![](/user_photo/19115_OVnlY.jpg)
- •А.Ш. Березанская
- •Сквозная задача №1
- •Б аланс
- •Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за январь 200___г.
- •Ведомость (шахматная) по синтетическим счетам за январь 200___г.
- •Сквозная задача №2
- •Выдержка из приказа об учетной политике для целей бухгалтерского учета
- •Порядок ведения учета на предприятии
- •Учетные документы и регистры
- •5. Учет нематериальных активов.
- •6. Учет материально-производственных запасов.
- •7. Учет выручки от продажи товаров и иного имущества:
- •8. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •9. Образование резервного капитала.
- •10. Учет процентов по кредитам и займам.
- •Выдержка из распоряжения об установлении лимита остатка кассы организации
- •Используемые в тексте сокращения:
- •2. Операции с основными средствами и сопутствующие операции
- •Операции с материалами и сопутствующие операции
- •4. Оплата труда и прочие операции, связанные с затратами
- •Бухгалтерская справка от 31.10.20…г.
- •Бухгалтерская справка от 31.11.20…г.
- •Бухгалтерская справка от 31.12.20…г.
- •5 . Товарные операции и сопутствующие операции
- •6. Реформация баланса, налоги (в курсе «Бухгалтерский учет» расчет «вручную» делать не обязательно, т.К. Предполагается показ приемов закрытия месяца и года в курсе « 1с: Бухгалтерия»)
4. Оплата труда и прочие операции, связанные с затратами
-
4.1
11.10.
Выдано Иванову П.П. из кассы в подотчет на оплату юридических консультаций ООО «Лада» сумма 1 500 руб. (РКО № 02).
4.2
12.10
Оказаны юридические услуги ООО «Лада». Стоимость оказанных услуг согласно счета № 65 от 12.10... 1 200 руб., НДС - 216 руб. (выдан акт об оказанных услугах № 65 от 12.10…, счет-фактура № 65 от 12.10…, чек ККТ). Оплата произведена через подотчетное лицо Иванова П.П. (АО № 01).
Авансовый отчет проверен и утвержден 12.10... в сумме 1 416 руб.
4.3
12.10
Внесен в кассу остаток неизрасходованной суммы по АО № 01
( ПКО № 02).
4.4
31.10
Начислена заработная плата работникам за октябрь в соответствии со штатным расписанием, а также удержаны НДФЛ, алименты (см. сведения о сотрудниках, расчетно-платежные ведомости № 01,02, бухгалтерскую справку, свод по заработной плате за октябрь).
4.5
31.10
Начислены страховые взносы за октябрь (см. свод по заработной плате за октябрь).
(условно принимается для уменьшения трудозатрат в домашней работе, что страховые взносы рассчитываются с общей начисленной заработной платы по всем сотрудникам, а не по каждому отдельно в соответствии с требованием п. 1 ст. 421 гл. 34 НК РФ. Отдельное начисление по каждому работнику можно увидеть при изучении программы «1С: Бухгалтерия»).
4.6
10.11
В банке заявлено: день выдачи заработной платы - 10 число месяца. Перечислены безналичным порядком за октябрь НДФЛ и страховые взносы: на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) (ПП №№ 03, 04, 05, 06, 07),
а также алименты Ивановой К.А на ее счет в банке по ее заявлению (ПП № 08) за октябрь.
4.7
10.11
Получены деньги с расчетного счета по чеку на заработную плату персоналу за октябрь и хозяйственные нужды в общей сумме 85 000 руб. (чек заполнен на основе свода на заработную плату /см. с. 23/), денежные средства оприходованы в кассу (ПКО № 05).
4.8
10.11
Выдана заработная плата работникам за октябрь из кассы по отдельным ведомостям для штатных сотрудников, совместителей. После выдачи заработной платы оформлен на каждую ведомость расходный ордер № 06 (к вед. 01), 07 (к вед. 02) , а также 08 (на основании бух. справки на выплаты по дог. возмездного оказания услуг).
4.9
30.11
Начислена заработная плата работникам за ноябрь в соответствии со штатным расписанием, а также удержаны НДФЛ, алименты, суммы недостачи с виновных лиц (см. п. 3.13) (см. сведения о сотрудниках, расчетно-платежные ведомости № 03, 04, бухгалтерскую справку, свод по заработной плате за ноябрь).
