экзамен зачет учебный год 2023 / Мамедова Особенности правового регулирования льготного налогообложения в России и ФРГ Диссертация
.pdf42.Klein А. Steuermoral und Steuerecht. Frankfurt-am-Main. 1997;
43.Klein F. Gleichheitssatz und Steuerrecht. Köln. 1966;
44.Lang J. Systematisierung der Steuervergünstigungen. Berlin. 1974;
45.Lücke J. Begründungszwang und Verfassung. Tübingen. 1987;
46.Nerre B. Steuerkultur und Steuerreform. Hamburg. 2006;
47.Radbruch G. Vorschule der Rechtsphilosophie. Heidelberg. 1948;
48.Schaden M. Die Steuervergünstigung als staatliche Leistung. Finanzverfassung und Gleichheitssatz. Sinzheim. 1998;
49.Selmer P. Steuerinterventionismus und Verfassungsrecht. Frankfurt-Am- Main. 1972;
50.Smend R. Verfassung und Verfassungsrecht. München. 1928;
51.Snelting M. Übergangsgerechtigkeit beim Abbau von Steuervergünstigungen und Subventionen. Heidelberg. 1997;
52.Tipke K. Besteuerungsmoral und Steuermoral. Wiesbaden. 2000;
53.Tipke K. Die Steuerrechtsordnung. Köln. 2003;
54.Tretter B. Die Steuermentalität: ein internationaler Vergleich. Berlin. 1974.
55.Weber-Lejeune S. Legaldefinitionen unter besonderer Berücksichtigung des Umweltrechts. Berlin. 1997.
Диссертации:
56.Белинков A.B. Модернизация права в России: теоретический анализ.
Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Москва. 1999;
57.Гриценко В.В. Концептуальные проблемы развития теории налогового права современного российского государства.
Диссертация на соискание ученой степени доктора юридических наук. Саратов. 2005;
171
58.Заниздра Д.Ю. Правовые основы использования налоговых льгот в Российской Федерации: диссертация на соискание степени кандидата юридических наук. Москва. 2005;
59.Кикабидзе Н.Р. Общие принципы налогообложения и сборов в России и США (сравнительно-правовой анализ). Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Москва. 2007;
60.Малько А.В. Стимулы и ограничения в праве. Теоретико информационный аспект. Диссертация на соискание ученой степени доктора юридических наук. Саратов. 1995;
61.Морозова И.С. Льготы в российском праве: Вопросы теории и практики. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Саратов. 1999;
62.Орел В.Е. Из}Д1ение процесса формирования цели и ее влияния на способы и результаты деятельности. Диссертация на соискание ученой степени кандидата психологических наук. Ярославль. 1984;
63.Петрова Г.В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования. Диссертация на соискание ученой степени доктора юридических наук. Москва. 2003.;
64.Титова М.В. Налоговые льготы. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Санкт-Петербург. 2004;
65.Черкашина О.А. Налоговые льготы как правовой институт.
Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Москва. 2007;
66.Шепенко Р.А. Правовое регулирование налоговой системы Китайской Народной Республики. Диссертация на соискание ученой степени доктора юридических наук. Москва. 2005;
172
Учебники, учебные пособия, курсы лекций:
67.Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени:
учебное пособие. Москва. 2006;
68.Венгеров А.Б. Теория государства и права. Учебник. Москва. 2008;
69.Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель-налогоплательщик-
государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: учебное пособие. Москва. 1998;
70.Коркунов Н.М. Лекции по общей теории права. Москва. 2010;
71.Крохина Ю.А. Налоговое право России. Учебник для ВУЗов.
Москва. 2007;
72.Малько А.В. Теория государства и права. Курс лекций / под ред.
Матузова Н.И., Малько А.В. Москва. 2000;
73.Марченко М.Н. Теория государства и права. Учебник. Москва. 1996;
74.Налоговое право России. Общая часть. Учебник / отв. ред. Н.А.
Шевелева. Москва. 2001;
75.Озеров И.Х. Основы финансовой науки. Курс лекций. Москва. 1905;
76.Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебник. Москва. 2003;
77.Петрова Г.В. Финансовое право. Москва. Учебник. 2009;
78.Ровинский Е.А. Советское финансовое право: учебное пособие.
Москва. 1957;
79.Спиркин А.Г. Философия. Учебник. Москва. 2007;
80.Финансовое право. Учебник / отв. ред. Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П. Москва. 2009;
81.Финансовое право. Учебник / под ред. И.И. Кучерова. Москва. 2011;
82.Финансовое право. Учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. Москва. 2008;
83.Цыпкин С.Д. Советское финансовое право. Учебник / отв. ред.
