![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Функции налога
- •Порядок установления и ведения налогов.
- •Принципы.
- •Налоговый контроль, налоговые правонарушения. Правовые основы
- •Глава 14 – налоговый контроль. Есть определение в стате 82 нк – деятельность налоговых органов по контролю за соблюдением налоговыми агентами плательщмиками зак-ва о налогах и сборах.
- •Статья 91. Нк рф.
Порядок установления и ведения налогов.
Статья 12 нК закрепляет полномочия органам гос власти по установлению налогов.
Фед налогами признаеся налоги установленные НК-ом и обязательные на территории РФ. Региональные устанавливается НКом и законами соответствующего субъекта. Установление льгот конкретным налогоплательщиком запрещено. При установлении региональных налогов они определяют следующие элементы : налоговая ставка и порядок условия уплаты налогов. Остальные элементы установлены в нк.
Регионаьные не вправе устанавливать льготы, но могут предоставляться к группе категории налогоплательщиков. Местные налоги – нк ом и соответствующими актами законодат органов муницип власти. Местные так же могут менять налоговую ставку и порядок и сроки и льготы, все остальные обратно установлены НК-ом. Как федеральные так и региональные налоги могут отменяться только налоговым кодексом. Перечень налогов в нк является исчерпывающим. Установление налога субъектом рф означает его право самостоятельно решать вводить или не вводить, других полномочий у них нет.
Принципы.
-
Законность. Налоги устанавиваются только налоговым кодексом.
-
Принцип обязательности уплаты налога.
-
Принцип определенности и ясности. Тут речь идет об элементах налога, отсутствие одного влечет к тому что налог не обязателен.
-
Принцип экономической обоснованности. Недопустимы налоги которые препятствует реализации каждому своих конституционных прав.
-
Принцип недискриминационного характера.
-
Обеспечение единого экономического пространства. Пример с покупкой алкогольной продукции татарстана и самары.
-
Все неустранимые сомнения толкуется в пользу налогоплательщиков.
Объявление – читать лекции будет или Файзрахманова или Чулюкин. ХЗФ уходит в больничный.
Налоговая обязанность . Статья 44 предусмартивает прекращение налоговой обязанности: смерть ф.л. ликвидация ю.л. уплата.
Самостоятельное исполнение обязанности по уплате налога. – статья 45. Это исполнение лично или через налогового агента.
Обязанность должна выполняться в конкретные сроки.
Последствия не исполнения обязанности уплаты в срок. Налоговый орган предъявляет требования налогоплательщику об уплате налога. Далее происходит принудительное взыскание налога – 46 – 47 НК РФ. Взыскание налога происходит по решению налоговоого органа подписанного руководителем или его замом и такое решение направляется в банк где открыт расчетный счет налогоплательщика. Такое решение направляется в 10 банков. Последовательность изъятия средств – 1) деньги, 2) личные основные средства налгоплательщика, 3) имущество – являющееся собственностью налогоплательщика. 4) на обязательсвта дебиторные. Налоговая обязанность считается исполненной – статья 45 НК РФ. С момента списания средств со счетов. Есть проблемы в этом месте. Что такое исполнение обязанности? Возможно ли физически проконтролировать исполнение налоговой обязанности, и много таких нюансов. Налговая обязанность считается исполненной с момента предъявления банк платежного поручения – дается банк указание перечислить налоги на счета казначейства, пи наличии на счету достаточных средств для перечисления.
Считатется обязанность возникает.
Способы обеспечения исполнения обязанности: залог, поручительства, пени, приостанавление операций по счетам и арест имущетво. Приостанавление операций по счетам происходит в части расходование, а в части начисления на счет то такие операции не приостанавливаются… Существуют способ уплаты налога, как изменение срока уплаты налога – перенос уплаты налога до 5 лет при определенных случаях.
Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. Для этого требуется основания: выполнение работ и услуг гос-ву которая не оплачена со стороны гос-ва, и другие основания для уплаты, другое основание – наличие признаков бакротства, хотя нада помнить что есть фиктивное бакротство преднамеренное банкротство.
Следуещая лекция: