- •Налоговое право
- •Лекция 1. Тема: " Налоговая политика"
- •1. Методология изучения налогового права.
- •2. Понятие налоговой политики. Приему ее реализации в праве.
- •3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
- •1. Методология изучения налогового права.
- •2. Понятие налоговой политики. Прием ее реализации в праве.
- •3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
- •Лекция 2. Тема: «Фискально - правовая техника».
- •2. Классификация приемов фискально- правовой техники.
- •1) Юридические приемы- конструкции или элементы юр состава налогов.
- •1. Разделение налогоплательщика и иного лица, включенного в правовой механизм уплаты налога, с учетом конструкции элементов юр состава налога.
- •2. Налогообложение по внешним признакам.
- •3. Солидарное налогообложение.
- •4. Отбрасывание оболочки юр лица или сбрасывание корпоративной вуали.
- •5. Договорные формы налогообложения.
- •2) Юридические приемы налогового контроля и принуждение в налоговой сфере.
- •Лекция 3. Тема: " Толкование норм налогового права"
- •2) Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах:
- •3) Аналогия в налоговом праве.
- •2) Правовая
- •Лекция 4. Тема: " Международное налоговое право".
- •1. Налогоплательщик - субъект иностранного права.
- •2. Налогообложение объекта за границей у субъекта национального права.
- •2) Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства.
- •Лекция 5.
- •3) Приемы фискально - правовой техники в международном налогообложении.
- •1. Постоянное представительство.
- •Лекция 6.
- •2. Бенефициары (фактические получатели доходов)
- •3. Тонкие проценты (тонкая капитализация)
- •Тема: "налоговый федерализм"
- •1. Достаточность.
- •2. Стабильность.
- •3. Автономность.
- •2) Методы налогового федерализма.
- •Лекция 7.
- •3) Понятие обособленного подразделения организации.
- •Тема: " Налоговые обязательства и способы обеспечения его исполнения".
- •2) Добровольное исполнение налогового обязательства.
- •3) Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •4) Способы обеспечения налогового обязательства.
- •Лекция 8.
- •Тема: "налоговые риски"
- •2) Виды налоговых рисков.
- •3) Правовые приемы управления налоговыми рисками.
- •Лекция 9.
- •Тема: " Налоговое планирование"
- •2) Принципы налогового планирования
- •1. Приоритетность прав и свобод налогоплательщиков:
- •2. Презумпции добросовестности и невиновности налогоплательщика:
- •3. Принцип законности:
- •5. Принцип комплексного использования законодательства
- •6. Принцип совокупного расчета налогов и экономии убытков.
- •Лекция 10.
- •3) Этапы налогового планирования. Этапы:
- •4) Способы налогового планирования при исчислении отдельных налогов в рф.
- •Тема: "Правовые основы борьбы от уклонения от уплаты налогов"
- •1. Варианты поведения налогоплательщика при выборе налоговой стратегии.
- •2. Классификация законодательных приемов борьбы.
- •1. Варианты поведения налогоплательщика при выборе налоговой стратегии.
- •2. Классификация законодательных приемов борьбы с уклонением от уплаты налогов.
- •Конкретные доктрины:
- •Лекция 11.
- •Тема: "Трансфертное ценообразование"
- •1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
- •2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
- •1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
- •Лекция 12.
- •2) Сделки, прировненные к контролируемым.
- •2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
- •Лекция 13. Тема: "Антиоффшорное регулирование"
- •1) Доктринальная классификация:
- •2) Официальная классификация:
- •Российский подход:
- •1. Льготный режим налогообложения (понятие в приказе не раскрывается).
- •2. Конфиденциальность информации о финансовых операциях.
- •3.Включение в перечень Минфина, с учетом того, что при включение руководствуются первыми двумя критериями.
- •Тема: "Налоговые конфликты и защита прав налогоплательщиков"
- •2. Способы разрешения конфликтов.
- •1. Административный способ защиты.
- •2. Судебный способ защиты.
- •Лекция 14.
- •3. Способы зашиты прав налогоплательщиков. Досудебный порядок:
- •Судебный порядок:
- •Тема: "Правовые приемы защиты прав налогоплательщиков в налоговых конфликтах".
- •1. Для требований неимущественного характера (гл. 24 апк).
- •2. Требования имущественного характера.
3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
Конституционные принципы налогообложения и соборов: правовые позиции КС по вопросу налогообложения и сборов. Их универсальное значение. Решения КС обязательны для всех субъектов права. Позиции КС легли в основу НК.
Конституционные принципы НП:
1. Реализации основ конституционно строя: разделение властей и федерализма, самостоятельность мсу
Принцип публичной цели взимания налога.
Для финансового обеспечения деятельности государства. Интересы публичной власти и общества должны совпадать. Общество должно понимать, что налоги идет на финансирование гос аппарата, который работает на общество. публичная возмездность быть должна.
Приоритет фискальной цели.
Обеспечение доходной части бюджета, но не ругулирование поведения. Фискальная цель должна превалировать над регулирующей.
Принцип ограничения специализации налогов
Совокупное покрытие, нет привязанности к цели.
Принцип установления налога только в законе.
Нужно определить все элементы юр состава налога. Никакой элемент не может устанавливаться подзаконно.
Принцип ограничения налогового нормотворчества.
Все должно быть в НК. Субъекты и мсу могут отдельно устанавливать только ставку, порядок и сроки уплаты, льготы, если этого нет в НК. Все налоговые нормы должны быть кодифицированы в НК. Ха ха- обязательные платежи выводятся..- страховые взносы
Принцип специальная процедура налогового законодательства.
Заключения Правительства на налоговые законы, обязательное прохождение СФ законом, особый порядок вступления в силу актов с учетом необходимости обнародования и опубликования и учета налоговых периодов при изменении существующих платежей, новый платежи только с очередного года. Пример: дело КС выпуск газеты малым тиражем и продажа газеты только в одном киоске.
Единство налоговой системы.
Налоговое администрирование и система должна быть едина. Система налогов устанавливается на федеральном уровне, централизованная система ФНС, налоговое регулировке есть финансовое и оно федеральное. Полномочия субъектов и мсу: новые не могут быть введены, а их урегулирование- ставка, сроки, льготы- согут быть усечены, в НК есть пределы регулирования. Фактического налогового федерализма нет.
2. Реализация свобод человека и гражданина
Принцип всеобщности налогообложения.
Каждый член общества должен участвовать в уплате налогов.
Принцип соразмерности.
Налогообложение должно быть таким, чтобы оно не ограничивало реализацию правового статуса гражданина. Право собственности и свободы использования имущества для предпринимательства.
Принцип юридического и фактического равноправия.
Юридическое - прав аи обязанности равны. Фактическое - равное налоговое бремя, а оно достигается только прогрессивной шкалой налогообложения.
Лекция 2. Тема: «Фискально - правовая техника».
План:
1.
2. Классификация приемов фискально-правовой техники.
1.
Объекты и предметы налогообложения - доход, оборот по реализации, потребление, имущество- никто кроме налогоплательщиков не знает об объектах. Они главные носители информации. Проблемы из этого:
- справедливости и экономического обоснования налога для целей эконом развития и благосостояния
- правильность исчисления, своевременности и полноты уплаты налога для целей бюджетной обеспеченности
Примеры фискально-правовой техники используются для решения этих проблем.
Определяется из этого пределы фискально-правовой техники:
1. Применение приемов ФП техники не должно ограничивать гражданский оборот и свободу предпринимательской деятельности.
2. Приемы фискальной техники должны быть адекватны целям правого регулирования. Приемы должны быть адекватны целям.