Бесчеревных В.В., Цыпкин С.Д. Москва. 1982;
173
84.Чиннова М.В. Дефиниции в нормативных правовых актах: учебное пособие. Киров. 2010;
85.Birk D. Steuerrecht. Heidelberg. 2009;
86.Homburg S. Allgemeine Steuerlehre. München. 2007;
87.Scherf W. Öffentliche Finanzen. Einführung in die Finanzwissenschaft. Stuttgart. 2009;
88.Tipke K., Lang J. Steuerrecht. Köln. 1998;
Статьи:
89.Абрамова А.И. Вопросы финансовой обеспеченности действия закона // Журнал российского права. 2010. № 5;
90.Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы.
2002. № 2;
91.Гончаренко И.А. Особенности предоставления налоговых льгот по НДС в Великобритании и в России (сравнительно-правовой анализ) // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. № 3;
92.Горбунова О.Н. Роль финансово-правовых стимулов и санкций в повышении эффективности общественного производства. Сборник научных трудов ВЮЗИ. Проблемы совершенствования управления народным хозяйством в одиннадцатой пятилетке. Москва. 1983;
93.Гриценко В.В. К вопросу о правовом регулировании налоговых льгот в социальном государстве // Юридический вестник РГЭУ. Ростов-на- Дону. 2005. № 2;
94.Демин А.В. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, проблемы // Финансовое право. 2007 № 7;
95.Дымченко В.И. Правовое значение налоговых льгот // Журнал российского права. 1998. № 4/5;
96.Карасев М.А. Налоговые льготы и иные инструменты налоговой политики: правовые аспекты // Финансовое право. 2004 № 5;
1 7 4
97.Козырин А.Н. Принципы законотворчества в сфере публичных финансов (на примере актов законодательства о налогах и сборах) // Финансовое право. 2008 № 2;
98.Коробченко К.В. Налоговые льготы: Понятие, признаки, значение, перспективы. Студенты в правовой науке: Правовой режим законности: обеспечение и защита. Сборник научных трудов. Воронеж. 2003;
99.Красноперова О.А. Динамика законодательства Российской
Федерации в сфере налоговых льгот // Гражданин и право. 2000. № 3;
100. Лабоськин М.А. Налоговые льготы: международно-правовой аспект. Ученые записки Санкт-Петербургского филиала РТА. СанктПетербург. 2004;
101.Самощенко И.С., Никитинский В.И., Венгеров А.Б. К методике изучения эффективности правовых норм // Советское государство и право. 1971. № 9;
102.Титов А.С. Основные правовые формы и методы осуществления налоговой политики Российской Федерации // Российский следователь. 2005. № 6;
103.Филин М.В., Цешковский А.М. Правовое регулирование налоговых льгот и меры государства по борьбе с уклонением от уплаты налогов // Налоги. 2009. № 6;
104.Хрешкова В.В. Льготы в финансовом праве: Теоретико-правовой аспект // Финансовое право. 2007. № 2;
105.Черкашина О.А. Налоговая льгота как правовой институт // Вестник Российской правовой академии. 2007. № 3;
106.Ault H.J. Steuervergünstigungen in der Bundesrepublik Deutschland und den USA, Einige vergleichende begriffliche Aspekte // StuW 4/1974;
107.Bayer H-W. Die verfassungsrechtlichen Grundlagen der Wirtschaftslenkung durch Steuerbefreuungen //. StuW 2/1972;
175
108.Boss А., Rosenschon А. Steuervergünstigungen in Deutschland: Eine
Aktualisierung // Institut für Weltwirtschaft // Kieler Arbeitspapier
Nr. 1220;
109.Hey J. Abbau von Direktsubventionen und Steuervergünstigungen - verfassungsrechtliche terra incognita // StuW 4/1998;
110.Huster S. Gleichheit und Verhältnismäßigkeit // JZ 11/1994;
111.Isensee J. Mehr Recht durch weniger Gesetze? // ZPR. 1985. Heft 5;
112.Kirchhof P. Die freiheitsrechtliche Struktur der Steuerrechtsordnung. StuW. 1/2006. C. 16-18; Die Kunst der Steuergesetzgebung // NJW 1987.Heft51;
113.Spindler W. Vertrauensschutz im Steuerrecht // DStR 2001. Heft 18;
Материалы конференций:
114.Анисимова A.M., Левит В.О. История и методология правовой науки: тенденции и перспективы: материалы Международного симпозиума (24-27 февраля 2009 г.) / под ред. Абрамова А. Е.
