ЗП всех работников (в состав доходов по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ), но входят в доход лица, работающего в данной аптечной организации (в состав доходов по НДФЛ – 13 %).

Часть выплат социального характера производится на основе действующего законодательства по труду (ТК РФ, коллективный договор), а также на основе трудового договора между работником и работодателем:

‒ Надбавки к пенсиям работающим на предприятии пенсионерам.

‒ Единовременное пособие уходящим на пенсию работникам за счет средств аптеки (из нераспределенной прибыли).

‒ Страховые платежи, уплачиваемые работником по договорам страхования за счет средств аптечной организации.

‒ Взносы на добровольное медицинское страхование и расходы по оплате услуг МО за счет средств аптеки.

‒ Выходные пособия при увольнении работника и суммы, выплачиваемые уволенным работникам в связи с сокращением штатов или ликвидации предприятия на время его трудоустройства (до 2 месячной суммы оплаты труда).

‒ Разовая материальная помощь (смерть, стихийное бедствие, кража и др.).

‒ Проезд работников до места работы и обратно (из нераспределенной прибыли).

‒ Стипендия работникам, обучающимся на дневных отделениях по направлению организации.

7. Порядок начисления пособия по временной нетрудоспособности.

1. Определяется среднедневной заработок. Для этого те доходы, на которые начисляются страховые взносы фактически полученные за 24 месяцев, предшествующих дню болезни, нужно разделить на 730 количество календарных дней, фактически включенных в этот период.

2. Рассчитывается размер дневного пособия путем умножения среднедневного заработка на коэффициент (в %) в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица:

- до 5 лет стажа работы - 60% среднего заработка

- от 5 до 8 лет - 80% среднего заработка

- более 8 лет - 100% среднего заработка

3. Размер пособия, подлежащего выплате, исчисляется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, за период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце.

4. Работодатель перечисляет только пособие за первые 3 дня болезни.

8. Удержания из зп. Состав совокупного дохода. Подоходный налог. Социальные и налоговые вычеты.

Все удержания из заработной платы делятся на 2 вида:

• обязательные;

• по инициативе предприятия.

К обязательным удержаниям относят:

1. налог на доходы физических лиц – НДФЛ

2. удержания по исполнительным листам.

К удержаниям по инициативе предприятия относят:

• суммы для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

• для возврата сумм, излишне выплаченных работнику;

• своевременно не возвращенные суммы, взятые под отчет;

• за неотработанные дни отпуска (при увольнении работника до окончания того рабочего периода, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск)

Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ)

1. К обязательным удержаниям из заработной платы относят, налоговая ставка которого установлена единая - в размере 13% от совокупного дохода в налоговом периоде (месяце).

2. Плательщиком налога является физическое лицо – налогоплательщик (на сумму налога уменьшается получаемая им сумма зарплаты в месяце).

3. Перечисление налога в бюджет осуществляет налоговый агент (работодатель).

4. Отчетный период - календарный месяц.

5. Объектом налогообложения является совокупный доход, полученный с начала года.

6. Налогооблагаемой базой, является совокупный доход, уменьшенный на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

В состав совокупного дохода входят: Все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.04.2003 № 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Не включается в состав совокупного облагаемого дохода физических лиц стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания, предоставляемого им медицинскими учреждениями по договорам добровольного медицинского страхования, осуществляемого за счет средств предприятий, учреждений и организаций в пользу своих работников и (или) членов их семей.

Стандартный налоговый вычет

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

• 1 400 рублей - на первого ребенка;

• 1 400 рублей - на второго ребенка;

• 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

• 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Социальный налоговый вычет

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы на социальные нужды путём возврата части оплаченных средств.

В связи с чем можно получить социальный вычет

1. Благотворительность и пожертвования

2. Собственное обучение, а также обучение детей, подопечных, братьев и сестёр

3. Расходы на собственное лечение, в том числе дорогостоящее, а также на лечение супруга, родителя, детей и подопечных

4. Приобретение медикаментов

5. Заключение договора на:

6. негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО)

7. добровольное пенсионное страхование (ДПС)

8. добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам на срок не менее 5 лет

9. на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

10. Прохождение независимой оценки квалификации

Максимальная сумма вычета

1. 120 000 ₽ в год — на все социальные расходы в совокупности, кроме образования детей и оплаты дорогостоящего лечения

2. 50 000 ₽ в год — на обучение каждого ребёнка

3. Безлимитно — на оплату дорогостоящего лечения.

Возможно, это не то, хз

НК РФ Глава 34. Страховые взносы

• Плательщик – работодатель (организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями).

• Объектом обложения признаются все выплаты в пользу работника.

• База определяется по истечении каждого календарного месяца, определяется по каждому работнику отдельно.

• Расчетным периодом признается календарный год.

• Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Введен единый тариф страховых взносов.

• Если раньше было три тарифа - на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС, с 2023 года установлен один тариф в размере 30%. (Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ) С превышения предельной базы страховые взносы рассчитываются по ставке 15,1 процентов.

• Предельная база – это величина базы по страховым взносам, после достижения которой взносы либо начисляются по пониженному тарифу, либо не начисляются вообще.

• С 1 января 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей - нарастающим итогом. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143)

Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.

Взносы платите ежемесячно. Срок уплаты для всех взносов один - не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.