4.10
30.11
Начислены страховые взносы за ноябрь (см. свод по заработной плате за ноябрь).
4.11
07.12
Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову П.П.
5000 руб. (РКО N 15).
4.12
10.12
Утвержден авансовый отчет № 06, полученный от Иванова П.П. по командировочным расходам в сумме 5 170 руб.:
суточные - за 4 дня по 500 руб. в день на сумму 2 000 руб.,
проезд по ж/д туда и обратно–1 870 руб., в т.ч. НДС – 170 руб.
(ж/д билеты /в билетах сумма НДС выделена отдельной строкой/),
проезд пригородным электропоездом туда и обратно - 120 руб.
(ж/д билет),
стоимость проживания в гостинице - 590 руб. х 2 суток на сумму 1 180 руб., в т.ч. НДС–180 руб. (бланк строгой отчетности гостиницы с указанием названия гостиницы, срока и стоимости проживания, суммы НДС, подписи ответственного сотрудника).
4.13
10.12
Выдан перерасход из кассы (РКО N 16) .
4.14
10.12
Перечислены безналичным порядком за ноябрь НДФЛ и страховые взносы: на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) (ПП №№ 13,14, 15, 16, 17,),
а также алименты Ивановой К.А на ее счет в банке по ее заявлению (ПП № 18) за октябрь.
4.15
10.12
Получены деньги с расчетного счета по чеку на заработную плату персоналу за ноябрь и хозяйственные нужды в общей сумме 85 000 руб. (чек заполнен на основе свода на заработную плату /см. с. 23/), денежные средства оприходованы в кассу (ПКО № 10).
4.16
10.12
Выдана заработная плата работникам из кассы за ноябрь по отдельным ведомостям для штатных сотрудников, совместителей. После выдачи заработной платы на каждую ведомость оформлены РКО 17(к вед. 03) , 18 (к вед. 04) , 19 (на основании бух. справки на выплаты по дог. возмездного оказания услуг)
4.17
26.12
Оплачен наличными счет N 26 от 26.12... ООО «Лика» за оказанные рекламные услуги стоимостью 600 руб., НДС - 108 руб., (РКО № 21) через работника ООО «Лика» Трифонова В.В. (акт № 26 от 26.12…, счет- фактура № 26 от 26.12…, чек ККТ прилагается).
4.18
27.12
Оплачен счет N 648 от 27. 12... ООО «Зеро» за оказанные информационные услуги в сумме 2 360 руб., в т.ч. НДС - 360 руб., (РКО № 22.) через работника ООО «Зеро» Хватова Х.Х (счет-фактура N 648 от 27. 12..., акт N 648 от 27. 12..., чек ККТ прилагается).
4.19
31.12
Начислена заработная плата работникам за декабрь в соответствии со штатным расписанием, а также удержаны НДФЛ, алименты, суммы недостачи с виновных лиц (см. п.п. 2.15 и 3.13) (см. сведения о сотрудниках, расчетно-платежные ведомости № 05, 06, бухгалтерскую справку, свод по заработной плате за декабрь).
4.20
31.12
Начислены страховые взносы за декабрь (см. свод по заработной плате за декабрь).
Расчет облагаемого дохода и суммы налога на доходы (НДФЛ) работников
(принимается условно, что работники в этом году нигде не работали до октября.)