Владимир. 2009;
115.Гжескевич В. Налоговая справедливость на фоне классических налоговых принципов. Современные проблемы теории налогового права. Материалы международной научной конференции. Воронеж, 4-6 сентября 2007 г. Воронеж. 2007;
116.Глуховский Я.Ю. Принцип справедливости в налогообложении:
прошлое или настояЕцее. Современные проблемы теории налогового права. Материалы международной научной конференции. Воронеж, 4-6 сентября 2007 г. Воронеж. 2007;
117.Гриценко Г.Д. Правовая культура в контексте русской культуры //
Философия права в России: теоретические принципы и нравственные основания. Материалы международной научной конференции, Санкт-
Петербург, 15-17 ноября 2007 г. Санкт-Петербург. 2007;
176
118.Зарипов В.М. Вопросы налоговых льгот в решениях Конституционного Суда РФ, принятых в 2003 году. Налоговое право
в решениях Конституционного суда Российской Федерации 2003 года.
Материалы международной научно-практической конференции.
Москва. 2004;
119.Кузнецова Е.В. Налоговые льготы как элемент налоговой политики государства. Правовая политика Российской Федерации в условиях современного социально-экономического развития. Материалы II
Международной научно-практической конференции (12-13 октября
2007 года). Ростов-на-Дону. 2007;
120. Пряхина Т.М. Системные проблемы юридического равенства.
Конституционные чтения. Саратов. 2003;
121. Химичева Н.И. Принцип экономического стимулирования как инструмент современной финансово-правовой политики в России.
Реализация финансовой, банковской и таможенной политики;
современные проблемы экономики и права. Сборник научных трудов
(по материалам межвузовской научно-практической конференции,
Саратов, 18 апреля 2008 г.). Саратов. 2008;
Комментарии:
122.Окуньков Л.А. Комментарий к Конституции Российской Федерации.
Москва. 1996;
123.Садовникова Г.Д. Комментарий к Конституции Российской Федерации. Москва. 2006;
124.Das Bonner Grundgesetz. Kommentar. München. 1999;
Словари:
125.Даль В. Толковый словарь русского языка. Москва. 2006;
17 7
Электронные ресурсы:
126.URL; www.vedomosti.ru. Льготы под нож, 15 марта 2011 г., 39 (2805);
127.URL: www.krbiz.ru. Применение налоговых льгот в 2010 году лишило бюджет 1 триллиона рублей, 19 апреля 2011 г.
128.URL: http://slovari.vandex.ru. Малый энциклопедический словарь Брокгауза и Ефрона. Электронная версия;
129.URL: http://www.ifw-members.ifw-kiel.de; http://www.isn.ethz.ch,
Steuervergünstigungen in Deutschland, Working Papers, Kiel Institute for the World Economy, January, 2010;
130.URL: http://www.admoblkaluga.ru. Информационное письмо Министерства Финансов Калужской области от 15 ноября 2010 г. №03-11-50/840.
Приложение 1: Таблица - Сравнительная характеристика абзаца 1 пункта 1
статьи 56 НК РФ в действующей и предлагаемой редакции.
178
Приложение 1
Сравнительная характеристика абзаца 1 пункта 1 статьи 56 НК РФ в
действующей и предлагаемой редакции
Действующая редакция |
|
|
Предлагаемая редакция |
|
|
|
||||
Льготами по налогам и сборам |
Налоговой |
|
льготой |
является |
||||||
признаются |
предоставляемые |
предусмотренное НК РФ и (или) |
||||||||
отдельным |
категориям |
законами |
субъектов |
|
Российской |
|||||
налогоплательщиков и плательщиков |
Федерации о налогах и (или) |
|||||||||
сборов |
предусмотренные |
нормативными |
правовыми |
актами |
||||||
законодательством о |
налогах |
и |
представительных |
|
|
органов |
||||
сборах преимущества по сравнению с |
муниципальных |
образований |
о |
|||||||
другими налогоплательщиками |
или |
налогах |
(законами |
|
городов |
|||||
плательщиками |
сборов, |
включая |
федерального |
значения Москвы |
и |
|||||
возможность не |
уплачивать налог |
Санкт-Петербурга |
о |
налогах) |
||||||
или сбор либо уплачивать их в |
социально |
либо |
экономически |
|||||||
меньшем размере. |
|
|
|
обусловленное |
изменение |
общего |
||||
|
|
|
|
перечня |
и |
объема |
прав |
и |
||
|
|
|
|
обязанностей |
налогоплательщика, |
|||||
|
|
|
|
установленных законодательством в |
||||||
|
|
|
|
отношении |
соответствующего |
|||||
|
|
|
|
налога, |
которое |
влечет |
для |
|||
|
|
|
|
налогоплательщика |
|
исключение |
||||
|
|
|
|
обязанности по уплате налога либо |
||||||
|
|
|
|
освобождение от нее, уплату налога |
в ограниченном объеме либо иные преимущества, связанные с порядком и сроком уплаты соответствующего налога.
17 9