Судебно-бухгалтерская экспертиза

На разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы может быть поставлен широкий круг вопросов, которые можно сгруппировать следующим образом:

1. Установление обоснованности оприходования и списания денежных средств и материальных ценностей (в течение какого периода осуществлялось привлечение денежных средств; какое количество вкладчиков внесло денежные средства в данную компанию; соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета о расходах на выполнение обязательств перед вкладчиками, данным, указанным в первичной документации и др.).

2. Установление наличия или отсутствия денежных средств и материальных ценностей (каким образом осуществлялось внесение денежных средств вкладчиками; своевременно и полно ли оприходовались наличные денежные средства по кассе; каким образом использовались привлеченные денежные средства и др.).

3. Определение правильности ведения бухгалтерского учета, отчетности и организации контроля (какими документами оформлялось привлечение денежных средств; какие требования правил учета не были выполнены при оприходовании и выплате денежных средств; какие отступления от правил затрудняют выявление данных о недостаче денежных средств или делают его невозможным и др.).

4. Установление круга лиц, в ведении которых находились денежные средства и материальные ценности, а также лиц, ответственных за нарушение правил ведения учета и контроля (кто из сотрудников компании являлся материально-ответственным лицом; кто из сотрудников компании получал денежные средства и материальные ценности в подотчет; соответствует ли в данной компании постановка учета денежных средств установленным нормативными актами правилам; если имелись нарушения, то оказали ли они влияние на образование недостачи денежных средств и др.).

Планово-экономическая экспертиза

Назначаемая планово-экономическая экспертиза призвана оценить реальность выполнения рекламных обещаний мошенников и возврата денежных средств вкладчикам:

• какой уровень рентабельности необходимо иметь финансовой компании для выполнения взятых на себя обязательств с учетом заключенных ею договоров о размещении денежных средств и расходов, установленных на предварительном следствии;

• возможен ли указанный уровень рентабельности за период деятельности компании на финансовом рынке (кредитный и фондовый рынок);

• возможен ли указанный уровень рентабельности на товарном рынке.

Если составлялось технико-экономическое обоснование привлечения денежных средств (бизнес-план), то его также представляют на экспертизу среди прочих документов, а эксперту задаются вопросы:

• реальны ли расчеты, заложенные в технико-экономическое обоснование привлечения денежных средств и их использования;

• имелась ли причинно-следственная связь между нарушением методики составления бизнес-плана и причиненным ущербом.

80. Расследование преступлений в сфере компьютерной информации: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

Преступления в сфере компьютерной информации

1. Мошенничество в сфере компьютерной информации, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем ввода, удаления, блокирования, модификации компьютерной информации либо иного вмешательства в функционирование средств хранения, обработки или передачи компьютерной информации или информационно-телекоммуникационных сетей (ст. 159.6 УК РФ).

   • Значительный ущерб гражданину определяется с учетом его имущественного положения, но не может составлять менее пяти тысяч рублей.

   • Крупным размером признается стоимость имущества, превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным - шесть миллионов рублей.

2. Неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, если это деяние повлекло уничтожение, блокирование, модификацию либо копирование компьютерной информации (ст. 272 УК РФ).

3. Создание, распространение или использование компьютерных программ либо иной компьютерной информации, заведомо предназначенных для несанкционированного уничтожения, блокирования, модификации, копирования компьютерной информации или нейтрализации средств защиты компьютерной информации (ст. 273 УК РФ).

4. Нарушение правил эксплуатации средств хранения, обработки или передачи охраняемой компьютерной информации либо информационно-телекоммуникационных сетей и оконечного оборудования, а также правил доступа к информационно-телекоммуникационным сетям, повлекшее уничтожение, блокирование, модификацию либо копирование компьютерной информации, причинившее крупный ущерб (ст. 274 УК РФ).

   • Крупным ущербом признается ущерб, сумма которого превышает один миллион рублей.

Компьютерная информация – сведения (сообщения, данные), представленные в форме электрических сигналов, независимо от средств их хранения, обработки и передачи.

Криминалистическую характеристику преступлений в сфере компьютерной информации составляют:

• данные о способах совершения и сокрытия преступления

• предмете преступного посягательства и орудиях (средствах) совершения противоправного деяния;

• следах преступления

• лицах, совершающих преступления в сфере компьютерной информации.