Перевод бизнеса на новую компанию и взыскание налогов

Постановление АС МО от 31 октября 2014 г. по делу № А40-28598/13 по ЗАО «Королевская вода»

ЗАО «Королевская вода» с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов, пени и штрафов фактически перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное юридическое лицо - ООО «Королевская вода» (дата государственной регистрации 25.04.2012), зарегистрированное в период проведения выездной налоговой проверки ЗАО «Королевская вода» (согласно акту выездной налоговой проверки «Королевская вода» от 07.08.2012 период проведения проверки с 10.06.2011 по 07.06.2012), с тем же фактическим адресом, контактными телефонами, информационным сайтом, видами деятельности, товарным знаком, но только с другой организационно-правовой формой (ООО) и постановкой на учет в другом налоговом органе - ИФНС России № 23 по городу Москве, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ

Подготовка к обращению в суд

-Короткий и быстрый иск?

-Как много прилагать сразу документов?

-Ссылка на судебную практику в иске и ее приложение

-Суд интересуют факты, а не Ваше реферирование судебной практики

Досудебный порядок

Определение ВС РФ от 20 июня 2016 г. N 304-КГ16-3143 по ООО

"Скоморошка-Трейдинг" (Судьи Завьялова Т.В., Павлова Н.В., Тютин Д.В.).

Налогоплательщик вправе без оспаривания законности решения налогового органа предъявить иск о возврате из бюджета неправомерно взысканного налога

Общество не обжаловало решение налогового органа по результатам выездной налоговой проверки, заплатило суммы доначислений и позднее потребовало возврат из бюджета. Такие судебные способы защиты прав налогоплательщиков, как оспаривание ненормативных правовых актов налоговых органов и истребование излишне взысканного налога, являются независимыми, если иное прямо не следует из законодательства.

Оспаривание отмененных решений

Постановление ФАС УО от 16.09.2015 г. по делу № А47-11649/2014 по ИП Салминой Л.А. (Судьи Гусев О.Г., Жаворонков Д.В., Поротникова Е.А.). Допустимо судебное обжалование отменных и утративших силу актов и действий (бездействий) налоговых органов

В Арбитражном процессуальном кодексе Российской Федерации не установлено ограничение об обжаловании только действующих ненормативных правовых актов или продолжающихся действий (бездействия) государственных органов, поскольку отмененным или утратившим свою силу ненормативным актом в период его действия, а также бездействием в период его допущения могли быть нарушены права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности

Структура заявления

1)Главное материально-правовое возражение – в начало

2)Процедурные нарушения при проверке– не важны

3)Бремя доказывания распределит сам суд

Выбор судей

А судьи кто …

1.Многократная подача дела

2.Параллельные судебные процессы

Инициирование технических судебных процессов

1.Обжаловать требования о предоставлении документов (например, при камеральной проверке)

2.Обжаловать действия

3.Боковые судебные процессы – Коксохиммантажтагил и однодневки, маркетинг, пособия беременным женщинам

Смена инспекции в ходе проверки как смена подсудности

Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57

изменение места учета налогоплательщика само по себе не влияет на состояние его правоотношений с налоговыми органами.

суд после установления факта изменения места учета налогоплательщика, учитывая, что по итогам судебного разбирательства может возникнуть необходимость возложения обязанности совершить определенные действия на налоговый орган по новому месту учета налогоплательщика, на основании части 6 статьи 46 АПК РФ по собственной инициативе рассматривает вопрос о привлечении такого органа в качестве соответчика.

Параллельное обжалование правовой основы спора

1.Закон в КС РФ,

2.Письмо Минфина РФ,

3.Постановление Правительства и др.

•Не испортить вопрос для всей страны …