Ндфл с доходов высококвалифицированных иностранных специалистов

Высококвалифицированным иностранным специалистом является иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области, а также зарплату (вознаграждение), размер которой не ниже установленного в п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ".

СМОТРИМ РАЗМЕР В ТАБЛИЧКЕ

Соответственно, у работодателя должны быть документы, подтверждающие статус ВКС – документ об образовании (навыках, достижениях) иностранца, а также о зарплате или вознаграждении (например, трудовой договор).

Доходы от трудовой деятельности высококвалифицированных иностранных специалистов облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (независимо от их налогового статуса: резидент или нерезидент РФ, см. п. 3 ст. 224 НК РФ).

Ндфл с доходов беженцев

Беженцы или лица, получившие временное убежище на территории РФ, согласно Федеральному закону "О беженцах" могут трудиться на территории РФ и получать доход.

Статус беженца подтверждается удостоверением по форме, утв. постановлением Правительства РФ от 10.05.2011 № 356, а факт предоставления лицу временного убежища – свидетельством по форме, утв. приказом ФМС России от 25.03.2011 № 81.

Особенность заключается в том, что к доходам от трудовой деятельности данных лиц применяется ставка 13 процентов (независимо от того, являются они резидентами РФ или нет, см. п. 3 ст. 224 НК РФ).

Ндфл с доходов резидентов государств, с которым рф заключила соглашение об избежании двойного налогообложения

Когда физическое лицо является резидентом одного государства, а получает доход в другом государстве, это может привести к двойному налогообложению одних и тех же сумм (в соответствии с законами этих государств).

Чтобы этого не было, между Российской Федерацией и отдельными странами заключены двусторонние соглашения (договоры) об избежании двойного налогообложения.

Причем п. 1 ст. 7 НК РФ установлен приоритет международных договоров над положениями НК РФ.

Если доход получен резидентом рф

Резидент РФ может получить доход в иностранном государстве и уплатить с него все полагающиеся по законам этого государства налоги.

Если такого договора нет, то резидент РФ обязан заплатить НДФЛ согласно п. 1 ст. 232 НК РФ.

Для такого зачета налогоплательщик должен обратиться в инспекцию с декларацией и приложением необходимых документов по окончании того года, в котором получен доход, но не позднее трех лет, истекших с данного периода (п. 2 ст. 232 НК РФ).

Если доход получен нерезидентом рф

Выплачивая доход физлицу – резиденту иностранного государства, налоговый агент должен выяснить, существует ли международное соглашение у РФ с этим государством.

Если подобного соглашения (договора) нет, то НДФЛ удерживается по правилам НК РФ в общем порядке.

При наличии соглашения (договора) налог с доходов удерживается по правилам такого документа, то есть не облагается НДФЛ либо облагается налогом частично.

Чтобы применять полное или частичное освобождение от обложения НДФЛ, нужно запросить у физического лица документы, подтверждение его статус в качестве резидента иностранного государства (паспорт или официальное подтверждение, выданное компетентным зарубежным органом).

Пока такое подтверждение не будет предоставлено, НДФЛ удерживается по правилам НК РФ.

После того как физическое лицо представит необходимый документ, НДФЛ необходимо пересчитать и вернуть налогоплательщику образовавшуюся переплату по правилам ст. 231 НК РФ.

Также поправками устанавливается обязанность налоговых агентов подавать в инспекцию по месту своего учета сведения:

• об иностранных физических лицах (паспортные данные, документы о гражданстве и т.п.) и о выплаченных доходах, с которых не был удержан налог;

• о суммах возвращенного иностранным гражданам налога.

Эти документы представляются в 30-дневный срок с даты выплаты дохода резиденту иностранного государства.

СМОТРИМ ТАБЛИЧКУ ПРО СОГЛШЕНИЯ

• Объекты налогообложения НДФЛ. Налоговая база и исключения из нее.

Налоговые агенты – это лица, которые обязаны исчислить, удержать налог из доходов налогоплательщика и перечислить его в бюджет (ст. 24 НК РФ).