Очные ставки

Очные ставки проводятся между свидетелями и обвиняемыми (подозреваемых) при наличии существенных противоречий в их показаниях.

Наиболее сложными из них являются те, которые осуществляются между организаторами деятельности по уклонению от уплаты налогов.

Здесь возникает необходимость устранения существенных противоречий и установления действительной роли каждого из них, применительно к различным этапам деятельности п уклонению от уплаты налогов.

Следственный эксперимент

• Установление вместимости определенного места (поддона, фургона, склада и др.)

• Величина привеса (расхода) продукции при ее переработке

• Установление количества продукции, которое может быть произведено из определенного сырья и/или на определенном оборудовании за определенное время и др.

Судебные экспертизы:

1. Судебно-бухгалтерская

   1. Предмет – хозяйственные операции, отраженные в документах, учетных регистрах и отчетности предприятия

   2. Основные задачи:

      1. Выявление учетных несоответствий их величины, механизма их образования, их влияние на показатели финансово-хозяйственно деятельности

      2. Выявление отклонений от правил ведения учета и отчетности

      3. Определение соответствия учета требованиям специальных правил

      4. Обстоятельств, затрудняющих объективное ведение бухгалтерской отчетности

      5. Выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений

      6. Определение их характера (вида), механизма и степени влияния на интересующие следствие показатели хозяйственной деятельности

      7. Воссоздание (реконструкция) отсутствующих либо искаженных учетных форм (величины, записей) и систем на основе их более поздних или предыдущих закономерных связей и возможных путей построения учетной информации

2. Налоговая

   1. Предмет – установление правильности исчисления и полноты уплаты налогов (сборов) и выявление требований налогового законодательства

   2. Задачи:

      1. Определение размера полученного дохода, подлежащего н/о

      2. Определение полноты и правильности исчисления налогов

      3. Сумму фактических исчисленных налогов и подлежащих исчислению

      4. Суммы не исчисленных налогов и/или сборов

3. Финансово-экономическая

   1. Предмет – финансовая деятельность операции и показатели, а также процесс их формирования и отражения в учете

   2. Задачи:

      1. Степень обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности

      2. Выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемой цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли

      3. Определение реальной и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия в случаях искажения его данных о доходах и расходах

      4. Установление причин изменения финансового состояния и платежеспособности предприятия

      5. Анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия в целях установления негативных отклонений недоплат и переплат по отдельным статьям доходов и направлениям расходов денежных средств

      6. Анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей и др.

4. Комплексная судебно-экономическая. Позволяет:

   1. Системно исследовать с привлечением экспертов различных экономических специальностей процессы хозяйственной деятельности и ее результаты

   2. Соответствие хозяйственной деятельности ее отражение в учете

   3. Объединить результаты исследований общими выводами

   4. Реализовать принцип взаимного контроля экспертов в полноте и достоверности исследований

   5. В единой системе установить обстоятельств (причины и условия), способствующие совершению преступления, разработать меры по предупреждению преступлений

5. Криминалистическая экспертиза документов

   1. Предметы:

      1. Рукописные документы

      2. Подписи

      3. Факсимиле

      4. Принтерные тексты

      5. Оттиски печатей

      6. Штампы

   2. С целью:

      1. Определения их подлинности (подделка ли?)

      2. Установления внесения в их изменения

      3. Установления давности их изготовления (например, (была реорганизация, а пишут документы, будто реорганизации не было)

      4. Восстановления первоначального состояния

      5. Решения идентификационных задач (установление лица по почерку, технического устройства, с помощью которого изготавливался документ и др.)

   3. Виды экспертиза документов:

      1. Почерковедческая

      2. Автороведческая

      3. Техническая

         1. Исследование материалов документа

         2. Исследования реквизитов

6. Компьютерно-техническая.

   1. Помогает выявить, изъять и исследовать информацию, содержащуюся в вычислительной или телекоммуникационной системах, а также на различных носителях, проверить компьютерные программы, установить их соответствие/несоответствии действующим правилам организации бухгалтерского учета и отчетности.

   2. Задачи:

      1. Воспроизвести и распечатать всю или части информации, содержащуюся на компьютерных носителях

      2. Восстановить информацию, ранее содержащуюся на компьютерных носителях и впоследствии стертую или измененную

      3. Установить время ввода, изменения, уничтожения и копирования той или иной информации

      4. Расшифровать закодированную информацию, подобрать пароли и вскрыть систему защиты информации

      5. Установить авторство, место, средства подготовки и способы изготовления документов

      6. Выяснить техническое состояние, исправность программно-аппаратных комплексов, соответствие их предъявляемым требованиям и др.

7. Иногда товароведческая