Балашов Б.Б. (двое детей)
Период |
Сумма совокупного годового дохода с начала года |
Сумма вычетов |
Сумма облагаемого годового дохода с начала года (гр.2- гр.3) |
Сумма налога с начала года (гр.4 *13%) |
Сумма налога за последний месяц периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
октябрь |
13 000,00 |
2 800 |
10 200 |
1 326 |
1 326 |
октябрь-ноябрь |
26 000,00 |
5 600 |
20 400 |
2 652 |
1 326 |
октябрь-декабрь |
39 000,00 |
8 400 |
30 600 |
3 978 |
1 326 |
Иванов П.П. (имеет одного сына от первого брака, во втором браке детей нет)
Период |
Сумма совокупного годового дохода с начала года |
Сумма вычетов |
Сумма облагаемого годового дохода с начала года (гр.2- гр.3) |
Сумма налога с начала года (гр.4 *13%) |
Сумма налога за последний месяц периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
октябрь |
25 000,00 |
1 400 |
23 600 |
3 068 |
3 068 |
октябрь-ноябрь |
50 000,00 |
2 800 |
47 200 |
6 136 |
3 068 |
октябрь-декабрь |
75 000,00 |
4 200 |
70 800 |
9 204 |
3 068 |
Митрохин В.В. (детей нет)
Период |
Сумма совокупного годового дохода с начала года |
Сумма вычетов |
Сумма облагаемого годового дохода с начала года (гр.2- гр.3) |
Сумма налога с начала года (гр.4 *13%) |
Сумма налога за последний месяц периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
октябрь |
15 000,00 |
- |
15 000,00 |
1 950 |
1 950 |
октябрь-ноябрь |
30 000,00 |
- |
30 000,00 |
3 900 |
1 950 |
октябрь-декабрь |
45 000,00 |
- |
45 000,00 |
5 850 |
1 950 |
Симонова С.С. (детей нет)
Период |
Сумма совокупного годового дохода с начала года |
Сумма вычетов |
Сумма облагаемого годового дохода с начала года (гр.2- гр.3) |
Сумма налога с начала года (гр.4 *13%) |
Сумма налога за последний месяц периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
октябрь |
16 000,00 |
- |
16 000,00 |
2 080 |
2 080 |
октябрь-ноябрь |
32 000,00 |
- |
32 000,00 |
4 160 |
2 080 |
октябрь-декабрь |
48 000,00 |
- |
48 000,00 |
6 240 |
2 080 |
Снежина С.А. (один ребенок)
Период |
Сумма совокупного годового дохода с начала года |
Сумма вычетов |
Сумма облагаемого годового дохода с начала года (гр.2- гр.3) |
Сумма налога с начала года (гр.4 *13%) |
Сумма налога за последний месяц периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
октябрь |
20 000,00 |
1 400 |
18 600 |
2 418 |
2 418 |
октябрь-ноябрь |
40 000,00 |
2 800 |
37 200 |
4 836 |
2 418 |
октябрь-декабрь |
60 000,00 |
4 200 |
55 800 |
7 254 |
2 418 |
Предприятие ООО «Орион» В кассу для оплаты:
Цех (отдел) В сумме ______________________________________
70/ ШТАТ _____________________________________________
Руководитель организации_______________________
Главный бухгалтер_____________________________
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 1
за 10-й месяц 20....г
№ п/п |
Начислено всего |
Удержано и зачтено |
Сумма к выдаче |
Расписка в получении |
Фамилия И.О. |
|||
Налог на доходы |
Алименты |
Недостача |
Всего |
|||||
1 |
13000,00 |
1326,00 |
|
|
1326,00 |
11674,00 |
|
Балашов Б.В |
2 |
25000,00 |
3068,00 |
5483,00 |
|
8551,00 |
16449,00 |
|
Иванов П.П. |
3 |
15000,00 |
1950,00 |
|
|
1950,00 |
13050,00 |
|
Митрохин В.В. |
4 |
16000,00 |
2080,00 |
|
|
2080,00 |
13920,00 |
|
Симонова С.С. |
5 |
20000,00 |
2418,00 |
|
|
2418,00 |
17582,00 |
|
Снежина С.А. |
|
89000,00 |
10842,00 |
5483,00 |
|
16325,00 |
72675,00 |
|
|
Предприятие ООО «Орион» В кассу для оплаты:
Цех (отдел) В сумме ____________________________________
70/ СМ ___________________________________________
Руководитель организации_____________________
Главный бухгалтер___________________________
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №2
за 10-й месяц 20....г
№ п/п |
Начислено всего |
Удержано и зачтено |
Сумма к выдаче |
Расписка в получении |
Фамилия И.О. |
||
Налог на доходы |
Алименты |
Всего |
|||||
1 |
7000,00 |
910,00 |
|
910,00 |
6090,00 |
|
Малахова Н.Н |
|
7000,00 |
910,00 |
|
910,00 |
6090,00 |
|
|
ООО «Орион»